Системы налогообложения в 2024 году

1.

Системы
налогообложения в 2024
году
В 2024 году в России действуют шесть систем налогообложения: одна
основная и пять специальных, каждая из которых имеет свои
особенности и подходит для разных видов бизнеса.
ЕС

2.

Выбор налогового режима
Ограничения
Сравнение
Сначала нужно определить ограничения, которые не
Затем сравните оставшиеся варианты и выберите
удастся обойти из-за специфики деятельности, и
оптимальный режим налогообложения, учитывая важные
исключить недоступные варианты.
условия.

3.

Основ ны е элементы
системы
налогообложения
Налогопл ател ьщик
Тот, кто платит налог за свой
счет.
Объект
налогообложения
Имущество, полученный
доход.
Налоговая база
Налоговая ставка
Сумма, с которой платят
Процент от налоговой базы,
налог.
который необходимо
уплатить.

4.

Основ ны е системы налогообложения
1
ОСНО
2
ПСН
Основная система налогообложения, универсальная, но
Патентная система налогообложения, подходит для
сложная и трудозатратная.
мелкого производства, сезонного бизнеса,
краткосрочных проектов.
3
5
УСН
4
АУСН
Упрощенная система налогообложения, самый
Автоматизированная упрощенная система
популярный режим, подходит для тех, кто не может
налогообложения, разработана для малого бизнеса и
предположить, какая будет выручка и расходы.
микропредприятий.
ЕСХН
6
НПД
Единый сельскохозяйственный налог, специальный
Налог на профессиональный доход, подходит для ИП и
режим для производителей сельхозпродукции.
самозанятых.

5.

ОСНО: Общая система налогообложения
Преимущества
Недостатки
Подходит для предпринимателей с доходом выше 265,8
Сложный и трудозатратный режим, предполагает полный
млн руб. в год, для тех, кто работает с крупными
бухгалтерский и налоговый учет. Невыгодно применять,
компаниями, которым важно получать вычет по НДС, и
если у вас небольшой или нестабильный доход.
для тех, кто ведет бизнес, не предусматривающий
спецрежимы.

6.

УСН: Упрощенная система
налогообложения
Ставки
Льготы
6% с «доходов» или 15% «с доходов
Нулевая ставка для тех, кто впервые
минус расходы».
зарегистрировал ИП, первые два
года.
Преимущества
Ограничения
Самый популярный режим,
Годовой оборот не выше 265,8 млн
подходит для тех, кто не может
руб., штат не более 130 человек, нет
предположить, какая будет выручка
филиалов.
и расходы.

7.

НПД: Налог на профессиональный доход
1
Удобство
Отчетность
2
Нет отчетности, взносов и не нужна онлайн-касса.
Ставка
3
4% с доходов от физических лиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП.
Ограничения
4
Ежегодный доход не превышает 2,4 млн руб., нет наемных
сотрудников.

8.

Чек-л ист по в ы бору системы налогообложения
В ид деятел ьности
1
2
Сос тав контрагентов
3
4
Расчет нал оговой нагрузки
Количество сотрудников
Ставки нал огов и льготы
5
6
Уведомл ение нал оговой