Введение в налогообложение и основы налоговой системы

1. Введение в налогообложение и основы налоговой системы

История развития

2. Первые упоминания о налоге в философских трактатах античных мыслителей:

«Налог-это общественно необходимое, мощное явление»
Налоговые формы тех времен:
-Военные трофеи
-Использование труда рабов
-Жертвоприношение
По мере общественного развития налоговые формы
постепенно изменялись приближаясь к современному состоянию
Неизменен остается смысл понятия Налогаопосредствовать процесс обобществления необходимой для
общества части индивидуальных доходов (богатств).
Появляется наука о налогообложении.
Немецкие ученые – рассматривают налог как поддержку
оказываемую государству ее гражданами
Английские – налог- долг (обязательства)
США - «такса»
Франция- обязательный платеж
Российская практика -принудительный характер налоговой
формы, «подати», принудительный платеж.

3. Пример различных подходов развития налогообложения:

До революции
Существовало
ограничение
изучения способов
мобилизации
финансовых
ресурсов для
содержания
государства, с
учетом
закономерностей
развития товарноденежных отношений
После революции
Административно
идеологические
формы
Принцип
жесточайшей
централизации
финансовых
ресурсов

4. Появление налогов

Разделение общества на классы
Появление государства
Налоги

5. Наука о налогообложении

Разработка теоретических проблем
налогообложения –это систематизация
исторического опыта , применения
различных налоговых форм ,
совершенствование научных налоговых
теорий, создание на этой основе
оптимальной структуры налоговых
отношений
Совокупность законов, правил и
практических приемов, относящихся к
сбору налогов, называется
налогообложением.

6. Формирование доходов бюджета и налогообложение

Сущность процессов налогообложения
ассоциируется с отчуждением
индивидуальных доходов и их концентрацией
в общественном централизованном фонде
денежных средств- гос. бюджете
Бюджет- основной финансовый план
государства позволяющий контролировать
процесс зачисления средств в доход
государства и процесс использования
бюджетных ресурсов, согласно бюджетной
росписи доходов и расходов.

7. Бюджет и налогообложение

Современное налоговое
законодательство трактует понятие
налог и другие платежи исключительно в
качестве средства обеспечивающего
доход бюджета.
В результате налоги подгоняются под
существующую величину
государственных расходов без учета
реальных возможностей
воспроизводства и общественных
потребностей

8. Связь налогообложения с законами воспроизводства:

Налоги и займы предопределены
законами воспроизводства:
От качественных параметров
совокупного дохода общества
сформированного в производстве и
обмене зависят размеры налоговых
поступлений и займов.
Бюджет имеет опосредственное
отношение к воспроизводству (через
налоги и займы)

9. Общие понятия: Налоги. Сборы. Платежи в бюджет.

Налог- это обязательный индивидуальный
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций
(предприятий) и физических лиц в форме отчуждения
принадлежащих им на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципальных
образований, поступающий в заранее установленных
законом размерах и в определенные сроки.
Налог – это обязательные платежи юридических и
физических лиц в бюджет устанавливаемые и
принудительно изымаемые государством в форме
перераспределения части общественного продукта
используемого на удовлетворение общегосударственных
потребностей

10. Различия в понятиях сбор и налог.

Основными свойствами налогов
являются их обязательность и
безэквивалентность.
Первое свойство связано с тем,
что государство
изымает определенную часть
дохода налогоплательщика в
виде
обязательного взноса, в
порядке общественного
принуждения, а второе
свидетельствует о том, что
уплата налогов не
сопровождается прямым
встречным исполнением со
стороны государства каких-либо
обязательств или оказанием
услуг.
От налогов следует отличать
сборы. Сбор – обязательный
взнос,
взимаемый с организаций и
физических лиц, уплата
которого является
одним из условий совершения в
интересах плательщиков
сборов
государственными органами,
органами местного
самоуправления,
иными уполномоченными
органами и должностными
лицами
юридически значимых
действий, включая
предоставление определенных
прав или выдачу разрешений
(лицензий).

11. Отношения Налогоплательщика с государством

Платежи
Налогоплательщик
Государство
Односторонний характер

12. Последствия роста налогов

Рост налогов
увеличение издержек производства
Рост цен
Удорожание товаров

13.

Требовать уничтожения налогов
значило бы требовать уничтожения
самого общества. Государство
ничего не сможет сделать для
граждан, если граждане ничего не
сделают для государства.
Н.И, Тургенев, русский экономист