Учет и контроль расчетов с дебиторами и кредиторами

1.

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего
образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Уральский филиал Финуниверситета
Кафедра «Экономика, финансы и управление»
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему:
УЧЕТ И КОНТРОЛЬ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
(НА ПРИМЕРЕ ООО «НМК-ГРУПП»)
Выполнила студентка группы
512, Быкова Екатерина Александровна
Руководитель: к.э.н. доцент
Калмакова Надежда Анатольевна
Челябинск, 2024
1

2.

Цель данной работы – разработка рекомендаций, которые направлены на
совершенствование процесса учета и контроля расчетов с дебиторами и
кредиторами ООО «НМК-ГРУПП».
В соответствии с поставленной целью задачами являются:
1. обобщить теоретические основы учета, контроля и анализа расчетов с
дебиторами и кредиторами;
2. провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «НМКГРУПП»;
3. разработать рекомендации,
которые направлены на совершенствование
процесса учета и контроля расчетов с дебиторами и кредиторами ООО
«НМК-ГРУПП».
2

3.

Объектом в данной работе является Общество с ограниченной ответственностью
«НМК-ГРУПП», которое занимается строительством жилых и нежилых зданий.
Предмет данной выпускной квалификационной работы – процесс учета и контроля
расчетов с дебиторами и кредиторами.
3

4.

%
Прочие оборотные
Денежные
средства
активы; 2020;
6,84 и
денежные эквиваленты;
2020; 10,39
Дебиторская
задолженность; 2020;
21,02
Прочие оборотные
активы; 2021;
11,79и
Денежные
средства
денежные эквиваленты;
2021; 8
Дебиторская
задолженность; 2021;
20,65
Прочие оборотные
Денежные
средства
активы; 2022;
0,49 и
денежные эквиваленты;
2022; 24,67
Дебиторская
задолженность; 2022;
29,26
Запасы; 2020; 50,5
Запасы; 2021; 51,08
Запасы; 2022; 39,56
Основные средства;
2020; 11,25
Основные средства;
2021; 8,48
Основные средства;
2022; 6,02
Основные средства
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
4

5.

%
Кредиторская
задолженность; 2020 г.;
42
Кредиторская
задолженность; 2021 г.;
38,89
Кредиторская
задолженность; 2022 г.;
33,95
Кредиторская задолженность
Нераспределенная прибыль
Нераспределенная
прибыль; 2020 г.; 58
Нераспределенная
прибыль; 2021 г.; 61,11
Нераспределенная
прибыль; 2022 г.; 66,05
5

6.

2022 г.; Чистая прибыль; 151 022
2021 г.; Чистая прибыль; 122 985
2020 г.; Чистая прибыль; 109 873
продаж; 166 416
2022 г.; Прибыль (убыток) от
продаж; 147 728
2021 г.; Прибыль (убыток) от
продаж; 152 733
2020 г.; Прибыль (убыток) от
003
2022 г.; Себестоимость продаж; 395
048
2021 г.; Себестоимость продаж; 246
259
2020 г.; Себестоимость продаж; 348
2022 г.; Выручка; 566375
2021 г.; Выручка; 397 366
2020 г.; Выручка; 502 908
Тыс. руб.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
6

7.

Оборот/год
2022 г.;
2022 г.;
2021 г.;Оборачиваемость
запасов; 1,61
Оборачиваемость
запасов; 1,03
Оборачиваемость
2021 г.;
кредиторской
Оборачиваемость
задолженности; 2,36
кредиторской
2021 г.;
2021 г.
Оборачиваемость2022 г.; 2022 г.
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности; дебиторской
2,54
задолженности; 2,18
задолженности; 1,67
дни/оборот
2021 г.
2021 г.; Период оборорта
запасов; 354
2022 г.; Период оборорта
запасов; 227
2022 г.
2021 г.; Период оборота
2022 г.; Период оборота
кредиторской
задолженности; кредиторской
219
задолженности; 155
2022 г.; Период оборота
2021 г.; Период оборота
дебиторской
дебиторской
задолженности; 167
задолженности; 144
7

8.

%
2021 г.; Рентабельность
продаж; 36,05
2022 г.; Рентабельность
2022 г.; Финансовая
2021 г.; Норма
рентабельность; 30,95
прибыли; 30,95
2021 г.; Финансовая
2022 г.; Норма
рентабельность; 26,66
прибыли; 26,66
продаж; 33,48
2022 г.; Экономическая
рентабельность; 21,36
2021 г.; Экономическая
рентабельность; 18,91
2021 г.
2022 г.
8

9.

Тыс. руб.
2022 г.; Покупателей и
заказчиков; 109628
2021 г.; Покупателей и
заказчиков; 83114
2020 г.; Покупателей и
заказчиков; 67859
2020 г.
2021 г.
2022 г.; Подотчетных лиц;
35667
2021 г.; Подотчетных лиц;
2020 г.; Подотчетных лиц;
18009
17943
2022 г.
2022 г.; Прочих
дебиторов; 21066
2021 г.; Прочих
2020 г.; Прочих
7256
дебиторов;дебиторов;
5259
%
Прочих дебиторов; 2020;
18,82
Подотчетных лиц; 2020;
30,22
Прочих дебиторов; 2021;
14,37
Подотчетных лиц; 2021;
32,49
Покупателей и
Покупателей и
заказчиков; 2020; 50,96
заказчиков; 2021; 53,14
Прочих дебиторов; 2022;
21,78
Прочих дебиторов
Подотчетных лиц; 2022;
Подотчетных лиц
36,02
Покупателей и заказчиков
Покупателей и
заказчиков; 2022; 42,20
9

10.

кредиторская
2021; Прочая
задолженность; 8
кредиторская
2022; 380
Прочая
задолженность; 13
кредиторская
807
задолженность;
2022
6181
2020; Прочая
63590
персоналом по
2021; Перед
оплате труда; 52
персоналом по
901
2022;
Перед
оплате труда; 61
персоналом по
097
оплате труда;
18240
2020; Перед
социальному
2021; По
страхованию и
социальному
обеспечению;
2022; По 13
страхованию и
079
социальному
обеспечению; 17
страхованию и
197
обеспечению;
2020; По
2021
сборам; 26706
сборам; 24 387
2022; По налогам и
сборам; 20 068
2021; По налогам и
2020; По налогам и
авансам; 22338
полученным
2021; По
авансам; 15 120
полученным
2022; По
авансам; 20 637
полученным
2020; По
2020
103409
и подрядчикам; 98
2021; Поставщикам
307
и подрядчикам; 101
2022; Поставщикам
026
и подрядчикам;
2020; Поставщикам
Тыс. руб.
%
Перед персоналом по
Перед персоналом по
оплате труда; 2020;
оплате труда; 2021;
29,48
По социальному
31,45
По социальному
страхованию и
По налогам и сборам;
обеспечению; 2020; 6,29
2020; 9,65
По полученным
авансам;
2020; 7,27
Поставщикам и
подрядчикам; 2020;
47,30
Перед персоналом по оплате труда
Перед персоналом по
оплате труда; 2022;
По социальному страхованию и
29,02
По социальному
обеспечению
2021; 8,67
страхованию и
По налогам и сборам
По
налогам
сборам;
обеспечению;и2022;
7,59
2022; 11,11
По полученным авансам;
По полученным авансам
2022; 9,29
Поставщикам и
Поставщикам
и подрядчикам
Поставщикам
и
подрядчикам; 2021;
подрядчикам; 2022;
42,42
43,00
страхованию и
По налогам и сборам;
обеспечению; 2021; 7,22
2021; 10,24
По полученным
авансам;
10

11.

Проблема
Пути решения
Результат
Увеличение периода
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Осуществлять меры
по ускорению
погашения
дебиторской
задолженности
Увеличение
денежных средств на
капитале
Увеличение периода
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
Проведение
инвентаризаций
расчетов с
дебиторами и
кредиторами
Отсутствие
просроченных
платежей.
11

12.

Меры, которые помогут с
управлением дебиторской и
кредиторской задолженностью
смс-рассылки
телефонные
звонки
Взыскание
задолженности
через суд
личные встречи
Проведение
инвентаризаций
12

13.

Бухгалтер
Юрист
Составляет акты
сверок
Пересматривает и
редактирует
условия договора
Производит
обзвон всех
должников
Взыскивает
задолженность
через суд
13

14.

дни/оборот
2021 г.
2021 г.; Период оборорта
запасов; 354
2022 г.; Период оборорта
запасов; 227
2022 г.
2021 г.; Период оборота
2022 г.; Период оборота
кредиторской
задолженности; кредиторской
219
задолженности; 155
2022 г.; Период оборота
2021 г.; Период оборота
дебиторской
дебиторской
задолженности; 167
задолженности; 144
Дни/оборот
Период оборота кредиторской
Прогноз; Период оборота
кредиторской
задолженности; 148
задолженности
Период оборота дебиторской
задолженности
Прогноз; Период оборота
дебиторской
задолженности; 145
14

15.

СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ!
15