Налоги. Виды и функции налогов. Налоговая система в РФ

1. Налоги. Виды и функции налогов. Налоговая система в РФ

Налоги.
Виды и
функции
налогов.
Налогова
я система
в РФ
Финансовая грамотность
2021

2.

1. Понятие «налоги»
2. Функции налогов
3. Виды налогов
4. Способы взимания налогов
5. Элементы налога
6. Налоговая политика в РФ

3.

Налоги – это обязательные платежи,
взимаемые государством с физических и
юридических лиц в бюджет соответствующего
уровня, в размерах, порядке и на условиях,
установленных государством.
Налоги – обязательные безвозмездные
платежи, взимаемые с организаций и людей в
целях обеспечения деятельности государства.

4. Признаки налогов

oбезвозмездный характер, то есть
субъект не получает взамен ничего
oобязательность
oиндивидуальность
oнаправленность в госбюджет

5. Функции налогов

1. Фискальная (пополнение бюджета).
2. Экономическая (регулятивная).
Государство повышая или понижая налоги стимулирует или
сдерживает производство тех или иных товаров.
3. Контролирующая (наблюдение за деятельностью
экономических субъектов).
4. Социальная (распределительная).
Государство через налоги перераспределяет доходы населения,
поддерживая тем самым неимущие слои населения.
5. Социально-воспитательная. Путем установления высоких
налогов на вино- водочные и табачные изделия государство
сдерживает употребление людьми вредных для организма
продуктов.
6. Конкретно-учетная. Учет доходов граждан, предприятий,
организаций.

6.

Виды налогов
ПО УРОВНЮ ВЗИМАНИЯ
• ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
• РЕГИОНАЛЬНЫЕ
• МЕСТНЫЕ
ПО ВИДУ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• ПРЯМЫЕ
• КОСВЕННЫЕ
ПО РАЗМЕРУ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ
• ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
• ПРОГРЕССИВНЫЕ
• РЕГРЕССИВНЫЕ
ПО ВИДУ ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
• МАРКИРОВАННЫЕ
• НЕМАРКИРОВАННЫЕ

7.

Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
oналог на прибыль
oналог на добавленную стоимость
oакцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой
необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь,
сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше
цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них
большие.
oдоходы от капитала
oподоходный налог ( он единый – 13 %)
oвзносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21
«Госбюджет»)
oгоспошлина
oлесной налог
oводный налог и др.

8.

Региональные налоги – поступают в бюджеты
субъектов Федерации:
oналог на имущество организаций
oдорожный налог
oтранспортный налог
oналог с продаж и др.

9.

Местные налоги — поступают в бюджеты
муниципалитетов:
oналог на имущество физических лиц
oземельный налог
oналог на рекламу
oналог на наследование
oна дарение и др.

10.

Прямые — взимаются с дохода или имущества
(подоходный, налог на прибыль и др.,
налогоплательщик оплачивает их по квитанции или
налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене
товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж,
на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик
не платит налог по квитанции, он платит за
завышенную цену товара, а предприниматель
получает больше прибыли — отсюда и больше
налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно
выплачивает налог)

11.

Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины
облагаемого дохода, они всегда одинаковые (например,
подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от
того, какая у человека зарплата).
Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна
уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и
наоборот( например, налог с доходов)
Регрессивные налоги – процентная ставка обратно
пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем
ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в
тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие
производства определённых товаров. (Например, государство
заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому,
чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем
ниже будет его налоговая ставка.)

12.

Маркированные — направлены на целевое
использование ( например, дорожные налоги- на
ремонт и строительство дорог, налоги в
пенсионный фонд и др.)
Немаркированные – данные налоги расходуются
по усмотрению органов власти.

13. Способы взимания налогов

1. Кадастровый
Кадастр – реестр (список), содержащий перечень
типичных объектов налога, классифицируемых
по внешним признакам (например, земельный
налог – внешним признаком является размер
участка).
2. Изъятие налога до получения дохода (например,
подоходный налог исчисляется бухгалтерией).
3. Изъятие налога после получения дохода ( на
основе декларации о доходах).

14.

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные,
носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую
государственную услугу, то есть пошлины. Такая
плата носит единовременный характер и носит
добровольный характер ( например, госпошлина
за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины
за перевозку товаров и др.).

15.

Различия между налогом и сбором
oНалог исчисляется в процентном отношении к
какой-либо базовой единице, а сбор является
фиксированным размером платы за услугу;
oНалог удерживается со всех субъектов
налогообложения без учета их желаний, тогда как
сбор является свободным действием плательщика;
oНалог уплачивается на безвозмездной основе, а
сбор подразумевает получение от государственных
органов какой-либо информации или услуги.
oНалог имеет определенную периодичность оплаты,
в то время как сбор является разовым платежом.

16. Элементы налога

1. Субъект налога - налогоплательщик.
2. Объект налога – предмет (доход, товар или
имущество), подлежащий налогообложению.
3. Источник налога – доход субъекта налога
(з/плата, прибыль, процент).
4. Единица налогообложения – единица
измерения объекта налога (например, гектар,
рубль, штука и т.д).
5. Налоговый оклад – сумма налога с 1 объекта.
6. Налоговые льготы – полное или частичное
освобождение от уплаты налога

17. Элементы налога

7. Налоговая ставка – величина налога на
единицу налогообложения.
Налоговая ставка
Твердая
В%
Определенная сумма
на единицу налогообложения
Определенный процент
от единицы налогообложения

18. Налоговая политика в РФ

Для сбора налогов и контроля правильности их уплаты в
России сформирована налоговая система.
oНалоговая система включает в себя:
oзаконодательно установленные налоги
oисточники их уплаты
oобъекты налогообложения
oставки налогов
oрегулярность налогообложения
oсовокупность органов, осуществляющих сбор налогов
(Федеральная налоговая служба).
Налоговая система в РФ начала свое формирование с 1992
года. За это время принят Налоговый кодекс РФ, создано
свыше 1150 налоговых инспекций.

19. Налоговая политика в РФ

Основными принципами формирования налоговой
системы в РФ являются:
oобязательность и своевременность уплаты налогов
oудобность и простота налоговой системы для
налогоплательщиков
oгибкость в меняющихся условиях хозяйствования
oнедопущение двойного налогообложения
oдифференциация (разделение) налоговых ставок
для различных категорий налогоплательщиков

20.

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт,
устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу
1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки,
отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
введён транспортный налог
упрощённая система налогообложения
На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

21.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для
взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.
Основные направления налоговой политики в РФ
oсоздание эффективной и стабильной налоговой системы
oобеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его
сбалансированности
oподдержка инвестиций
oповышение предпринимательской активности
oсокращение теневой экономики
oподдержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой
ставки, упрощение процедуры регистрации)
oупрощение налогового администрирования

22.

Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные
налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или
ухудшающие положение налогоплательщиков,
обратной силы не имеют.

23. Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое
законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
oполучать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
oиспользовать налоговые льготы при наличии оснований
oпредставлять свои интересы в налоговых правоотношениях
oприсутствовать при проведении выездной налоговой проверки
oтребовать соблюдения налоговой тайны и др.
Обязанности налогоплательщика
oуплачивать законно установленные налоги
oпредоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
oпредоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях,
предусмотренных законом
oВ течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

24. Налоговая политика в РФ

Государство заботится о том, чтобы налоги
не подавляли заинтересованность
предпринимателей в повышении дохода и
прибыли, чтобы налоги обеспечивали
заинтересованность предприятий через
налоговые ставки в насыщении рынка
товарами и услугами.

25. Скачано с www.znanio.ru

Скачано с
www.znanio
.ru