налоги

1.

Налоговая политика России 2026–2028: новые
правила и перспективы

2.

Цели бюджетной и налоговой политики на 2026–2028
годы
Ключевая цель – содействие структурной
трансформации экономики и достижение
национальных целей развития.
Три приоритета расходов:
• Социальная поддержка граждан.
• Оборона и безопасность.
• Технологическое лидерство и инфраструктура.
С 2026 года планируется выход на структурный
первичный баланс бюджета.

3.

Основные изменения налоговой системы
• НДС: повышение с 20% до 22% (льготная ставка 10% сохранена для
социально значимых товаров).
• Налог на прибыль: ставка увеличена до 25%.
• НДФЛ: прогрессивная шкала для высоких доходов, увеличены
вычеты на детей, введён «кешбэк» для семей с двумя и более
детьми.
• Страховые взносы: льготы сохранены только для приоритетных
отраслей (обрабатывающие производства, IT, радиоэлектроника).

4.

НДС: повышение ставки и защита малоимущих
• С 1 января 2026 года ставка НДС –
22% (ранее 20%).
• Льготная ставка 10% сохранена для
продуктов питания, лекарств, товаров
для детей.
• Цель: увеличить долю
ненефтегазовых доходов до 80% и
снизить зависимость бюджета от
нефтяной конъюнктуры.
• Ожидаемое инфляционное влияние
ограничено (опыт 2019 года).

5.

Налог на прибыль: ставка 25% и новые инвестиционные
стимулы
• Ставка налога на прибыль повышена до 25% (стр. 8).
• Одновременно расширены инвестиционные льготы:
• Федеральный инвестиционный налоговый вычет
(уменьшение налога на 50% от суммы
капвложений).
• Повышающие коэффициенты на НИОКР (до 2).
• Ускоренная амортизация для высокотехнологичного
оборудования.
• Проектный инвестиционный вычет (25% от расходов
на ОС) при соглашении с регионом.
• Цель: стимулировать капитальные вложения и
технологическое развитие.

6.

НДФЛ: прогрессия и поддержка семей
• Прогрессивная шкала НДФЛ затронула около 3%
налогоплательщиков с высокими доходами.
• Увеличены стандартные вычеты на детей (в 2 раза на
второго, третьего и последующих).
• Введена ежегодная семейная выплата (кешбэк) для
семей с двумя и более детьми и доходом ниже 1,5
прожиточного минимума.
• Налоговые вычеты на спорт, лечение, обучение
распространены на супругов и родителей.
• Для участников СВО и членов их семей установлены
дополнительные льготы.
Налоговые расходы по группе «прочие налоги» (куда входит НДФЛ) в 2024 году
составили 1 110 млрд руб., а к 2028 году вырастут до 1 371 млрд руб. Рост связан с
увеличением вычетов на детей, социальных вычетов и введением новых льгот
(семейная выплата, вычеты на спорт и лечение для родственников).

7.

Страховые взносы: льготы только для приоритетных отраслей
• С 2026 года отменяется фронтальная льгота
для всех субъектов МСП.
• Льготы сохраняются для обрабатывающих
производств, IT, радиоэлектроники.
• Для IT-компаний ставка повышается с 7,6%
до 15% в пределах взносооблагаемой базы
(сверх базы – 7,6%).
• Для радиоэлектроники – обнуление ставки с
сумм сверх базы.
• Объём льготы по страховым взносам в 2024
году превысил 850 млрд руб.
показывает, что льгота не привела к росту занятости,
что и стало основанием для её корректировки

8.

Акцизы: ускоренная индексация на «вредные» товары
• Акцизы на табачную, алкогольную и
сахаросодержащую продукцию повышаются на
11,3% в 2026 году.
• На винодельческую продукцию – увеличение на 30
руб. за литр.
• Демпфирующий механизм по топливу: расширен
диапазон отклонения оптовых цен от
индикативных (бензин – до 20%, дизель – до 30%).
• Часть средств направляется на финансирование
здравоохранения и сельского хозяйства.

9.

Малый бизнес: новые правила УСН и НДС
Порог доходов для уплаты НДС при УСН снижен с 60 млн до
10 млн руб.
Ставки НДС для УСН:
5% при доходах 10–250 млн руб.,
7% при доходах 250–450 млн руб.,
20%/10% при доходах свыше 450 млн руб.
Доля плательщиков НДС среди малого бизнеса вырастет с 4%
до 15%.
Одновременно увеличены пороги УСН по доходам (до 450
млн руб.) и основным средствам (до 200 млн руб.)
изменение правил связано с неэффективностью
прежних льгот

10.

Межбюджетные отношения: списание долгов и инфраструктурные кредиты
• Списание 2/3 задолженности регионов по
бюджетным кредитам (≈1,1 трлн руб.) при
условии направления средств на
инфраструктуру.
• Продление программы инфраструктурных
бюджетных кредитов до 2030 года.
• Туристический налог (с 2025 года) зачисляется
в местные бюджеты.
• Рост дотации на выравнивание темпами не
ниже инфляции.
• Доля распределённых межбюджетных
трансфертов в законе о бюджете: 2026 г. – 99%.

11.

Федеральный бюджет 2026–2028: основные параметры
Доходы (млрд руб.):
2026 – 40 283,3
2027 – 42 910,4
2028 – 45 869,4
Расходы (млрд руб.):
2026 – 44 069,7
2027 – 46 096,1
2028 – 49 383,2
Дефицит (% ВВП): 1,6% → 1,2% → 1,3%
Ненефтегазовый дефицит (% ВВП): 5,4% → 4,8% → 4,8%
Госдолг (% ВВП): 18,6% → 19,0% → 19,5%

12.

Национальные проекты – драйверы развития
На реализацию 20 нацпроектов в 2026–2028 гг.
предусмотрено 20,9 трлн руб. (стр. 31).
Крупнейшие направления (млрд руб., 2026–2028):
«Семья» – 9 014,7
«Инфраструктура для жизни» – 4 883,8
«Молодёжь и дети» – 1 794,3
«Продолжительная и активная жизнь» – 903,3
«Эффективная транспортная система» – 569,9
«Экологическое благополучие» – 416,1

13.

Таможенно-тарифная политика: защита внутреннего рынка
Повышение пошлин на импорт, аналоги
которого производятся в России.
Заключение соглашений о свободной
торговле с дружественными странами.
Внедрение системы подтверждения
ожидания товаров (СПОТ) для борьбы с
серым импортом из ЕАЭС.
Экспортные пошлины используются как
инструмент стабилизации внутренних цен.
Примеры мер 2024–2025: обнуление
пошлин на томаты, сливочное масло,
мясо.

14.

Резюме: налоговая система становится более справедливой и эффективной
• Повышение налоговых ставок (НДС, налог на прибыль) сопровождается
расширением инвестиционных льгот.
• Прогрессия в НДФЛ и адресная поддержка семей снижают неравенство.
• Льготы по страховым взносам сконцентрированы на приоритетных отраслях
экономики.
• Ужесточён контроль за дроблением бизнеса и неэффективными
преференциальными режимами.
• Бюджетная политика нацелена на структурный баланс и развитие
инфраструктуры через списание долгов регионам.