Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

1.

Выпускная
квалификационная
работа
на тему: «УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА
ПРИМЕРЕ ООО "ТВИНС ГРУПП"»
Обучающийся: Лесник Екатерина Сергеевна
Руководитель: Наумова Наталия Валерьевна

2.

Актуальность темы
исследования
Влияние на финансовое
положение
Риск дефицита средств
От контроля и эффективного
дебиторами приводит к
управления дебиторской и
дефициту денежных средств в
кредиторской задолженности
обороте предприятия.
Несвоевременная оплата
зависит финансовое положение
предприятия.
Необходимость изменений
Это приводит к необходимости изменения расчетных отношений между
организацией, её дебиторами и кредиторами.

3.

Объект, предмет и цель
1
2
3
Объек
т
омис
с
ледованияявляет
с
яООО «ТВИНСГ
РУПП».
Цель
ю работ
ыявляет
с
япровес
т
ианализдебит
орс
к
ойик
редит
орс
к
ойз
адолженнос
т
и
орг
аниз
ацииинаос
нованиипроведенног
оис
с
ледованияраз
работ
ат
ьпредложенияпо
повышению э
ффек
т
ивнос
т
иу
правлениядебит
орс
к
ойик
редит
орс
к
ойз
адолженнос
т
ь
ю
орг
аниз
ации.
Предмет исследования – дебиторская и
кредиторская задолженность организации.
3

4.

Задачи
- рассмотреть понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их нормативное
регулирование;
- выявить понятие бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности;
- проанализировать методические основы анализа дебиторской и кредиторской
задолженности;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО «Твинс Групп»;
- рассмотреть порядок учета дебиторской и кредиторской задолженности в
рассматриваемой организации;
- провести анализ состава, структуры, динамики и оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности, их влияние на финансовую устойчивость организации;
- предложить мероприятия по совершенствованию учета и оптимизации дебиторской
и кредиторской задолженности в ООО «Твинс Групп».
4

5.

Организационно-экономическая характеристика ООО "Твинс Групп"
О компании
Организационная структура
ООО "Твинс Групп" успешно работает в индустрии гостиничного бизнеса в Москве с 1 3
Включает генерального директора, функциональных директоров и начальников служб.
ноября 201 0 года. Местоположение отеля: г. Москва, Олимпийский проспект, дом 1 8/1 .
Основные подразделения: гостиничный и сервисный блок, служба общественного
питания, коммерческий блок.

6.

Динамика финансовых
результатов ООО "Твинс
Групп"
Показатель
2021 , тыс.
2022 г., тыс.
2023 г., тыс.
руб.
руб.
руб.
Выручка
945201
1 065425
1 432538
Прибыль от
1 66293
290438
538204
23696
533453
11 21 85
продаж
Чистая
прибыль

7.

Сравнение дебиторской и кредиторской
задолженности ООО "Твинс Групп"
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
На конец 2023 года: 7,1 50,372 тыс. руб.
На конец 2023 года: 697,857 тыс. руб.
Период оборота: 1 80 дней
Период оборота: 90 дней
Наблюдается значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской, что может
свидетельствовать о проблемах с ликвидностью.

8.

Проблемы управления задолженностью в ООО "Твинс
Групп"
Отсутствие контроля за
сроками
Отсутствие резерва
Низкая оборачиваемость
Отсутствие резерва по сомнительным
Низкая оборачиваемость дебиторской
Недостаточный контроль за сроками
долгам увеличивает финансовые риски
задолженности снижает эффективность
погашения задолженностей приводит к
компании.
использования оборотных средств.
увеличению просроченных долгов.

9.

Рекомендации по улучшению
управления задолженностью
Аудит операций
Провести аудит операций по учету дебиторской и кредиторской
задолженности.
Стратегии урегулирования
Разработать и внедрить стратегии для успешного урегулирования
проблем с просрочками платежей.
Создание резерва
Создать резерв по сомнительным долгам для снижения финансовых
рисков.
Продажа задолженности
Рассмотреть возможность продажи части дебиторской
задолженности для улучшения ликвидности.

10.

Прогноз оборачиваемости
дебиторской задолженности
Показатели
2023
План
Динамика
Выручка,
1 ,432,538
1 ,600,000
1 67,462
7,1 50.372
6,500
-650.37
0,200
246
245
тыс.руб.
Дебиторская
задолженност
ь, тыс.руб.
Коэффициент
оборачиваемо
сти

11.

Экономический эффект от оптимизации
задолженности
1824
122834
1600000
Сокращение периода
оборота
Высвобождение средств
Прогнозируемая выручка
руб.
руб.
дней
Уменьшение периода возврата дебиторской задолженности на 1824 дня позволит освободить финансовые активы в
размере 122834 тысяч рублей, которые можно направить на урегулирование существующих долгов перед
кредиторами.

12.

Спасибо за внимание!