Налоги

1.

2.13. Налоги

2.

Налогообложение
определенный
законодательством страны механизм изъятия
части доходов граждан и организаций в
пользу государства для оплаты расходов
органов власти и местного самоуправления.
(Котова и Лискова, триактив за 10 класс,
2020 г.)

3.

Основные принципы налогообложения
Справедливость
Налоги должны быть справедливыми, с точки зрения
общества
Определенность и
точность
Расчет и процедура уплаты налогов должны быть точно
определены и понятны налогоплательщикам
Обязательность
Установлены законом и обязательны к уплате

4.

Системы налогообложения
Пропорциональный налог - ставка налога остается неизменной
независимо от суммы получаемых доходов (в РФ налог на прибыль =
20% как у тех, чья прибыль 10 000 руб., так и у тех, у кого 100 000 000
руб.)
Прогрессивный налог - ставка налога повышается по мере роста
получаемых доходов (в Великобритании при доходах до 33 500 фунтов
стерлингов в год налог = 20%, затем до 150 000 фунтов стерлингов в год
= 40%, более 150 000 фунтов стерлингов в год = 45%)
Регрессивный налог - ставка налога снижается по мере роста суммы
получаемых доходов (встречается редко, как элемент)

5.

Налоги - обязательный, индивидуально
безвозмездный
платеж,
взимаемый
с
организаций и физических лиц в форме
отчуждения денежных средств в целях
финансового
обеспечения
деятельности
государства
и
(или)
муниципальных
образований.
(Налоговый Кодекс РФ, п.1, ст. 8)

6.

Структура налога
Субъект налога - налогоплательщик (лицо, которое по закону обязано
платить налог)
Объект налога - доход или имущество, подлежащее налогообложению.
Налоговая база - установленная законом характеристика объекта
налогообложения.
Ставка налога - величина налога.
Налоговые льготы - установленные законом основания снижения
налогов.

7.

Основные функции налогов
Фискальная
наполнение
государственного
финансирование расходов государства.
бюджета
и
Социальная - за счёт частичного перераспределения средств
происходит некоторое сглаживание социального неравенства.
Регулирующая - влияние на структурные изменения экономики,
потребление, развитие внешнеэкономических связей и др.)

8.

Виды налогов по методу взимания:
Прямые
Косвенные

9.

Налоги:
Прямые - обязательные платежи, взимаемые государством с
доходов или имущества юридических и физических лиц (налог на
доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество,
транспортный налог)
Косвенные - устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг,
являются налогами на их потребителей (в настоящее время только
два косвенных налога - налог на добавленную стоимость и акцизы)

10.

Совокупность налогов в России
Линия
сравнения
Региональные
Местные
Налоговым
кодексом РФ +
законодательным
и актами
субъектов РФ
Налоговым кодексом
РФ + нормативными
актами
представительных
органов местного
самоуправления
2. Обязательность на всей
уплаты
территории РФ
на территории
субъектов РФ
на территории
муниципальных
образований
3. Поступают в
бюджет
региональный
местный
1. Устанавлива
ются
Федеральные
Налоговым
кодексом РФ
федеральный

11.

Совокупность налогов в России (НК РФ по состоянию на январь 2021)
Линия
сравнения
Примеры
Федеральные
Налог на добавленную
стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физ лиц
(НДФЛ)
Налог на прибыль
организаций
Налог на добычу полезных
ископаемых (НДПИ)
Водный налог
Гос. пошлины
Сборы за пользование
объектами животного мира
и за пользование объектами
водных биологических
ресурсов;
Налог на дополнительный
доход от добычи
углеводородного сырья.
Региональные
Налог на имущество
организаций
Налог на игорный
бизнес
Транспортный налог
Местные
Земельный налог
Налог на имущество
физических лиц
Торговый сбор

12.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

13.

Система налогов и сборов в РФ
ВИДЫ НАЛОГОВ
ПРИМЕРЫ
Федеральные налоги
и сборы
Акцизы, налог на доходы физических лиц и др.
… налоги и сборы
Земельный налог, торговый сбор
Решу ЕГЭ

14.

местные

15.

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух,
относятся к понятию «налоговая политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в
таблицу цифры, под которыми они указаны.
ФИПИ

16.

36

17.

Сергей Владимирович владеет легковым автомобилем и земельным
участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры
налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите
соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) легковой автомобиль
Б) заработная плата
В) 1 см3 рабочего объёма двигателя
Г) Сергей Владимирович
Д) земельный участок
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1)
2)
3)
4)
субъект налога
объект налога
единица налогообложения
источник уплаты налога
ФИПИ

18.

24312

19.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в
РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ)
ПРИМЕРЫ
А) налог на доходы физических лиц
Б) государственная пошлина
В) акцизы
Г) земельный налог
Д) транспортный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
1) федеральные
2) региональные
3) местные
ФИПИ

20.

11132

21.

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой
позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию
из второго столбца.
ПРИМЕР
ВИД НАЛОГА
А) налог на имущество физических лиц
1) прямые
Б) акцизный сбор
2) косвенные
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических лиц
Д) налог на добавленную стоимость
Решу ЕГЭ

22.

12112

23.

Выберите верные суждения о налогах и системах налогообложения и
запишите цифры, под которыми они указаны.
1. При пропорциональной системе налогообложения ставки
увеличиваются при возрастании объекта налога.
2. Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц
государству в порядке и на условиях, определённых
законодательством.
3. Налоги бывают прямые и косвенные.
4. Фискальная функция налогов проявляется в наполнении
государственного бюджета.
5. К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
ФИПИ

24.

234

25.

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к
уроку обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из
слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из
перечисленного Вы включили бы в этот слайд? Запишите цифры,
под которыми указаны федеральные налоги и сборы.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
водный налог
земельный налог
государственная пошлина
налог на имущество организаций
налог на доходы физических лиц
транспортный налог
ФИПИ

26.

135

27.

Составьте план на тему “Налоги и налоговая система РФ”

28.

1)
2)
3)
4)
5)
6)
Понятие и структура налогов:
a) субъект налогообложения
b) объект налогообложения
c) ставка налогообложения
d) налоговая база
Принципы налогообложения.
a) принцип справедливости
b) принцип определенности и точности
c) принцип обязательности
Функции налогов
a) фискальная
b) распределительная
c) стимулирующая
Системы налогообложения
a) прогрессивная
b) регрессивная
c) пропорциональная
Виды налогов
a) прямые
b) косвенные.
Уровни налогообложения в РФ
a) федеральные
b) региональные
c) местные.