Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

1.

АНАЛИЗ
ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ

2.

Актуальность темы
исследования
Для каждой компании одной из приоритетных задач является недопущение роста
дебиторской задолженности, сдерживание в разумных пределах степени ее риска,
слежение за сроками задолженности и ее своевременным погашением. С другой
стороны, не менее важно грамотно вести учет расчетов с кредиторами, во избежание
необоснованно высоких затрат на обслуживание кредиторской задолженности и
штрафов за ее просрочку.
Актуальность выбранной темы обусловлена большим количеством как торговых
предприятий в современной экономике, так и проблем в бухгалтерском учете расчетов
с дебиторами и кредиторами. Торговля – акселератор прогресса, а расчеты с
дебиторами и кредиторами – неотъемлемая часть любого торгового предприятия.

3.

Цель, объект и предмет
исследования
Цель исследования
• провести анализ дебиторской и кредиторской
задолженности организации, на основании
проведенного исследования разработать предложения
по оптимизации дебиторской и кредиторской
задолженностью организации.
Объект исследования
• ООО «САТЭКС».
Предмет исследования
• дебиторская и кредиторская задолженность в ООО
«САТЭКС».

4.

Задачи исследования
рассмотреть сущность и виды дебиторской и кредиторской
задолженности;
охарактеризовать методику анализа стоимости дебиторской и
кредиторской задолженности;
представить организационно-экономическую характеристику
предприятия;
провести оценку стоимости дебиторской и кредиторской
задолженности на предприятии;
разработать
мероприятия
по
снижению
стоимости
дебиторской и кредиторской задолженности;
провести расчет экономического эффекта от разработанных
мероприятий.

5.

Основные показатели
деятельности ООО «САТЭКС»
Показатель
1
1.Выручка, тыс. руб.
2.Себестоимость продаж, тыс. руб.
3.Среднегодовая стоимость основных
производственных средств, тыс. руб.
4.Фондоотдача, тыс. руб.
5. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
6. Среднесписочная численность работников,
чел.
7. Производительность труда, тыс. руб.
8. Среднемесячная заработная плата,
9. Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
10.Оборачиваемость оборотных средств, %
11. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
12. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
13. Рентабельность, %
2020
2021
2022
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
2021/
2022/
2020
2021
5
6
204010
-12327
124047
-26858
Темп роста, %
2021/
2020
7
145,99
166,85
2022/
2021
8
98,10
91,33
3
443641
185558
3
647651
309605
4
635324
282747
2198,5
2113,5
8942,5
-85
6829
96,13
423,11
201,79
33292,8
306,44
33292,8
71,05
38412,6
104,65
0
-235,39
5119,8
151,86
100,00
23,19
115,38
50
50
51
0
1
100,00
102,00
12953
55,49
12953
55,49
12457
62,77
0
0
-496
7,28
100,00
100,00
96,17
113,12
347150
343870
390459
-3280
46589
99,06
113,55
1,89
115954
88722
11,4
1,88
91566
65570
10,12
1,63
132085
102514
16,14
-0,01
-24388
-23152
-1,28
-0,25
40519
36944
6,02
99,47
78,97
73,91
88,77
86,70
144,25
156,34
159,49

6.

Динамика и структура дебиторской
задолженности ООО «САТЭКС»
2020г.
2021г.
2022г.
Абсолютное
изменение
Темп роста, %
Показатели
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Дебиторская
задолженность
88344
100
49525
100
36563
задолженность
покупателей
72458
82
41567
84
авансы выданные
6939
8
3651
прочие дебиторы
8947
10
4758
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
100
-38819
-12962
56
74
31145
85
-30891
-10422
57
75
8
1676
5
-3288
-1975
53
46
8
3742
10
-4189
-1016
53
79

7.

Показатели оборачиваемости
дебиторской задолженности ООО
«САТЭКС»
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
1
Выручка от продаж, тыс. руб.
Средняя величина дебиторской
задолженности за год, тыс. руб.
2
443641
3
647651
4
635324
Абсолютное отклонение
2021/
2022/
2020
2021
5
6
204010
-12327
Темп роста, %
2021/
2022/
2020
2021
7
8
146,0
98,1
81396
68934
43044
-12462
-25890
84,7
62,4
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
5,45
9,4
14,76
3,95
5,36
172,5
157,0
Период погашения
дебиторской задолженности
(Т=365 дн.)
66
38
24
-28
-14
57,6
63,2
Доля дебиторской
задолженности в текущих
активах
2,87
8,76
9,49
5,89
0,73
305,2
108,3
Удельный вес ДЗ в составе
оборотных активов, %,
31,6
33,8
37,5
2,2
3,7
107,1
110,8

8.

Дебиторская задолженность покупателей
ООО «САТЭКС» по срокам возникновения
за 2022 г.
Показатели
Дебиторская задолженность, всего:
- в том числе, организаций, финансируемых из
бюджета
- прочих организаций
Просроченная задолженность по периодам возникновения
От 31 до 60
От 61 до 90
Более 90
Текущая
дней
дней
дней
9147
10161
10145
7110
Суммарная
дебиторская
задолженность
36563
1011
2158
3678
1402
8249
6875
8798
7814
4827
28314
Реестр дебиторов ООО «САТЭКС» на 01.01.2023 г.
№
Наименование дебитора
0-30 дней
31 - 60 дней
1
ООО «Стройкомплект»
2
Компания «Областная керамика»
3
ООО «СтройТрансСервис»
4
ООО «Алкотек»
5
ООО «Мега Альянс»
Прочие дебиторы, из них:
ООО «Витал+»
ООО «СВСстрой»
ТПК «Александрит»
ООО «Белый Дом»
ООО «Дом Мечты»
ООО «Стройкомплектация»
ООО «Альянс-строй»
ООО «АВК СтройСервис»
ИП Степанов А.Б.
ИП Родина Ю.А.
Итого
Доля в общем итоге, %
11679
10998
17800
6711
19544
5678
29384
10433
6348
5000
4822
1344
866
321
177
73
1589
5644
10987
1110
3470
2600
1590
1743
370
104
29899
20,9
90115
63,0
61 - 90
дней
2962
9900
Свыше
90 дней
3316
6789
19651
13,7
3316
2,3
Всего
Доля в, %
22677
20762
21516
19544
18111
40371
10433
6348
5000
5932
4814
3466
1911
1920
443
104
142981
100
15,9
14,5
15,0
13,7
12,7
28,2
7,3
4,4
3,5
4,1
3,4
2,4
1,3
1,3
0,3
0,1
100
х

9.

Динамика и структура кредиторской
задолженности ООО «САТЭКС»
2020г.
Показатели
2021г.
2022г.
Абсолютное
изменение
Темп роста
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
Кредиторская
задолженность
39157
100,0
25593
100,0
29026
100
-13564
3433
65,4
113,4
Поставщики и
подрядчики
24178
61,7
15498
60,6
16812
57,9
-8680
1314
64,1
108,5
Задолженность перед
персоналом
398
1,0
0
0,0
0
0,0
-398
0
0,0
0,0
Задолженность по
налогам и сборам
1987
5,1
879
3,4
1136
3,9
-1108
257
44,2
129,2
Авансы полученные
12457
31,8
8798
34,4
11012
37,9
-3659
2214
70,6
125,2
Прочие кредиторы
137
0,3
418
1,6
66
0,2
281
-352
305,1
15,8

10.

Показатели оборачиваемости
кредиторской задолженности ООО
«САТЭКС»
Абсолютное изменение
Показатель
Выручка от продаж, тыс. руб.
Средняя величина кредиторской
задолженности за год, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
Период погашения кредиторской
задолженности (Т=365 дн.)
Доля просроченной
кредиторской задолженности
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Темп роста, %
2021/
2022/
2021/
2022/
2020
2021
2020
2021
443641
647651
635324
204010
-12327
146,0
98,1
29121
32375
27310
3254
-5065
111,2
84,4
15,23
20
23,26
4,77
3,26
131,3
116,3
24
18
15
-6
-3
75,0
83,3
6,83
17,41
12,81
10,58
-4,6
254,9
73,6

11.

Соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности ООО
«САТЭКС»
2020 г.
2021 г.
Дебиторская задолженность
88344
Кредиторская задолженность
443641
Соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности
0,20
(стр.1/стр.2)
Коэффициент оборачиваемости
5,45
дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости
15,23
кредиторской задолженности
49525
647651
Абсолютное изменение
2021/
2022/
2022 г.
2020
2021
36563
-38819
-12962
635324
204010
-12327
0,08
0,06
-0,12
-0,02
38,4
75,3
9,4
14,76
3,95
5,36
172,5
157,0
20
23,26
4,77
3,26
131,3
116,3
Показатель
Темп роста, %
2021/
2020
56,1
146,0
2022/
2021
73,8
98,1
Факторный анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Наименование фактора
За счет изменения выручки от реализации
За счет изменения среднегодовой величины
дебиторской задолженности
Итого влияние факторов
2021 г. к 2020 г.
0,299
Размер влияния, тыс. руб.
2022 г. к 2021 г.
-0,38
2022 г. к 2020 г.
-0,222
-2,409
-1,854
-4,122
-2,11
-2,234
-4,344

12.

Мероприятия по снижению стоимости
дебиторской и кредиторской
задолженности
1. Рекомендуется создать отдел по работе с дебиторской задолженностью,
который будет заниматься непосредственно работой по взысканию задолженности,
а также вести учет и контроль уровня дебиторской задолженности.
2. Для повышения эффективности и частичного исключения человеческого
фактора будет верным решением перейти на электронный документооборот.
Автоматизировать процесс ведения учета и генерации отчетности.
3. Предлагается рассмотреть возможность доработки используемой программы
«1С: Предприятие 8.3», в частности – создание дополнительных форм отчетов,
которые помогут автоматизировать и оперативно отслеживать сроки
возникновения и погашения задолженности по каждому выставленному и
оплаченному счету, а также позволят автоматически создавать уведомлениянапоминания о сроках оплаты выполненных работ и услуг для дебиторов.
4. Управлять дебиторской задолженностью можно путем предоставления
скидок с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее
договорного срока.

13.

Расчет экономической эффективности
будущих инноваций
Показатели
Кредиторская задолженность, в
том числе:
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с персоналом по оплате
труда
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Дебиторская задолженность
До внедрения
мероприятий, тыс.
руб.
После внедрения
мероприятий, тыс.
руб.
Абс.
Изменения,
тыс. руб.
29026
17416
-11610
16812
10087
-6725
1136
682
-454
0
0
0
11012
66
168213
6607
40
118225
-4405
26
-49988

14.

Благодарю за
внимание!