Системы налогообложения для предпринимателей

1.

• Системы
налогообложения для
предпринимателей

2. Н.И. Тургенев, русский экономист, основоположник финансовой науки в России (1789-1871гг.)

• Требовать
уничтожения
налогов
значило бы требовать уничтожения
самого общества. Государство ничего
не может сделать для граждан, если
граждане ничего не сделают для
государства.
• Налоги — это суть средства к
достижению
цели
общества
или
государства…

3.

Системы
налогообложения:
• общая;
• упрощенная;
• вмененная;
• патентная;
• для сельхозпроизводителей.

4.

• Статья 18. Специальные налоговые режимы
• Специальные налоговые режимы могут
предусматривать особый порядок определения
элементов налогообложения, а также освобождение
от обязанности по уплате отдельных налогов и
сборов.
• К специальным налоговым режимам относятся:
• 1)
система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН);
• 2) упрощенная система налогообложения (УСНО);
• 3) система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (ЕНВД);
• 4) патентная система налогообложения (ПСНО).

5.

6. Общая система налогообложения

• Общая система — самая сложная. Это единственная система, которую
не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или
в течение 30 дней после нее не указать другой режим,
то автоматически ИП начинает работать на общем режиме
налогообложения.
• Какие налоги надо платить ИП:
• налог на доходы физических лиц (13%);
• НДС (0, 10 или 20%);
• транспортный, земельный и имущественный налоги уплачиваются по
правилам, установленным для физических лиц.
• На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, дохода
и количеству сотрудников.
• По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в
налоговую инспекцию декларации.

7. Упрощенная система налогообложения

• Упрощенная
система
налогообложения
или
упрощенка, является одним из самых популярных
налоговых режимов среди ИП. Популярность ее
заключается в простом порядке расчета налога,
минимуме отчетности и возможности применения в
отношении большинства видов деятельности.
• Выбравший упрощенную систему налогообложения,
индивидуальный предприниматель не уплачивает
НДС и налог на доходы физических лиц. Сколько
платить налог зависит от выбранной базы
налогообложения:
• доходы, уменьшенные на расходы.
• доходы;

8. Если ИП выбрал вариант «доходы минус расходы», то ставка налога установлена 15 %.

• Этот вариант подходит для работающих в
сфере услуг: парикмахерские, сервисные
центры, ателье. Он востребован, когда мало
расходов, а большая часть выручки
является прибылью.
• Пример. Доходы ИП– 1 250 000 руб.
Расходы– 980 000 руб. Сумма налога,
подлежащая уплате: (1 250 000 – 980 000) х
15% = 40 500 рублей.

9. При варианте «доходы» установлена ставка 6 %.

• Данный вариант подходит для розничной торговли
или интернет-магазинов, где оборот небольшой, а
ощутимая часть выручки тратится на закупку
товаров, услуги по их доставке на дом, заработную
плату сотрудникам. Это также строительство,
сервисные центры, содержащие склад запасных
частей.
• Пример. Доход ИП– 1 250 000 руб. Сумма аванса,
подлежащая уплате за 1 квартал: 1 250 000 х 6% =
75000 рублей.

10.

• Если ИП получил убыток, ему необходимо
будет заплатить минимальный налог – 1% с
полученного дохода.
• За неуплату налога по итогам года
предусмотрен штраф – 20% от суммы
неуплаченного налога. Если он не уплачен
умышленно – 40%. Также на сумму
задолженности будут начисляться пени за
каждый день просрочки.

11.

Единый налог на вменненый доход (вмененка) для
предпринимателя.
Данный
спецрежим
применятся
только
для
определенных видов деятельности, перечисленных в НК
РФ. Отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и
НДС.
Объектом обложения является вмененный доход,
определяемый расчетным путем. От его размера зависит,
какие следует платить ИП налоги, и сумма не зависит от
реального дохода. Ставка составляет 15 %. На сумму налога
влияют физические показатели (площадь, количество
транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.
ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде
грузоперевозок, такси, розничной торговли.

12.

Патентное налогообложение
Патент
—
льготный
налоговый
режим.
Предприниматель
покупает
право
работать
в определенной сфере, и ему выдают специальный
документ — патент.
Патент приобретается на определенный вид
деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В основном это услуги для населения. Один ИП может
получить несколько патентов в разных регионах или
на несколько видов деятельности.
Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При
осуществлении
различных
видов
деятельности
допускается приобретение патента на каждый из них
или совмещать с иными системами налогообложения.

13.

ИП может работать на патенте, если соответствует этим
требованиям:
Среднесписочная
численность
сотрудников
—
до 15 человек.
Площадь зала торговли или обслуживания — до 50 м².
Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн
рублей в год.
Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму
за патент — она не зависит от дохода. Ставка установлена в
размере
6
%
потенциального
годового
дохода
предпринимателя. Налоговая декларация в отношении
доходов от деятельности на ПСН не предоставляется,
т.е. самому предпринимателю ничего считать не надо: это
уже сделала налоговая. Это основное преимущество данной

14.

Единый сельскохозяйственный налог.
Данная система очень специфична. Предусмотрена только для
сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой
статус,
нужно
одновременно
заниматься
производством,
переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто
покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.
Если держите коров и продаете молоко — можно работать
на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.
Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна
быть не меньше 70% от всех доходов.
Для этой категории предпринимателей установлена пониженная
ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные
на величину расходов. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество,
если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

15. Как предпринимателю перейти на другой режим налогообложения

Как предпринимателю перейти на другой режим
налогообложения
• ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для
этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию
по месту жительства до 15 января. Например, если подали
заявление в сентябре 2019г., работать на другом режиме
начнете с января 2020г.
• Если только создаете ИП, подаете заявление сразу или
в течение 30 дней после регистрации, иначе автоматически
присвоят общий режим налогообложения. Исключение —
перейти с общего режима на вмененку или патент можно
в любом месяце.

16. Схема для выбора системы налогообложения для предпринимателя

• Проверить, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД
и патент.
• Если ЕНВД и патент подходят, проверить ограничения по этим
спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше
100 человек, а на патенте — больше 15.
• Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН.
Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или
с доходов за минусом расходов. Если расходы больше
60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус
расходы».
• Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый
сельскохозяйственный налог.
• Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать
с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать
общую систему налогообложения.