Теоретические основы налогообложения. (Тема 1)

1. Тема 1

Теоретические
основы
налогообложения

2. Налог

обязательный, индивидуальный
безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им по праву
собственности, хозяйственного ведения
или оперативного управления денежных
средств с целью финансового обеспечения
деятельности государства и
муниципальных образований

3. Сбор

обязательный взнос, взимаемый с организаций и
физических, лиц, уплата которого является
одним из условий совершения в интересах
плательщика государственными органами,
органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными
лицами юридически значимых действий, включая
предоставление определенных прав или выдачу
разрешений (лицензий)

4. Признаки налога:

Императивность
Смена формы собственности дохода
Безвозвратность и безвозмездность
Законность
Денежный характер
Регулярность

5. Социально-экономическая природа налогов

определяется государственным строем и политикой, проводимой властью. Налоги
с социальной точки зрения являются средством эксплуатации общества и по своей
сути выступают одним из элементов грабежа (безвозмездно изымается часть
дохода). Особенно это характерно в условиях возрастания налогового бремени
(увеличение числа налогов, расширение круга налогоплательщиков, расширение
налоговой базы, повышение налоговых ставок и т.д.).
С точки зрения формирования бюджетов налоги являются экономической
составляющей, обеспечивающей решение задач (функций), возлагаемых на
государство, а именно:
1) удовлетворение общественных потребностей на содержание аппарата управления,
органов безопасности, обороны, правопорядка, решение социальных проблем и
т.д.;
2) регулирование экономической деятельности субъектов хозяйствования и развитие
инфраструктуры;
3) решение вопросов освоения новых технологий, программ и производств;
4) обеспечение международных договорных обязательств и т.д.

6.

7.

Функции
налогов
Фискальная
Регулирующая
(экономическая)
Распределительная
(социальная)
Контрольная

8. Основные подфункции регулирующей функции налогов:

Стимулирующая
Дестимулирующая
Воспроизводственная

9. Элементы налога

Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога

10.

Способы
уплаты налога
Формы уплаты
налогов
кадастровый
наличным платежом
декларационный
безналичным платежом
административный
гербовыми марками
продукцией или
специальными
действиями

11. Формы изменения сроков уплаты налогов

Отсрочка,
рассрочка
Инвестиционный
налоговый
кредит
изменение срока уплаты налога
при наличии оснований, на срок,
не превышающий один год,
соответственно с единовременной
или поэтапной уплатой суммы
задолженности
изменение срока уплаты
налога, при котором
организации предоставляется
возможность в течение
определенного срока и в
определенных пределах
уменьшать свои платежи по
налогу с последующей
поэтапной уплатой суммы
кредита и начисленных
процентов