Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в организации

1.

Министерство науки и высшего образования РФ
Автономная некоммерческая организация высшего образования
Самарский университет государственного управления
«Международный институт рынка»
Кондратьева Мария Андреевна
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в организации
Выпускная квалификационная работа
Программа бакалавриата
Направление подготовки 38.03.01 Экономика
Профиль «Финансы и кредит»
Научный руководитель:
к.э.н., доцент Кравченко О.В.
Самара, 2026

2. Задачи работы

1.
Рассмотреть теоретико-методологические основы анализа дебиторской и
кредиторской задолженности, включая их экономическую сущность,
классификацию, роль и информационную базу.
2.
Изучить алгоритм и методы анализа задолженности, включая оценку состава,
структуры, динамики, качества и оборачиваемости.
3.
Дать краткую характеристику ООО «СТС».
4.
Провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СТС»,
оценив ее динамику, структуру, оборачиваемость и качество.
5.
Разработать рекомендации по повышению эффективности управления
задолженностью в ООО «СТС», включая построение карты рисков и
предложения по внедрению цифровых инструментов мониторинга
задолженности.

3. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СТС»

Показатель
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
2022 г.
2023 г.
2024 г.
28813
15560
13443
тыс.руб.
-14276
-13253
-2117
Цепной темп прироста дебиторской задолженности, %
-33,13
-46,00
-13,61
Кредиторская задолженность, тыс.руб.
18198
16056
11353
года), тыс.руб.
395
-2142
-4703
Цепной темп прироста кредиторской задолженности, %
2,22
-11,77
-29,29
10615
-496
2090
Цепное изменение дебиторской задолженности (от предыдущего года),
Цепное изменение кредиторской задолженности (от предыдущего
Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью, тыс.руб.
Отношение дебиторской задолженности к кредиторской

4. Динамика показателей оборачиваемости задолженности ООО «СТС»

Изменение
2024 г. от
Показатель
2022 г.
2023 г.
2024 г.
2022 г.
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности, об.
7,43
14,12
18,04
10,61
14,84
18,29
19,09
4,25
49,11
25,86
20,28
-28,83
24,59
19,96
19,17
-5,42
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности, об.
Период оборота дебиторской
задолженности, дн.
Период оборота кредиторской
задолженности, дн.

5. Динамика операционного и финансового циклов ООО «СТС»

60,00
50,00
40,00
30,00
20,00
10,00
0,00
Операционный цикл, дн.
2022 г.
Финансовый цикл, дн.
2023 г.
2024 г.

6. Динамика финансовых результатов работы ООО «СТС» за 2021 – 2024 гг., тыс.руб.

Показатель
2021 г.
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Отклонение
2024 г. от 2021 г.
Выручка
197731
267179
313181
261657
63926
Операционные расходы
203470
276886
331581
274688
71218
Прибыль от продаж
-5739
-9707
-18400
-13031
-7292
Сальдо от прочих операций
7836
-372
1448
9303
1467
Прибыль до налогообложения
2097
-10079
-16952
-3728
-5825
Чистая прибыль
1857
-10026
-16952
-4656
-6513

7. Динамика коэффициента покрытия денежными средствами кредиторской задолженности ООО «СТС»

0,70
0,60
0,50
0,40
0,30
0,20
0,10
0,00
2021 г.
2022 г.
2023 г.
2024 г.

8. Структура дебиторской задолженности ООО «СТС» по качеству, %

100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
2022 г.
Нормальная
2023 г.
Просроченная
Сомнительная
2024 г.
Безнадежная

9. Динамика дебиторской задолженности ООО «СТС» по дебиторам

Отклонение 2024
2022 г.
2023 г.
2024 г.
г. от
Дебиторы
2022 г.
Сумма,
тыс. руб.
Доля, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля, %
Сумма,
Доля,
тыс. руб.
п.п.
Покупатели и заказчики
21604
74,98
11726
75,36
9593
71,36
-12011
-3,62
Авансы выданные
6520
22,63
3137
20,16
3492
25,98
-3028
3,35
Прочие дебиторы
689
2,39
697
4,48
358
2,66
-331
0,27
28813
100,00
15560
100,00
13443
100,00
-15370
0
Дебиторская задолженность,
всего

10. Динамика кредиторской задолженности ООО «СТС» по кредиторам

Отклонение 2024
2022 г.
2023 г.
2024 г.
г. от
Кредиторы
2022 г.
Сумма,
тыс. руб.
Поставщики и
Доля, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля, %
Сумма,
Доля,
тыс. руб.
п.п.
13763
75,63
11618
72,36
8139
71,69
-5624
-3,94
Покупатели и заказчики
2249
12,36
1760
10,96
1149
10,12
-1100
-2,24
Персонал
793
4,36
639
3,98
453
3,99
-340
-0,37
1392
7,65
2039
12,70
1612
14,20
220
6,55
18198
100,00
16056
100,00
11353
100,00
-6845
0
подрядчики
Бюджет и внебюджетные
фонды
Кредиторская
задолженность, всего

11. Оценка экономического эффекта от цифровизации (на примере 2025 г.)

Показатель
До внедрения
После внедрения
Экономия/Сокращение потерь
Экономия на заработной плате
Время на отчеты (за год)
832 ч.
104 ч.
финансового сотрудника:
(832 – 104) * 400 = 291200 руб.
Период просрочки
Доля безнадежных
долгов
Кассовые разрывы
20 дн.
1,70%
3 – 4 раз/год
15 дн.
<1%
0 – 1 раз/год
Сокращение потерь
0,5 млн руб.
Сокращение потерь
≈ 200 тыс. руб.
Экономия на кредитах
≈ 0,4 млн руб.

12. Риски внедрения цифровой системы мониторинга задолженности и способы их минимизации

Риск
Сопротивление
сотрудников
Недостаточное качество
данных
Превышение бюджета
Сложность интеграции
с 1С
Вероятность
Влияние
Способ минимизации
Вовлечение пользователей на этапе
Высокая
Среднее
проектирования, поощрение за
использование системы.
Средняя
Средняя
Высокое
Среднее
Начать с пилота на «чистых» данных,
провести аудит и очистку.
Четкий план, выбор облачных решений
с помесячной оплатой (SaaS).
Привлечение внешнего специалиста по
Высокая
Высокое
1С, использование готовых
коннекторов.

13. Оценка общего эффекта от внедрения всех рекомендаций

2025 г.
Показатель
Без учета
С учетом
рекомендаций
рекомендаций
Изменение
Выручка, тыс. руб.
268220
295042
26822
Чистая прибыль, тыс. руб.
-3500
500
4000
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
12900
12000
-900
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
13600
14200
600
Денежные средства, тыс. руб.
8000
10000
2000
Период оборота дебиторской задолженности, дней
17,9
15,7
-2,2
Доля просроченной дебиторской задолженности, %
11,9
8
-3,9
Доля безнадежной дебиторской задолженности, %
1,6
1
-0,6
Период оборота кредиторской задолженности, дней
17,0
15,8
-1,2

14.

Благодарю за внимание!