Uproshennaya-Sistema-Nalogooblozheniya-USN-Gid-dlya-Biznesa

1.

Упрощенная Система Налогообложения (УСН): Гид для
Бизнеса
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это ключевой налоговый режим для малого и среднего бизнеса в России,
предлагающий значительное упрощение налогового бремени. Она замещает уплату основных налогов, таких как налог на прибыль
организаций, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП), налог на имущество, используемое в бизнесе, а до 2025 года
также НДС, единым налогом.
В данной презентации представлен подробный анализ УСН с учетом текущих правил 2024 года и предстоящей налоговой реформы,
вступающей в силу с 1 января 2025 года. Мы рассмотрим основные изменения, их влияние на бизнес и статистику применения УСН
в России.

2.

Виды УСН: Выбор Объекта Налогообложения
При переходе на УСН налогоплательщик имеет возможность самостоятельно выбрать объект налогообложения, что напрямую влияет на
применяемую ставку налога и общую налоговую нагрузку. Это решение является одним из ключевых для оптимизации финансовой
деятельности предприятия.
"Доходы" (Ставка: 6%)
"Доходы минус расходы" (Ставка: 15%)
Этот объект наиболее выгоден для компаний и ИП, чьи расходы
Данный объект предпочтителен для бизнеса с высокой
составляют менее 60% от общей выручки. К таким сферам
себестоимостью товаров или услуг, например, для торговли или
относятся услуги, аренда, IT-сфера, где материальные затраты
производства. В этом случае налог рассчитывается с разницы
невелики. Налог уплачивается со всей суммы полученных
между доходами и расходами, что позволяет уменьшить
доходов. Простота учета и минимальные требования к
налогооблагаемую базу. Важно тщательно документировать все
документальному подтверждению расходов делают этот
расходы для подтверждения их экономической обоснованности
вариант популярным.
перед налоговыми органами. Выгодно, если расходы
превышают 60% от оборота.
Важное Примечание: Региональные власти имеют право снижать базовые ставки УСН. Например, ставка для объекта "Доходы" может
быть снижена до 1%, а для "Доходы минус расходы" — до 5%, для стимулирования развития отдельных отраслей или поддержки малого
бизнеса в регионах. Это позволяет дополнительно оптимизировать налоговую нагрузку.

3.

Ключевые Изменения: УСН в 2024 и 2025 годах
С 1 января 2025 года в России вступают в силу кардинальные изменения в налоговом законодательстве (Федеральный закон № 176-ФЗ), которые
значительно повлияют на применение УСН. Эти нововведения направлены на расширение возможностей для "подросшего" бизнеса, но
одновременно вводят обязанность по уплате НДС для определенных категорий плательщиков УСН. Ниже представлена сравнительная таблица
основных лимитов и правил.
Показатель
Правила 2024 года
Новые правила с 2025 года
Лимит по доходам
450 млн руб. (индексируется ежегодно)
до 130 чел. (единый лимит)
~200 млн руб. (199,35 млн — обычная
ставка)
Лимит сотрудников
до 265,8 млн руб. — повышенная ставка
до 100 чел. (обычная ставка)
до 130 чел. (повышенная ставка)
Остаточная стоимость ОС
150 млн руб.
200 млн руб.
Повышенные ставки
Были: 8% (Доходы) и 20% (Д-Р) при
Отменены. Все платят базовые 6% или 15%
превышении лимитов
НДС (Налог на добавленную стоимость)
Освобождены (кроме импорта и агентов)
Обязаны платить, если доход > 60 млн руб.

4.

НДС на УСН с 2025 года: Ключевое Нововведение
Самым значимым и сложным изменением, которое вступит в силу с 1 января 2025 года, является обязанность по уплате НДС для плательщиков УСН. Это
нововведение разделяет бизнес на три категории в зависимости от годовой выручки, предлагая различные условия налогообложения НДС.
01
02
03
Доход до 60 млн руб.
Доход от 60 до 250 млн руб.
Доход от 250 до 450 млн руб.
Предприятия и ИП с годовым доходом, не
Для этой категории бизнеса появляется
Для компаний с таким уровнем дохода также
превышающим 60 млн рублей, продолжают быть
обязанность платить НДС. Предлагаются два
действует обязанность по НДС, но условия
освобождены от уплаты НДС. Освобождение
варианта:
меняются:
предоставляется автоматически, без
необходимости подачи каких-либо уведомлений.
Льготная ставка 5%: Применяется без права
на вычет входящего НДС. Это упрощенный
Этот порог позволяет микробизнесу сохранять
вариант для тех, кто хочет избежать
простоту налогового учета.
сложностей с вычетами.
Льготная ставка повышается до 7%: Также
без права на вычет входящего НДС.
Общая ставка 20%: С сохранением права на
вычеты.
Общая ставка 20%: С правом на полноценный
вычет входящего НДС. Этот вариант требует
более сложного учета, но может быть
выгоден при значительных суммах
входящего НДС.
Эти изменения требуют от предпринимателей тщательного анализа своей финансовой модели и выбора наиболее оптимального режима НДС, чтобы
избежать излишних налоговых платежей и административных сложностей.

5.

Статистика Применения УСН: Тенденции и Динамика
Согласно официальным данным Федеральной налоговой службы (ФНС России), УСН продолжает оставаться одним из самых востребованных специальных
налоговых режимов в стране, демонстрируя стабильный рост числа налогоплательщиков и поступлений в бюджет.
Количество Налогоплательщиков
Распределение по Объектам Налогообложения
Общее число: На конец 2023 - начало 2024 года под УСН находилось
Традиционно, большинство налогоплательщиков (от 70% до 80%) выбирают
около 4,48 млн субъектов бизнеса.
объект "Доходы" (6%). Это объясняется его простотой в администрировании
Доминирование ИП: Значительную долю составляют Индивидуальные
и меньшими требованиями к бухгалтерскому учету.
предприниматели (ИП), что подчеркивает ориентацию УСН на малый
бизнес.
Объект "Доходы минус расходы" (15%) популярен, в основном, в сферах с
высокой долей затрат, таких как торговля и производство. Однако он несет в
Прирост базы: За последний год база плательщиков УСН увеличилась
себе более высокие риски налоговых проверок, так как ФНС уделяет особое
примерно на 5%, что свидетельствует о постоянном росте интереса к
внимание обоснованности заявленных расходов.
этому режиму.
Поступления в Бюджет
2023 год: Поступления от УСН превысили 1 трлн рублей, что
подтверждает значимость этого режима для формирования доходов
бюджета.
2024 год (январь-июнь): Зафиксирован впечатляющий рост поступлений
— примерно на 41% по сравнению с аналогичным периодом прошлого
года. Этот рост обусловлен как повышением деловой активности, так и
инфляционным увеличением выручки предприятий.
Вывод: Статистика ясно показывает, что УСН является динамично
развивающимся и эффективным инструментом поддержки малого и
среднего бизнеса, принося значительные доходы в государственный
бюджет.

6.

УСН: Преимущества и Недостатки для Вашего Бизнеса
Выбор упрощенной системы налогообложения — это стратегическое решение, которое может принести как значительные выгоды, так и определенные
трудности, особенно с учетом предстоящих изменений 2025 года.
Преимущества УСН
Недостатки УСН (с 2025 года)
Простота учета: Одна налоговая декларация в год (для ИП — до 25
апреля, для ООО — до 25 марта) значительно упрощает ведение
рублей появляется обязанность по НДС. Это влечет за собой
бухгалтерии и снижает административную нагрузку.
усложнение учета, необходимость выставления счетов-фактур и
Экономия на налогах: Налоговая нагрузка на УСН заметно ниже, чем
подачи деклараций по НДС, что требует дополнительных ресурсов.
на общей системе налогообложения (ОСНО), что позволяет
Сложности с НДС: Для среднего бизнеса с оборотом более 60 млн
Ограничения по расходам: На объекте "Доходы минус расходы"
сохранять больше прибыли в обороте предприятия.
перечень затрат, которые можно учесть для уменьшения
Уменьшение налога на страховые взносы: Налог можно уменьшить
налогооблагаемой базы, строго регламентирован (ст. 346.16 НК РФ).
на сумму уплаченных страховых взносов (для ИП без работников на
Это может ограничивать возможности для оптимизации налога.
объекте "Доходы" — до 100%, для остальных — до 50%), что
является дополнительным стимулом для малого бизнеса.
Риск утраты права на УСН: При превышении лимита по доходам в
450 млн рублей происходит принудительный перевод на общую
систему налогообложения. Это может привести к доначислению
всех "тяжелых" налогов и значительному увеличению финансовой
нагрузки.
Тщательная оценка этих факторов поможет предпринимателям принять взвешенное решение о выборе или сохранении УСН, обеспечив устойчивое
развитие своего бизнеса в условиях меняющегося налогового законодательства.