Налоговая реформа. образование

1.

Налоговая
реформа
2026
стратегии и риски

2.

Налоговая реформа 2026
Все УСН стали платильщиками НДС с 01.01.2025
Теперь лимит будут поэтапно уменьшать:
с 2026 года — до 20 миллионов рублей;
с 2027 года — до 15 миллионов рублей;
с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
(новая редакция абз.3 п.5 ст.145 НК РФ)
С первого месяца следующего за превышением
Лимит применяйте как к доходам прошедшего года,
так и текущего года

3.

Льготные ставки УСН для
определённых видов деятельности
граничение субъектов по установлению
О
льготных ставок УСН, возможно сохранение
по федеральному перечню
Общий для всех
6% Доходы
15% Доходы - расходы

4.

НДС
Налог на добавленную
стоимость
5% - для доходов от 10 до 250 млн,
7% — от 250 до 450 млн рублей
Без вычета "входного" ндс,
не менее 12 кварталов
22%-с вычетом

5.

НДС
Налог на добавленную
стоимость
Освобождение ст 149 НК РФ
4) . услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по
проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и
студиях;
в ред. Федеральных законов от 18.07.2011 N 235-ФЗ, от 04.06.2014 N 153-ФЗ)
14) услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную
деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или)
дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением
консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
(в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 346-ФЗ, от 29.11.2021 N 383-ФЗ)

6.

Декларация НДС
Книга покупок и книга продаж
1. Сдаётся в электронном виде по ТКС
2. Срок сдачи ежеквартально до 25 числа след.м.
3. Оплата по 1/3 ежемесячно до 28 числа
4. Сдаем даже, если небыло операций с ндс
5. При продаже физ.лицам НДС в чеке и сводные реестр раз в мес. квартал.

7.

Фиксированные
страховые взносы
2025г-53658₽
2026г-57390₽
2027г-61 154₽
Можно уменьшить налог УСН или
стоимость патента без оплаты.
Можно частями, можно сразу на всю сумму.
На 1% свыше 300 тыс
за 2025, уменьшаем 2026г или 2025г.
Новые строки в декларации

8.

Новый MPOT
27093₽
СПб 28750₽
ОТМЕНА
ЗП ниже МРОТ риск
требований, проверок,
попадание в реестр
Пониженные ставки
Страх. Взносов
свыше 1.5 МРОТ
(33660₽)
15%, вместо 30%

9.

НДФЛ
1. 13% - с дохода до 2.4 млн. ₽
2. 15%-с дохода свыше 2.4млн до 5 млн. ₽
3. 18%-с дохода свыше 5 млн до 20 млн. ₽
4. 20%-с дохода свыше 20 млн до 50 млн. ₽
5. 22%-с дохода свыше 50 млн. ₽

10.

Работа с
самозанятыми
1
Работа с более 35 СМЗ
2
Выплаты от 35 тыс. ₽
3
Оказание услуг более 3 мес.
4
Объем дохода СМЗ более
90%

11.

Основы работы с самозанятым
Договор
Чек
Акт выполненных работ
Оказание конкретной
услуги, без признаков
трудового договора
Проверка статуса
самозанятости перед
выплатой, оригинальность
чека
Если договор длительный,
акт подтверждает
оказанную услугу

12.

Переводы
физ.лицам
Блокировка р/с
Личной картый
115ФЗ - закон "О противодействия
легализация (отмыванию) доходов,
полученных приступным путем, и
финансирование терраризма"
Отсутствие
документов по
запросу банка
Нет оплаты
налогов
Приход и тут же
снятие наличных
Неверное
назначение
платежа
Не сдача отчетов
ИФНС

13.

условия освобождения
Касса
Нужна или
нет?
Применение ПСН и выдача документа по оплате
с 01.03.25 есть лицензия и основной Оквэд образование
безналичная оплата без применения платёжных систем

14.

Лимит дохода для
применения
20/15/10млн.руб
ПСН
патент
Потенциальный
доход выше,
стоимость больше
УСН+ПСН
ОСНО+ПСН
строгий перечень
деятельности
При привышении
лимита, пересчёт
налога с начала
действия патента

15.

АУСН
Плюсы
1.Лимит 60 млн, нет НДС
2.Нет отчётности, все ведёт банк
3. Нет страховых взносов за себя и сотрудников
4.До 5 сотрудников
5. Оплата только за травматизм 2970 (по1/12)
Минусы
1.Налог Д8%, Д-Р20%
2.Нет наличным расчетам
3. Только 5 сотрудников
4.Определённый банк
5. Не все регионы
6. Эксперимент до 2027г.

16.

Алексеева Ирина
КОНТАКТЫ
buh_4you@bk.ru
+7 (921) 371-72-75
01
https://vk.com/buh_4you