Анализ ликвидности

1.

Анализ ликвидности

2.

Ликвидность (платёжеспособность) – достаточность оборотных
средств для погашения текущей задолженности
Банкротство:
-Простое
-Злостное
Предприятие считается ликвидным если может погасить
кредиторскую задолженность за счет текущих оборотных активов

3.

Группировка статей активы и пассива
(1 этап анализа ликвидности)
Активы
Название
группы
Наиболее
ликвидные
активы
Обозначение Состав
Баланс
Стр1250+124
А1
0
Пассивы
Название
группы
Наиболее
срочные
обязательств
а
Обозначение Состав
Баланс
П1
Стр 1520
Быстро
реализованн
ые активы
А2
Стр 1230
Кратко
срочные
пассивы
П2
Стр
1510+1540+1
550
Медленно
реализованн
ые активы
А3
Стр
1210+1220+1
260
Долго
срочные
пассивы
П3
Стр 1400
Трудно
реализованн
ые активы
А4
Стр 1100
Постоянные
пассивы
П4
Стр
1300+1530

4.

Проверка соблюдения неравенств:
А1>П1- Организация ликвидна
(платежеспособна) на данный момент.
А2>П2- Организация платежеспособна в
недалеком будующем.
А3>П3- Организация платежеспособна в
перспективе.
Выполнение первых трех условий
приводит к автоматическому выполнению
условий А4

5.

Коэффициенты ликвидности (2 этап)
Коэффициент абсолютной ликвидности – дает представление о том,
какая часть задолженности может быть погашена на дату составления
баланса
= ДС + быстрореализуемые ЦБ / краткосрочные обязательства
Допустимое значение – 0,2-0,3

6.

Уточненный коэффициент ликвидности – та часть краткосрочных
обязательств, которая может быть погашена за счет быстрореализуемых
активов и дебиторской задолженности.
= ДС + быстрореализуемые ЦБ +дебиторская задолженность/
краткосрочные обязательства
Норматив– 1:1

7.

Коэффициент текущей ликвидности– характеризует общую
обеспеченность производства (предприятия) оборотными средствами.
= Все активы/ краткосрочные обязательства
Норматив– не менее 2