Налоговая реформа-2025: главное для бухгалтера

1.

Налоговая реформа-2025: главное для
бухгалтера
1. НДФЛ.
2. УСН.
3. НДС на УСН.
4. Налог на прибыль.

2.

Вопрос НР_001
НДФЛ

3.

ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА СТАВОК
С 2025 г. установлена новая
прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

4.

СТАВКИ ДЛЯ РАЙОННЫХ
КОЭФФИЦИЕНТОВ И НАДБАВОК
Для работников Крайнего Севера и
приравненных местностей, а также
других районов с неблагополучной
экологией предусмотрены ставки
НДФЛ 13% и 15%.

5.

СТАВКИ ДЛЯ РАЙОННЫХ
КОЭФФИЦИЕНТОВ И НАДБАВОК
Применяется шкала не ко всей
зарплате, а к части, которая
относится
к
районным
коэффициентам
и
процентным
надбавкам к зарплате за работу в
данных районах.

6.

ДВУХСТУПЕНЧАТАЯ ШКАЛА
СТАВОК
Ставка 13% в пределах 2,4 млн руб.
и 15% от суммы, превышающей это
значение, применяется к доходам от
продажи имущества, дивидендам,
процентам по вкладам, др.

7.

ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ
С 01.01.2025 увеличен вычет на
второго ребенка - 2 800 руб., на
третьего и последующего - 6 000
руб., а также предельный размер
дохода для вычетов на детей –
450 000 руб.

8.

ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ

9.

ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ
Писать заявление на «детские»
вычеты больше не нужно. Для их
оформления
достаточно
копии
свидетельства о рождении ребёнка.

10.

ВЫЧЕТ «НА СЕБЯ» ЗА СДАЧУ
НОРМАТИВОВ ГТО
С 01.01.2025 появится вычет «на
себя» в размере 18 000 руб. за год
для
сдавших
нормы
ГТО
и
прошедших диспансеризацию.

11.

ЕЖЕГОДНАЯ
СЕМЕЙНАЯ ВЫПЛАТА НА ДЕТЕЙ
С 01.01.2026 семьи с двумя и более
детьми будут получать ежегодную
семейную
выплату.
Для
ее
получения среднедушевой доход
семьи не должен превышать 1,5кратный
региональный
прожиточный минимум на человека.

12.

ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ ПРИ
УВОЛЬНЕНИИ
С 01.01.2025 необлагаемый размер
выходного пособия при увольнении
определяют исходя из среднего
заработка,
рассчитанного
по
правилам для детских пособий.

13.

ПРОЧИЕ ПОПРАВКИ
С
01.01.2025
налоговый
агент
должен сообщить о неудержанном
НДФЛ, если не смог удержать его до
31 января года, следующего за
истекшим налоговым периодом.

14.

ПРОЧИЕ ПОПРАВКИ
По заявлению физлица налоговый
агент
при
исчислении
НДФЛ
учитывает
его
документально
подтвержденные расходы.
Речь о расходах, которые должны
учитываться при исчислении НДФЛ.

15.

ПРОЧИЕ ПОПРАВКИ
С 1 января 2025 г. материальная
выгода может возникнуть при
приобретении долей участия в
уставном капитале.

16.

Вопрос НР_002
УСН

17.

ЛИМИТЫ УСН-2025
На УСН увеличатся лимиты доходов
и остаточной стоимости ОС:

18.

СТАВКИ УСН-2025
Ставки налога - 6% для УСН
«Доходы» и 15% для УСН «Доходы
минус расходы».

19.

Удобный калькулятор расходов при
УСН можно найти на сайте журнала
«Главная книга».

20.

ПЕРЕХОД НА УСН С 2025 ГОДА
Организация может перейти на
упрощёнку с 2025 года, если ее
доходы за 9 месяцев 2024 года не
превысили 337,5 млн руб.

21.

Вопрос НР_003
НДС на УСН

22.

СТАВКИ НДС ПРИ УСН
С 01.01.2025 компании и ИП на УСН
будут платить НДС, если их доход
больше 60 млн руб.
При меньшем доходе платить НДС
не потребуется.

23.

СТАВКИ НДС ПРИ УСН
Будут действовать пониженные ставки –
5 и 7 % и обычные. Они зависят от
уровня дохода налогоплательщика:

24.

Когда на УСН надо платить НДС

25.

ВЫЧЕТЫ У КОНТРАГЕНТОВ
Покупатель вправе принять вычет
НДС по счету-фактуре от упрощенца
по общим правилам.

26.

КАК УЧИТЫВАТЬ «ВХОДНОЙ» И
«ВВОЗНОЙ» НДС ПРИ
ПОНИЖЕННЫХ СТАВКАХ
Если
упрощенец
применяет
пониженные ставки НДС, то он не
вправе принять налог к вычету.

27.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ВЕЛИЧИНУ
ДОХОДОВ В ЦЕЛЯХ НДС
Величина доходов для определения
права на пониженную ставку НДС
или освобождения от него считают
по правилам НК.

28.

НУЖНО ЛИ ВЕСТИ КНИГУ ПОКУПОК
И КНИГУ ПРОДАЖ С 2025 Г.
Если применяется УСН, то с 2025 г.
необходимо вести книгу продаж и
книгу покупок.

29.

ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС НА УСН
Если организация переходит на УСН
и подпадает под освобождение от
НДС,
нужно
восстановить
соответствующие
суммы
НДС,
ранее принятые к вычету.

30.

Вопрос НР_004
Налог на прибыль

31.

СТАВКИ НАЛОГА
С 01.01.2025 повышается основная
ставка налога на прибыль до 25%,
для IT-компаний - до 5%:

32.

ПОВЫШАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ
С 2025 г. расходы, которые
формируют
первоначальную
стоимость некоторых ОС и НМА,
можно учитывать с повышающим
коэффициентом 2 вместо прежнего
1,5.

33.

КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ
В 2025-2027 гг. курсовые разницы
надо признавать в доходах и
расходах
только
на
дату
исполнения
обязательства
в
иностранной валюте.

34.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ
С 2025 г. вводится федеральный
инвестиционный налоговый вычет
по налогу на прибыль.
Если вы решите его применять,
необходимо отразить это в учетной
политике.