Диагностика финансового состояния предприятия как элемент системы антикризисного управления

1.

Диагностика финансового состояния предприятия как
элемент системы антикризисного управления (на примере
общества с ограниченной ответственностью «Кранком»)
Студент: Харюткина Екатерина Андреевна
Научный руководитель: к.э.н., доцент Гладкова Маргарита Владимировна
1

2.

В условиях высокой степени неопределённости рыночной среды
предприятия сталкиваются с необходимостью оперативного
реагирования на внутренние и внешние угрозы, что требует
разработки и применения эффективных инструментов
диагностики.
Финансовое состояние предприятия служит одним из ключевых
индикаторов его устойчивости и способности к адаптации.
Грамотно проведённый анализ позволяет своевременно выявить
слабые места в системе управления, что становится основой для
предупреждения кризисных ситуаций.
Рисунок 1. Актуальность темы исследования
2

3.

выполнить диагностику финансового состояния
предприятия как элемента системы антикризисного
управления, а также разработать мероприятия по
повышению эффективности деятельности ООО «Кранком»
Рисунок 2. Цель исследования
3

4.

Предмет
исследования
нормы, определяющие
диагностику финансового
состояния предприятия
как элемента системы
антикризисного
управления
Объект
исследования
ООО «Кранком»
Рисунок 3. Объект и предмет исследования
4

5.

Производственн
ый отдел
Заместитель
директора по
производственной
части
Отдел
маркетинга и
продаж
Отдел качества
Генеральный
директор
Отдел закупок и
снабжения
Заместитель
директора по
финансовой части
Финансовый
отдел
Бухгалтерия
ООО «Кранком» была зарегистрирована 8
июля 2016 года в Москве. Основной вид
деятельности компании — ремонт машин
и оборудования
Отдел кадров
Юридический
отдел
ИТ-отдел
Отдел логистики
Рисунок 4. Организационная структура ООО «Кранком»
5

6.

Таблица 1
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
в тыс. руб.
Актив
Внеоборотные
активы
Оборотные, всего
в
том
числе:
денежные
средства и их
эквиваленты
Пассив
Собственный
капитал
Краткосрочные
обязательства,
всего
Валюта баланса
в % к валюте баланса
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2023
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2021)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2023)
331
233
244
7,7
3,2
3 947
7 010
7 403
92,3
96,8
1 099
1 876
3 364
25,7
44
3 877
4 085
4 273
90,6
55,9
401
3 158
3 374
9,4
44,1
4 278
7 243
7 647
100
100
6

7.

Таблица 2
Основные показатели финансовой устойчивости организации
Показатель
2021
2022
2023
Изменение в %
0,56
Изменение
(2023 к 2021)
-0,35
Коэффициент
автономии
Коэффициент
финансового
левериджа
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
Индекс
постоянного
актива
Коэффициент
покрытия
инвестиций
0,91
0,56
0,10
0,77
0,79
+0,69
+663,42
0,98
0,58
0,58
-0,41
-41,24
0,09
0,06
0,06
-0,03
-33,12
0,91
0,56
0,56
-0,35
-38,34
-38,34
7

8.

Формулы основных показателей финансовой устойчивости
организации
Собственный капитал
Общий капитал
Ка=
Кл=
Общий капитал
Собственный капитал
8

9.

Таблица 3
Показатели ликвидности
Показатель
31.12.202 31.12.2022
ликвидности 1
Коэффициент 9,84
текущей
(общей)
ликвидности
2,22
Коэффициент 2,74
абсолютной
ликвидности
0,59
31.12.2023
2,19
Изменение
показателя
(гр.4 - гр.2)
-7,65
1
КОЭФФИЦИЕНТ
АБСОЛЮТНОЙ
ЛИКВИДНОСТИ
0,59
2,74
2,19
1,00
-1,74
КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ
(ОБЩЕЙ) ЛИКВИДНОСТИ
2,22
9,84
0
2023
2
2022
4
6
8
10
12
2021
Рисунок 5. Показатели
ликвидности
9

10.

Таблица 4
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Кранком»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Изменение показателя
тыс. руб.
±%
1. Выручка
2. Расходы по
обычным видам
деятельности
3. Прибыль (убыток)
от продаж
49 055
43 357
44 782
41 824
47 512
46 567
-1 543
+3 210
-3,1
+7,4
5 698
2 958
945
-4 753
-83,4
4. Прочие доходы и
расходы, кроме
процентов к уплате
5. Налоги на
прибыль (доходы)
-3 341
-2 079
-165
+3 176
↑
552
671
592
+40
+7,2
6. Чистая прибыль
(убыток)
1 805
208
188
-1 617
-89,6
10

11.

Таблица 5
Z-счет Альтмана
Коэф-т
Расчет
Значение
31.12.2023
T1
Отношение
оборотного <0,01
капитала к величине всех
активов
T2
0,04
Отношение
нераспределенной прибыли
к величине всех активов
T3
Отношение EBIT к величине 0,16
всех активов
T4
Отношение
собственного 0,05
капитала к заемному
T5
Отношение
выручки
от 3,81
продаж к величине всех
активов
Z-счет Альтмана:
на Множитель
0,717
Произведение
(гр. 3 х гр. 4)
<0,01
0,847
0,04
3,107
0,5
0,42
0,02
0,998
3,8
4,36
11

12.

Таблица 6
Проблемы финансового состояния ООО «Кранком»
Проблема
Снижение
чистой
прибыли
Описание
Причина возникновения
Чистая прибыль сократилась на Рост операционных расходов и
89,63% за три года
снижение рентабельности продаж
Ухудшение
Рентабельность
рентабельности снизилась на 88,37%
активов Увеличение затрат и снижение
эффективности управления
Рост
Увеличение
оборачиваемости Повышенная
зависимость
краткосрочных обязательств
кредиторской обязательств на 16,97%
задолженности
Падение с 0,91 до 0,56
Снижение
коэффициента
автономии
от
Увеличение доли заемных средств
12

13.

Рекомендации
Таблица 7
План мероприятий по оптимизации затрат
Мероприятие
Ожидаемый эффект
Пересмотр
системы Снижение
закупок
себестоимости
Оптимизация
Увеличение
производственного
производительности
процесса
Снижение
Увеличение
административных
операционной прибыли
расходов
Срок реализации
6 месяцев
Ответственный отдел
Отдел снабжения
9 месяцев
Технический отдел
3 месяца
Финансовый отдел
Таблица 8
Меры по увеличению оборачиваемости активов
Мероприятие
Ожидаемый
Срок реализации
результат
Сокращение сроков Увеличение
6 месяцев
погашения
оборачиваемости
дебиторской
активов
задолженности
Оптимизация
Сокращение
уровня 4 месяца
управления запасами складских остатков
Ответственный
отдел
Финансовый отдел
Логистический отдел
13

14.

Таблица 9
Динамика ключевых финансовых показателей ООО «Кранком»
гг.) %
Показатель
Факт 2023 г.
Прогноз 2025 г. Изменение (2023-2025
Темп роста,
(2025 г. к 2023 г.)
Выручка, тыс. 47 512
руб.
Чистая
188
прибыль, тыс.
руб.
Рентабельность 0,4
продаж, %
Коэффициент 2,19
текущей
ликвидности
Коэффициент 0,56
автономии
55 500
+7 988
+16,8
3 500
+3 312
+1 761,7
6,3
+5,9 п.п.
-
3,5
+1,31
+59,8
0,65
+0,09
+16,1
14

15.

БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!
15