Анализ и направления оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности организации

1.

ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА»
Выпускная квалификационная работа
«Анализ и направления
оптимизации дебиторской и
кредиторской задолженности
организации
(на примере ЗАО «Лес
Экспорт»)
Выполнил: Зайцев А.Е.
Научный руководитель: к.э.н. Балашов Ю.К.

2. Структура ЗАО «Лес Экспорт»

3.

Анализ основных технико-экономических
показателей деятельности
ЗАО «Лес Экспорт» 2020 – 2022 гг.
Показатели
Ед. изм.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Заготовка
тыс. м3
152,9
156,3
164,1
2021/
2022
7,8
Товарная продукция
тыс. руб.
436199,6
524471,7
910918,5
286446,8
Выручка
тыс. руб.
539615
654834
899427
244593,0
тыс. руб.
540596,0
631591,0
858222,0
229741
Себестоимость продаж
тыс. руб.
325748
349287
461979
112692
Себестоимость
реализованной
продукции
Среднегодовая стоим.
основных средств
тыс. руб.
517617,2
324814
423277
98463
144021,0
216869,0
3,64
240707,0
Фондоотдача
тыс. руб.
руб./руб.
23838
0,14
Фондоемкость
руб./руб.
0,33
376
0,27
-0,01
349
0,26
365
325748
567775
720674
152899
21997
13663
28139
6,75
87059
68945
33244
15,3
178753
138499
42904
24,8
91694
69554
9660
9,5
31504
49246
45212
67762
33151
81972
-12061
14210
Выручка
от
продукции
реализации
Числен. работников
Себестоим. реализ.
чел.
тыс. руб.
Прибыль от реализ.
тыс. руб.
Чистая прибыль
Средняя зарплата
Рентабельность
Дебиторская задолженность
тыс. руб.
руб.
%
тыс. руб.
Кредиторская задолженность
тыс. руб.
3,03
3,78
16

4.

Динамика экономического потенциала
ЗАО «Лес Экспорт»
400
350
395,8
300
250
200
2021
205,3
2022
150
121,35 137,3
100
50
0
130,3
62,8
прибыль
выручка
себестоимость

5.

Структура дебиторской задолженности
ЗАО «Лес Экспорт»
40000
35000
30000
2020 г.
37738
2021 г.
2022 г.
25270
25000
17194
20000
15000
10000
12305
5188
5414
3652
5000
1630
2060
0
Поставщики
Авансы выданные
Прочие дебиторы

6. Структура кредиторской задолженности ЗАО «Лес Экспорт»

63099
70000
2020
60000
2021
2022
50000
40000
30000
20000
25270
29263
4828
10000
15178
11104
13330
1630
9991
5188 2941
0
Поставщик
По налогам и
взносам
Прочие
кредиторы
Авансы получен.

7.

Сравнительный анализ
дебиторской и кредиторской
задолженности в ЗАО «Лес Экспорт»
Показатели
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
Превышение
задолженности
Дт
Поставщики
37738
По налогам и взносам
С прочими дебиторами и
кредиторами
2060
По налогам и взносам
Авансы выданные
5414
Итого:
45212
29263
Кт
8475
13330
13330
15178
13118
9991
9991
5414
67762
13889
36439

8. Расчет показателей при безрегрессном факторинге

Контрагент
Сумма
накладн
ой
ОАО «Тернейлес»
1573605,32
1573605,32
31472,11
ЗАО «ПТС Хардвуд»
164098,12
164098,312
3281,96
ООО «Ава Трак»
1236985,93
1236985,93
24739,72
ОАО «Пластун»
185321,54
185321,54
3706,43
ОАО
«Сергеевский 513612,97
леспромхоз»
513612,97
10272,26
Итого
3673623,88
73472,48
3673623,88
Сумма
финансиро
вания
Комиссия
фактор
а

9. Расчет требуемого объема продаж

Показатель
Желаемый прирост
маржи
Требуемый
объем
продаж со скидкой
Требуемое
увеличение объема
продаж
по
отношению
к
текущим продажам,
%
Стоимость
по
прайс-листу
Стоимость закупки
Маржа
0%
0
Величина скидки
3%
5%
7%
0
10000
10000
10%
10000
400000
500000
655100
774000
1086010
-20
0
31
55
117
400000
515464
689580
832260
1206680
333333
66670
429553
70447
574650
80450
693550
80450
1005560
80450

10.

Оценка эффективности от
предложенных мероприятий
Мероприятие
Срок
проср
очки
ДЗ
исход
ная
Предоставление
0-30
6883
скидки 3% при
оплате через 10
дней
Переуступка
31-90
4036
долга
факторинговой
компании
Проведение
91-180 2599
взаимозачета
Продажа
1811359
дебиторской
360
задолженности
Итого
14877
ДЗ
после
провед
ения
2064,9
Сумма
освобод
ившихся
средств
368
Затра
ты на
прове
дение
531
Прибыль
от
реинвести
рования
102
2759
712
3384,9
253
1653
0
0
389
0
262
203
162
6476,9
1342,0
4118,9
906,0

11.

English Русский Rules