Налоги. ЕГЭ

1. Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Екатерина II Великая НАЛОГИ

Мария Мельникова,
кафедра экономической теории и
предпринимательства УдГУ

2. Понятие налога

Пункт 1 статьи 8
Налогового кодекса РФ
• Под
налогом
понимается
обязательный,
индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый
с организаций и физических лиц в
форме
отчуждения
принадлежащих им на праве
собственности,
хозяйственного
ведения
или
оперативного
управления денежных средств в
целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или)
муниципальных образований
Толковый словарь
Брокгауза и Эфрона
• Налоги – принудительные
периодические платежи
граждан из их имущества и
доходов, идущие на нужды
государства и общества и
установленные в
законодательном порядке

3. Налог

Обязательный
платёж
Часть доходов
населения
Устанавливается
законом
Безвозмездный
платёж
Уплачивается в
пользу государства

4. Принципы налогообложения

Всеобщность
Равенство
Обоснованность
Справедливость
Законность
Обязательность
Приоритет интересов
налогоплательщика

5.

Функции налогов
Фискальная
Распределительная
Стимулирующая
Контрольная

6.

Доходы бюджета РФ

7. Налоговая система

совокупность налогов и сборов,
взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях,
определенных Налоговым кодексом
Федеральные налоги
и сборы
Региональные
налоги
Местные налоги и
сборы

8. Виды налогов

Косвенные
Прямые
По способу
изъятия
Cмешанные
Регулярные
В зависимости от
периодичности взимания
Разовые
С юридических лиц
Декларацио
нные
По способу
обложения
Кадастровые
Целевые
Местные
Региональные
Федеральные
Общие
По характеру
использования
С физических лиц
По субъектам
плательщиков
По уровню бюджета

9. Виды налогов

Косвенные
Прямые
По способу
изъятия
Cмешанные
Регулярные
В зависимости от
периодичности взимания
Разовые
С юридических лиц
Декларацио
нные
По способу
обложения
Кадастровые
Целевые
Местные
Региональные
Федеральные
Общие
По характеру
использования
С физических лиц
По субъектам
плательщиков
По уровню бюджета

10. Виды налогов

По уровню
бюджета
Федеральные
Устанавливаются
НК РФ
Местные
Региональные
Устанавливаются
НК РФ и
законами
субъектов РФ
Устанавливаются НК РФ и
нормативными
актами органов
муниципальных
образований

11. Виды налогов

По уровню
бюджета
Федеральные
•налог на добавленную стоимость;
•акцизы;
•налог на доходы физических лиц;
•налог на прибыль организаций;
•налог
на
добычу
полезных
ископаемых;
•водный налог;
•сбор за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
•государственная пошлина.

12. Виды налогов

По уровню
бюджета
Региональные
• налог на имущество
организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

13. Виды налогов

По уровню
бюджета
Местные
• земельный налог;
• налог на имущество
физических лиц;
• торговый сбор.

14. Виды налогов

С
юридических
лиц
По субъектам
плательщиков
С
физических
лиц
Cмешанные

15. Виды налогов

По способу
изъятия
Прямые
Косвенные
Взимаются
с доходов
Включаются
в цену
товаров
и услуг
https://meduza.io/feature/2017/02/01/sk
olko-my-na-samom-dele-platim-nalogovvideorazbor-meduzy

16. Права и обязанности

ПРАВО
Возможность
ВОЗМОЖНОГО
МЕРА
ПОВЕДЕНИЯ
ДОЛЖНОГО
ОБЯЗАННОСТь
Необходимость

17. Права налогоплательщика

получать информацию, письменные разъяснения
использовать налоговые льготы
получать отсрочку, рассрочку
получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных
налогов
получать документы: копии актов, решений,
уведомления, требования
требовать соблюдения налогового законодательства
не выполнять неправомерные акты и требования
налоговых органов
обжаловать акты и действия налоговых органов
на соблюдение налоговой тайны
на возмещение убытков

18. Права налогоплательщика

получать информацию, письменные разъяснения
использовать налоговые льготы
получать отсрочку, рассрочку
получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных
налогов
получать документы: копии актов, решений,
уведомления, требования
требовать соблюдения налогового законодательства
не выполнять неправомерные акты и требования
налоговых органов
обжаловать акты и действия налоговых органов
на соблюдение налоговой тайны
на возмещение убытков

19. Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги
• если предусмотрено законом:
встать на учет в налоговых органах
вести учет доходов, расходов, объектов
налогообложения
представлять налоговые декларации
представлять документы, необходимые для
расчета налогов
• выполнять законные требования налогового
органа
• не препятствовать законной деятельности
налоговых органов
• хранить документы в течение 4 лет

20. Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги
• если предусмотрено законом:
встать на учет в налоговых органах
вести учет доходов, расходов, объектов
налогообложения
представлять налоговые декларации
представлять документы, необходимые для
расчета налогов
• выполнять законные требования налогового
органа
• не препятствовать законной деятельности
налоговых органов
• хранить документы в течение 4 лет

21.

22. Обязательные элементы налога

Налогоплательщики
Физические и юридические
лица
Объект
налогообложения
Доход, имущество
Налоговая база
Сумма дохода, стоимость
имущества, мощность двигателя
Налоговый период
Год, месяц, квартал
Ставка налога
В %, в рублях
Порядок
исчисления и
уплаты
Налогоплательщиком, налоговым
органом. Разово, авансом, в
наличной или безналичной форме

23. Факультативные элементы налога

Налоговые льготы
Скидки, вычеты
Налоговая
ответственность
Штрафы
Порядок возврата
неправильно
уплаченных налогов
Заявление, декларация,
сроки, зачёт

24.

Объекты
взимания налогов
Доходы
Имущество
Юридически
значимые
действия
база
Ввоз и вывоз
товаров
Налог
ставка

25. Налоговые ставки

Прогрессивные
Твердые
Регрессивные
Равные
Пропорциональные
Налоговые ставки
Процентные

26. Налоги, которые платят физические лица

Налог на доходы
физических лиц (НДФЛ)
Транспортный налог
Налог на имущество
физических лиц
Земельный налог

27. СПАСИБО за внимание!