Презентация_Мартынов_ВКР_FINAL

1.

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономики и управления | Направление 38.03.02 Менеджмент
АНАЛИЗ И ОПТИМИЗАЦИЯ СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ
ОРГАНИЗАЦИИ
(на примере ООО «Русский проект»)
Выпускная квалификационная работа
Студент: Мартынов Сергей Сергеевич
4 курс, очно-заочная форма обучения
Научный руководитель: к.э.н., доцент Дубровский А. В.
Москва, 2026

2.

Цель, объект, предмет и задачи исследования
ЦЕЛЬ
ОБЪЕКТ
ПРЕДМЕТ
На основе анализа затрат ООО «Русский
проект» определить направления
оптимизации их структуры
Финансово-хозяйственная деятельность ООО
«Русский проект»
Анализ и оптимизация структуры затрат
организации
ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ
1. Раскрыть экономическое содержание затрат и их структуры
2. Рассмотреть методические подходы к анализу структуры
затрат
3. Определить направления оптимизации структуры затрат
4. Составить организационно-экономическую характеристику
ООО «Русский проект»
5. Провести анализ структуры затрат предприятия
6. Установить зависимости между элементами затрат
7. Предложить мероприятия по оптимизации затрат
8. Оценить экономический эффект от мероприятий
Методы: «план-факт» анализ, анализ рядов динамики, структурный и коэффициентный анализ, факторный анализ
2 / 12

3.

Характеристика ООО «Русский проект»
Организационно-экономическая характеристика и структура управления
Вид деятельности
Оптовая поставка оборудования
и мебели для предприятий
общепита и торговли (ОКВЭД
46.90)
Персонал 2025 г.
Уставный капитал
30 сотрудников
(41 — в 2023 г.)
15 млн руб.
Дата рег.: 2008 г.
Клиентская база
200+ дилеров по России:
«Пятёрочка», Metro, «Азбука
вкуса»
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА (линейно-функциональный тип)
Генеральный директор
Коммерческий директор
Отд.
прода
ж
Интернетмаг.*
Логистика
Главный бухгалтер
Марке
тинг
Отдел кадров
Юрид. отдел
IT-отдел*
Бухгалтерия
* Отдел интернет-магазина и IT-отдел — упраздняются в рамках предлагаемых мероприятий
3 / 12

4.

Финансово-экономические показатели ООО «Русский проект» за
2023–2025 гг.
⚠
Показатель
2023
2024
2025
Откл. 2025/2023
Выручка, тыс. руб.
631 815
429 104
187 271
–444 544 (–70,4%)
Полная себестоимость, тыс. руб.
700 869
460 765
269 310
–431 559 (–61,6%)
Убыток от продаж, тыс. руб.
–69 054
–31 661
–82 039
Ухудшение (×1,19)
Рентабельность продаж, %
–10,9%
–7,4%
–43,8%
–32,9 п.п.
Затратоёмкость, руб./руб.
1,11
1,07
1,44
+0,33
Произв. труда, тыс. руб./чел.
15 410
11 292
6 242
–59,5%
Рент. продукции, %
–13,0%
–10,0%
–61,2%
–48,2 п.п.
Полная себестоимость превышает выручку все три года подряд. Убыток от продаж в 2025 г. достиг –82 039 тыс. руб.; чистая
прибыль поддерживается лишь прочими доходами: 2 тыс. руб. в 2024 г. и 3 тыс. руб. в 2025 г.
4 / 12

5.

Динамика выручки и себестоимости ООО «Русский проект», 2023–
2025 гг.
тыс. руб.
Убыток от продаж, тыс. руб.
800000
700000
600000
Убыток от продаж
700869
631815
500000
80000
429104
400000
40000
460765
300000
269310
200000
187271
0
31661
2023
2024
2025
Структура себестоимости 2025 г., %
Структура 2025
100000
0
82039
69054
2023
Выручка
2024
2025
Полная себестоимость
Закупочн
ая
стоимост
ь (48,1%)
Логистик
а (45,1%)
Прочие
(6,8%)
5 / 12

6.

Структура полной себестоимости по статьям калькуляции, тыс. руб. /
%
800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
2023
2024
2025
Закупочная стоимость товаров
Коммерческие расходы (в т.ч. логистика)
Общехозяйственные расходы
Статья
2023,%
2024,%
2025,%
Закупочная стоимость
74,9
67,5
48,1 ▼
Логистика (доставка)
22,0
28,3
45,1 ▲
ФОТ (коммерч.)
1,6
2,3
3,5 ▲
Соц. отчисления
0,5
0,7
1,1 ▲
Реклама
0,2
0,2
0,2
Общехозяйственные
0,7
1,0
1,7
ИТОГО
100
100
100
▲ Доля логистических затрат выросла с 22,0% до 45,1% (+23,1
п.п.) за два года
6 / 12

7.

Коэффициентный анализ затрат ООО «Русский проект»
1,44
Затратоёмкость 2025
(↑ с 1,11 в 2023 г.)
2
1.5
1
0.5
0
1,62
0,13
Материалоёмкость 2025
(↑ с 0,84 в 2023 г.)
Зарплатоёмкость 2025
(↑ с 0,02 в 2023 г.)
Динамика затратоёмкости и материалоёмкости, руб./руб.
Рент. продукции 2025
(↑ с –13,0% в 2023 г.)
Рентабельность затрат, %
1.62
1.44
1.11
–61,2%
-10
2023
-9.9
-13
2024
-6.9
-10
2025
-30
1.2
1.07
0.84
-30.5
-50
2023
2024
Затратоёмкость
Материалоёмкость
2025
-70
-61.2
Рент. продукции, %
Рент. осн. деятельности,%
7 / 12

8.

Факторный анализ себестоимости ООО «Русский проект»
Влияние изменения удельных весов элементов затрат, тыс. руб.
Ключевой вывод: снижение удельного веса материальных затрат сократило себестоимость на 51 341 тыс. руб. в 2025 г., однако рост
доли логистических затрат компенсировал его (+46 273 тыс. руб.), а рост доли ФОТ добавил ещё +3 834 тыс. руб.
Влияние на себестоимость, тыс.
руб.
60000
–51 341 тыс. руб.
Снижение доли → сократило с/б
46273
20000
-20000
Материальные затраты ▼
е
▲
ы
а
н
к
ь -51341 ти
-60000ал ▼
и ты
ис
г
р
е а
Ло
ат атр
М з
3834
▲
Т
ФО
зн
в
х.
а
р
Ст
Логистика ▲
1150
82
▲
▲
е
и
оч
ы
ос
Пр
+46 273 тыс. руб.
Главный негативный фактор 2025 г.
ФОТ ▲
+3 834 тыс. руб.
Доля выросла с 1,8% до 3,9%
8 / 12

9.

Целевой анализ проблем структуры затрат ООО «Русский проект»
Превышение полной себестоимости над выручкой
01
Затратоёмкость 2025: 1,44 руб./руб.
Убыток от продаж: –82 039 тыс. руб.
Рент. продаж: –43,8%
Деятельность абсолютно неэффективна. Чистая прибыль 2025 г. — лишь 3 тыс. руб. за счёт прочих доходов.
Высокая и растущая доля логистических затрат
02
Доля в с/б: 45,1% (2025 г.)
Рост за 2 года: с 22,0% (+23,1 п.п.)
Влияние: +46 273 тыс. руб. к с/б
Зависимость от тарифов столичных грузоперевозчиков. Логистика — главный структурный дефект.
Неэффективность затрат на оплату труда
03
Зарплатоёмкость: 0,13 (↑ с 0,02)
Произв. труда: –59,5% за 2 года
Избыточные подразделения при 30 чел.
Производительность труда падает быстрее, чем ФОТ. IT-отдел и подотдел интернет-магазина избыточны.
9 / 12

10.

Мероприятия по оптимизации структуры затрат ООО «Русский
проект»
1 Региональные грузоперевозчики через
биржу ATI.SU
▶
2 Объединение отдела интернет-магазина с
отделом продаж
▶
Снижение логистических затрат
Снижение ФОТ и социальных отчислений
3 Упразднение IT-отдела — аутсорсинг (ООО
«АЙТЕКСО»)
▶
Снижение ФОТ и социальных отчислений
1. Подключить пакет «Грузовладелец» ATI.SU (6
990 руб./мес.)
1. Издать приказ об объединении отделов
1. Издать приказ о сокращении 3 ед. IT-отдела
2. Провести мониторинг региональных
перевозчиков
2. Внести изменения в положение об отделе
продаж
2. Заключить договор аутсорсинга (840 тыс.
руб./год)
3. Заключить долгосрочные договоры по
регионам
3. Упразднить должность начальника
подотдела
3. Стоимость: 30 ПК + выезды + поддержка
сайта
4. Разработать новую логистическую схему
4. Выплатить компенсации согласно ТК РФ
4. Передать доступы, соблюсти коммерч. тайну
⏱
⏱
⏱