Налоги. Функции налогов

1. Налоги

платежи, которые в обязательном
порядке уплачивают в доход государства
юридические и физические лица.
Функции налогов:
Фискальная - формирование денежных
доходов государства.
Экономическая функция налогов воздействие через налоги на
экономические процессы в обществе.

2. Налоговые системы

Прогрессивная система — метод взимания
налогов, при котором ставка налога возрастает
по мере роста величины облагаемого дохода или
стоимости имущества.
Пропорциональная система - метод взимания
налогов, при котором используется единая
ставка налогообложения независимо от
абсолютной базы налогообложения (дохода,
прибыли, имущества и пр.).
Регрессивная система — метод взимания
налогов, при котором ставка налогообложения
снижается по мере роста абсолютной величины
облагаемого дохода или имущества.

3. Виды налогов

Прямые налоги —на доходы и
имущество. Эти налоги взимаются с
конкретного физического или
юридического лица.
Косвенные налоги - частично или
полностью переносятся на цену товара
или услуги (НДС, акцизы и др.)
Местные и центральные.

4. Налоговые льготы

Выражаются:
в понижении ставок,
в отсрочке уплаты налога,
полном освобождении от
него.

5.

Кривая Лаффера
R
Зависимость между
ставками налогов и
их поступлением.
R1
Y
Y1
Оптимальный размер налоговых ставок (R1)
обеспечивает максимальные поступления в
государственный бюджет (Y1).
При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и
предпринимательству падают.

6. Современные принципы налогообложения

Уровень налоговой ставки должен
устанавливаться с учётом возможностей
налогоплательщика, т. е. уровня доходов
(прогрессивное исчисление налогов).
Необходимо, чтобы налогообложение доходов
носило однократный характер.
Обязательность уплаты налогов.
Система и процедура выплаты налогов должны
быть простыми, понятными и удобными для
налогоплательщиков и экономичными для
учреждений, собирающих налоги.
Налоговая система должна быть эффективным
средством государственной экономической
политики.