Бухгалтерский учет и анализ расчетов с разными дебиторами и кредиторами в ООО «Меггер» г. Москва

1.

Бухгалтерский учет и анализ расчетов с разными
дебиторами и кредиторами в ООО «Меггер» г. Москва
Выполнил Квашонкин Иван Сергеевич
Руководитель кандидат экономических наук, доцент
Павлова Ксения Александровна

2.

Цель- изучение бухгалтерского учета расчетов с
разными дебиторами и кредиторами и проведение
анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
– раскрыть понятие дебиторской, кредиторской задолженности и дать их
классификацию;
– рассмотреть нормативное регулирование учета расчетов с разными
дебиторами и кредиторами;
– выявить проблемные вопросы учета расчетов с контрагкнтами;
– раскрыть методические подходы к анализу дебиторской и
кредиторской задолженности;
– дать экономическую характеристику экономического субъекта;
– рассмотреть организацию бухгалтерского учета в организации;
– изучить бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами
и кредиторами;
– провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

3.

Основные показатели деятельности ООО
«Меггер»
2021
год
2022
год
В среднем за
2020-2022
годы
2022 год
к 2020 году, %
Выручка
584435 380367
118541
361114
20,28
Себестоимость продаж
503975 295130 103536
300880
20,54
Валовая прибыль
80460
85237
15005
60234
18,65
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
28558
32558
32125
31080
112,49
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс.
руб.
334922 301253
124495
253556
37,17
24
26
80,00
Показатель
Среднесписочная
численность работников,
чел.
2020
год
30
24

4.

Коэффициенты платежеспособности
организации
Показатель
Оптимальное
значение
2020 год
2021
год
2022 год
2022 год
к 2020 году, ( +,-)
Общий показатель
платежеспособности
не менее 1
0,582
0,685
0,594
0,012
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2 и более.
Допустимое
значение 0,1
0,017
0,160
0,124
0,106
Коэффициент
срочной
ликвидности
не менее 1.
Допустимое
значение 0,7-0,8
0,949
0,761
0,691
-0,258
Коэффициент
текущей
ликвидности
не менее 2,0
1,093
1,254
1,233
0,140
Коэффициент
покрытия
1 и более.
Оптимальное
не менее 2,0
1,088
1,244
1,222
0,134

5.

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками в
плане счетов предусмотрен счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
Содержание факта
хозяйственной жизни
Сумма,
руб.
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
60-1-1 «Расчеты с
Предъявили счет-фактуру
за поставленные материалы
124 173,5
10 «Материалы»
поставщиками и подрядчиками по
исполненным ими договором (в
рублях)»
60-1-1 «Расчеты с
НДС в счете фактуре
19 «Налог на
24 834,7
добавленную стоимость»
поставщиками и подрядчиками по
исполненным ими договором (в
рублях)»
60-1-1 «Расчеты с
Оплачена
счет-фактура
предъявленная
поставщиками и подрядчиками
149 008,2
по исполненным ими договором
(в рублях)»
51 «Расчетный счет»

6.

Субсчета счета 60 « Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по исполненным ими договором»;
60-1-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по исполненным ими договором
(в рублях)» ;
60-1-2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по исполненным ими договором
(в валюте)» ;
60-1-3 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по исполненным ими договором
(в у.е.)» ;
60-2 «Расчеты по авансам выданным» ;
60-3 «Векселя выданные».

7.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
предназначен для формирования информации о
состоянии дебиторской задолженности
В ООО «Меггер» к счету 62 открыты следующие субсчета:
62-1 «Расчеты с покупателя и заказчиками по исполненным организацией
договорам»;
62-1-1 «Расчеты с покупателя и заказчиками по исполненным организацией
договорам (в рублях)»;
62-1-2 «Расчеты с покупателя и заказчиками по исполненным организацией
договорам (в валюте)»;
62-2 «Расчеты с покупателя и заказчиками по авансам полученным»;
62-3 «Векселя полученные».

8.

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по
счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
ООО «Меггер» за ноябрь-декабрь 2022 года
Содержание факта хозяйственной
жизни
Получена предоплата от покупателя
Начислен НДС с суммы полученной
предоплаты
Признана выручка от реализации
товара
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
171 600
28 600
Дебет
51 «Расчетные счета»
62-2 «Расчеты с покупателя и
заказчиками по авансам полученным»
Кредит
62-2 «Расчеты с покупателя и
заказчиками по авансам полученным»
68-2 «Расчеты по НДС»
62-1-1 Расчеты с покупателя и
171 600
заказчиками по исполненным
90-1 «Выручка»
организацией договорам (в рублях)
Списана фактическая себестоимость
товара
Начислен НДС
Сумма полученной предоплаты
зачтена в счет оплаты реализованного товара
НДС, начисленный с предоплаты,
принят к вычету
97 420
90-2 «Себестоимость продаж»
41 «Товары»
28 600
90-3 «НДС»
68-2 «Расчеты по НДС»
171 600
28 600
62-2 «Расчеты с покупателя и
заказчиками по авансам полученным»
68-2 «Расчеты по НДС»
62-1-1 Расчеты с покупателя и
заказчиками по исполненным
организацией договорам (в рублях)
62-2 «Расчеты с покупателя и
заказчиками по авансам полученным»

9.

Субсчета счета 76 «Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;
76-2 «Расчеты по претензиям»;
76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;
76-4 «Расчеты по депонированным суммам»;
76-5 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ;
76-6 «Расчеты с получателями средств по исполнительным документам
работников» ;
76-7 «НДС по авансам и предоплатам» ;
76-8 «Инвестиции в аренду».

10.

Состав и структура дебиторской задолженности
ООО «Меггер» за 2020-2022 гг.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
тыс. руб.
% к итогу
тыс.
руб.
%к
итогу
тыс. руб.
% к итогу
Расчеты
с покупателями
и заказчиками
367077
97,89
58964
79,22
36174
97,64
9,85
Авансы выданные
3041
0,81
3104
4,17
667
1,80
21,93
Прочая
задолженность
4882
1,30
12360
16,61
209
0,56
4,28
Итого
375000
100,00
74428
100,00
37050
100,00
9,88
Элемент дебиторской
задолженности
2022 г. к 2020 г.,
%

11.

Анализ оборачиваемости дебиторской
задолженности
Показатель
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
Период погашения дебиторской
задолженности, дней
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2022 г. к
2020 г. (+;–)
1,56
5,11
3,20
1,64
234
71
114
-120,12
78,77
38,14
29,38
-49,39
0,64
0,20
0,31
-0,33
Доля дебиторской
задолженности в объеме текущих
активов, %
Отношение дебиторской
задолженности к выручке
от реализации продукции

12.

Состав и структура кредиторской задолженности
ООО «Меггер» за 2020-2022 годы
Элемент
кредиторской
задолженности
2020 г.
тыс. руб.
%к
итогу
Расчеты с
поставщиками
и подрядчиками
289791
Авансы
полученные
2021 г.
2022 г.
2022 г. к 2020 г.,
%
тыс. руб.
%к
итогу
тыс. руб.
%к
итогу
89,01
49520
49,55
30537
46,96
10,54
6911
2,12
17002
17,01
23230
35,72
336,13
Расчеты
по налогам
и взносам
25714
7,90
22686
22,70
10919
16,79
42,46
Прочая
3165
0,97
10731
10,74
344
0,53
10,87
Итого
325581
100,00
99939
100,00
65030
100,00
19,97

13.

Анализ оборачиваемости кредиторской
задолженности
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2022 г. к
2020 г. (+;–)
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
1,80
3,81
1,82
0,03
203
96
200
-3
1,15
0,74
0,57
-0,58
Период погашения
кредиторской задолженности, дней
Соотношение дебиторской
и кредиторской задолженности

14.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ !