Налоги. Структура налога

1.

2.13. Налоги

2.

Налоги
обязательный
индивидуально
безвозмездный
платёж, взимаемый с юридических
и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им
денежных средств

3.

Структура налога
Субъект налога - налогоплательщик (лицо,
которое по закону обязано платить налог)
Объект налога - доход или имущество,
подлежащее налогообложению.
Налоговая база - установленная законом
характеристика объекта налогообложения.
Ставка налога - величина налога.

4.

Основные принципы налогообложения
Справедливость Налоги должны быть справедливыми, с
точки зрения общества
Определенност
ь и точность
Расчет и процедура уплаты налогов
должны быть точно определены и
понятны налогоплательщикам
Обязательность Установлены законом и обязательны к
уплате

5.

ПО СПОСОБУ ИЗЪЯТИЯ ДЕНЕГ
ПРЯМЫЕ
КОСВЕННЫЕ
Налоги, взимаемые
непосредственно с
дохода или имущества
налогоплательщика.
Налоги на товары или
услуги, устанавливаемые в виде надбавок к
цене или тарифу.
Применительно к косвенным налогам юридические и
фактические налогоплательщики не совпадают.

6.

подоходный налог;
налог на прибыль;
налог на недвижимое имущество;
обязательные платежи в социальные фонды;
налог на дарение имущества;
налог на наследование имущества;
иные налоги и обязательные платежи.

7.

налог на добавленную стоимость (НДС);
акцизный сбор;
налог с продаж;
импортные пошлины;
иные налоги и сборы.

8.

– налог на некоторые товары широкого внутреннего
потребления.
спиртосодержащая и алкогольная продукция;
табачная продукция;
легковые автомобили;
автомобильный бензин, дизельное топливо;
иные товары (ст. 179–206 НК РФ).

9.

ПО ХАРАКТЕРУ СТАВОК
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
ПРОГРЕССИВНЫЕ
РЕГРЕССИВНЫЕ
СТАВКА НАЛОГА
Ставка налогообложения – 10 %
Доход = 10 000
Налог = 10 000 / 100 * 10 = 1 000
РАЗМЕР ДОХОДА
Доход = 50 000
Налог = 50 000 / 100 * 10 = 5 000

10.

ПО ХАРАКТЕРУ СТАВОК
Россия – 13 %
РАЗМЕР ДОХОДА
ПРОГРЕССИВНЫЕ
СТАВКА НАЛОГА
СТАВКА НАЛОГА
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
Франция –
5,5–45 %
РАЗМЕР ДОХОДА
РЕГРЕССИВНЫЕ

11.

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
ПРОГРЕССИВНЫЕ
РЕГРЕССИВНЫЕ
СТАВКА НАЛОГА
СТАВКА НАЛОГА
СТАВКА НАЛОГА
ПО ХАРАКТЕРУ СТАВОК
РАЗМЕР ДОХОДА
РАЗМЕР ДОХОДА
РАЗМЕР ДОХОДА

12.

Системы налогообложения
Пропорциональный налог - ставка налога остается неизменной
независимо от суммы получаемых доходов (в РФ налог на доходы
физ. лиц = 13% как у тех, чья зп 10 000 руб., так и у тех, у кого 100 000
000 руб.)
Прогрессивный налог - ставка налога повышается по мере роста
получаемых доходов (в Великобритании при доходах до 33 500
фунтов стерлингов в год налог = 20%, затем до 150 000 фунтов
стерлингов в год = 40%, более 150 000 фунтов стерлингов в год =
45%)
Регрессивный налог - ставка налога снижается по мере роста
суммы получаемых доходов (встречается редко)

13.

Совокупность налогов в России (НК РФ по состоянию на октябрь
2019)
Линия
сравнени
я
Примеры
Федеральные
Региональные
Местные
Налог на добавленную
стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физ лиц
(НДФЛ)
Налог на прибыль
организаций
Налог на добычу полезных
ископаемых (НДПИ)
Водный налог
Гос. пошлины
Сборы за пользование
объектами животного мира и
за пользование объектами
водных биологических
ресурсов;
Налог на дополнительный
доход от добычи
● Налог на
имущество
организаций
● Налог на
игорный
бизнес
● Транспортны
й налог
● Земельный
налог
● Налог на
имущество
физических
лиц
● Торговый
сбор

14.

ФИСКАЛЬНАЯ
СОЦИАЛЬНАЯ
РЕГУЛИРУЮЩАЯ

15.

Функции налогов
Фискальная
Формирование доходов гос. бюджета
Регулирующая Содействие или препятствие развитию
отдельных отраслей через систему
налоговых ставок и различных льгот
Контрольная
Контроль деятельности фирм и учет
доходов граждан
Социальная
Перераспределение общественных
доходов

16.

По способу изъятия денег: прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или
имущества налогоплательщика.
Косвенные налоги устанавливаются на товары или услуги.
По характеру ставок: пропорциональные, прогрессивные,
регрессивные.
По назначению: общие и специальные.
По субъекту: общегосударственные и местные.

17.

ПРАКТИЧЕСКАЯ
ЧАСТЬ

18.

Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В
таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход)
и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере:
A)
определите сумму налога для первого субъекта налога;
Б)
определите величину налоговой ставки для второго субъекта
налога (в процентах);
B)
установите, какой вид налоговой системы иллюстрирует данное
налогообложение: прогрессивную, регрессивную или пропорциональную.
Ответ обоснуйте.
Субъект налога
Валовой доход, руб.
Чистый доход, руб.
1
40 000
36 000
2
10 000
9 000
3
5 000
4 500
4
2 000
1 800

19.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
1)
ответы на первые два вопроса задания:
А) сумма налога для первого субъекта налога составляет
4000 руб.; Б) величина налоговой ставки для второго субъекта
налога составляет 10%;
2)
обоснование ответа на третий вопрос:
принята пропорциональная система, так как величина ставки
налога не изменяется с ростом дохода.

20.

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к
каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на имущество физических
лиц
Б) акцизный сбор
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических лиц
Д) таможенные пошлины
ВИД НАЛОГА
1) прямые
2) косвенные

21.

12112

22.

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за
исключением двух, относятся к понятию «налоговая
политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы,
6) конкуренция.
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда,
и запишите в таблицу цифры, под которыми они
указаны.

23.

36

24.

Выберите верные суждения о налогах и системах
налогообложения и запишите цифры, под которыми они
указаны.
1. При пропорциональной системе налогообложения
ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2. Налоги – обязательные платежи физических и
юридических лиц государству в порядке и на условиях,
определённых законодательством.
3. Налоги бывают прямые и косвенные.
4. Фискальная функция налогов проявляется в наполнении
государственного бюджета.
5. К прямым налогам относят налог на добавленную
стоимость.

25.

234

26.

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить
презентацию к уроку обществознания по теме
«Налоговая система РФ». Один из слайдов называется
«Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного
Вы включили бы в этот слайд? Запишите цифры, под
которыми указаны федеральные налоги и сборы.
1. водный налог
2. земельный налог
3. государственная пошлина
4. налог на имущество организаций
5. налог на доходы физических лиц
6. транспортный налог

27.

135

28.

Система налогов и сборов в
РФ
ВИДЫ НАЛОГОВ
ПРИМЕРЫ
Федеральные
налоги и сборы
Акцизы, налог на доходы физических
лиц и др.
… налоги и сборы Земельный налог, торговый сбор

29.

местные