Особенности планирования экономической деятельности организации на примере ООО «ПродМир»

1. ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА на тему Особенности планирования экономической деятельности организации на примере ООО «ПродМир» хол

Студент группы № 402
Гринченко Максим Дмитриевич
Научный руководитель:
кандидат экономических наук Жданов Дмитрий Алексеевич

2. Цель, объект и предмет исследования

Объект исследования – ООО «ПродМир»
Предмет исследования – хозяйственная
деятельность организации
Цель исследования - выявление просчетов,
допущенных руководством Общества при
построении системы планирования, приведших
организацию к чистому убытку и неликвидному
балансу, а после рассмотреть дальнейшие
перспективы организации и предложить
рекомендаций по наращиванию товарооборота
и сокращению издержек.

3. Присутствие компании в регионах

4. Внешние факторы влияющие на товарооборот организации

Падение совокупного спроса
Девальвация рубля и, как следствие, рост закупочных цен
Усиление влияния крупных ритейлеров
Общее состояние экономики
Сезонность
Прочие внешние факторы
Объём розничных продаж в России с 25.01.13 по 25.01.17. Источник
- https://ru.investing.com/economic-calendar/russian-retail-sales-555.
График построен автором работы
15,00%
Доля торговых сетей в обороте розничной торговли в
2010-2015гг. Источник - Росстат//
gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn26.xls .
График построен автором работы
30,0%
10,00%
25,0%
5,00%
21,6%
0,00%
25.01.2013
-5,00%
25.01.2014
25.01.2015
25.01.2016
20,0%
25.01.2017
24,3%
19,8%
15,0%
-10,00%
-15,00%
18,4%
22,9%
Прог
-20,00%
ноз
-25,00%
Факт.
10,0%
5,0%
-30,00%
-35,00%
0,0%
2011
2012
2013
2014
2015

5. Содержание и принципы планирования экономической деятельности

П
Р
И
Н
Ц
И
П
Ы
Единство
Непрерывность
Участие
Гибкость

6. Недостатки системы планирования Общества

Проблема сопоставимости бюджетов - оперативные
бюджеты существенно меняют стратегические
вызвана недостатками в операционной деятельности
Нет документа регламентирующего процесс
бюджетирования, вследствие чего возникают
проблемы с пониманием статей и проблема
внебюджетных расходов
Недостаточность системы контроля бюджетных
показателей и качества составления бюджетов
вызывает разрыв между плановыми и фактическими
данными
Недостатки контроля за исполнением бюджетов
Длительная процедура согласования бюджетов с
руководством компании

7. Финансовый анализ

Наименование показателя
2015
2016
ликвидность абсолютная
0,11
(ДС+КФВ)/КЗ
ликвидность критическая
0,30
(ДС+КФВ+ДЗ)/КЗ
ликвидность текущая
0,72
(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КЗ
Коэффициент
коэффициент
оборачиваемости активов
1,96
(В/СА)
Нормативное значение
0,03
0,2-0,5
0,12
0,8-1
0,31
больше 2
Пояснения:
Дни
2,37
186
154
коэффициент
оборачиваемости оборотных
активов (В/СОА)
4,34
4,74
84
77
коэффициент
оборачиваемости запасов
(Сб/СЗ)
10,89
10,68
34
34
коэффициент
оборачиваемости
дебиторской задолженности
покупателей
(В/СДЗ)
13,76
16,95
27
22
коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности поставщика
(Сб/СКЗ)
2,76
2,36
132
154
Рентабельность продаж
-17,34%
-12,55%
рентабельность активов
-33,94%
-29,72%
рентабельность
собственного капитала
-
Чем больше - тем лучше
-
Расчеты
проведены
автором работы
на основании
бухгалтерской
отчетности
ДС – денежные
средства
КФВ – краткосрочные
финансовые вложения
ДЗ – дебиторская
задолженность
КЗ – краткосрочная
задолженность
З – запасы
В – выручка от
реализации
СА – средняя величина
активов
СОА – средняя величина
оборотных активов
Сб – себестоимость
СЗ – средняя величина
запасов
СДЗ – средняя величина
дебиторской
задолженности
СКЗ – средняя величина
кредиторской
задолженности

8. Определение тренда

Анализ тренда по темпам прироста. Источник - http://analitikav.at.ua/publ/analiz_prodazh/prognozirovanie_prodazh_trend_sezonnaja_model/3-1-0-9. Расчеты проведены автором работы
160%
140%
120%
100%
80%
140%
136%
60%
40%
75%
20%
0%
2014
Год
2013
2014
2015
2016
2017
2015
2016
Выручка от реализации
4
6
4
6
7
717
608
949
738
547
930
611
772
900
568
000,00
088,00
772,00
319,00
357,28
2017
Темп прироста
140%
75%
136%
112%

9.

900 000 000
140%
800 000 000
120%
700 000 000
100%
600 000 000
80%
500 000 000
400 000 000
60%
300 000 000
40%
200 000 000
20%
100 000 000
0
0%
Выручка  от реализации 
сезонность
Линейна я (Выручка  от реализации )

10. Рекомендации по решению проблемы сопоставимости бюджетов

Ключ к решению проблемы – повышение
качества операционной деятельности
Главный принцип – ориентация на потребителя
Адаптация ассортиментных матриц
Совершенствование ценовой политики
Повышение мотивации и личной
заинтересованности работников в успехе
компании
Анализ и адаптация маркетинговой стратегии
Реформирование подхода к выбору локации
для новой торговой точки

11. Реформирование подхода к выбору места торговой точки – метод покупательной способности

Доля
экономически
активного
населения
0,76
Среднедушевые
Плотность
месячные доходы
населения Бибирево
руб.
24 791
58 402,00
Доля
расходов
на товары
и услуги
Доля расходов
на
продовольствен
ные товары
0,75
0,33
П = (1216*0,8+4865*0,4+19461*0,2) *58402*0,76*0,75*0,33 = 74 837 429,42 р./мес.
Источник - BBPG
Консалтинг. Расчеты
проведены автором работы
Зона
доступно
сти
250
метровая
зона
500
метровая
зона
Километр
овая зона
Количеств
о жителей
1 216
4 865
19 461

12. Меры по повышению качества бюджетной системы

Реинжиниринг процессов согласования
бюджетов
Автоматизация процесса согласования
Введение должности сотрудника
уполномоченного за контролем исполнения
бюджетов

13. Меры по регламентации системы бюджетирования

Создание единого документа, регламентирующего
процесс бюджетирования, который:
Должен представлять собой четкую инструкцию со
всеми статьями и их интерпретацией, что увеличит
степень понимания бюджетных статей
Прописать надлежащую систему контроля
бюджетных показателей, что повысит качество
составляемых бюджетов, что уберет или сократит
разрыв между плановыми и фактическими
данными
Ускорит процесс согласования бюджетов
Позволит избежать внебюджетных расходов

14. Итог

Имплементация приведенных мер позволит
сократить издержки и увеличить доходы,
что, в свою очередь позитивно отразится на
показателях рентабельности, ликвидности
и роста прибыли и позволят организации
повысить эффективность своей
деятельности

15. Источники

Бухгалтерский баланс и отчетность ООО «ПродМир»
Знания и опыт сотрудников компании
Базы данных Росстата (gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn26.xls)
Яркина Т.В. Основы экономики предприятия. Учебное пособие. М.: Российский гуманитарный
интернет-университет (РГИУ), 2005. 55 с
Колчина Н. Финансовый менеджмент. М.: Юнити. 2008г. 80-84 с, 144с
Источники по истории компании: www.miratorg.ru, www.wikipedia.org, www.forbes.ru,
www.briansk.ru.
Investing.com//Объём розничных продаж в России. 25.01.2017 (https://ru.investing.com/economiccalendar/russian-retail-sales-555.)
Быркова Е. Обзор российской розничной торговли в 2015 году: кризис выталкивает малый
бизнес//Блог PlanetaSMI. 31.03.2016 (http://planetasmi.ru/roznitsa/43247-obzor-rossijskojroznishnoj-torgovli-v-2015-godu-krizis-vytalkivaet-malyj-biznes)
Прогнозирование продаж: тренд-сезонная модель//Научная статья (http://analitikav.at.ua/publ/analiz_prodazh/prognozirovanie_prodazh_trend_sezonnaja_model/3-1-0-9)
4analytics. 3 способа оценки точности прогноза и выбора оптимальной модели
(https://4analytics.ru/metodi-analiza/kak-ocenit-tochnost-prognoza-i-vibrat-optimalnuyumodel.html)
РБК. Мираторг» впервые с 2014 года расширит розничную сеть//Аналитическая статья
(http://www.rbc.ru/rbcfreenews/57a83ab39a794704b03cf66d)