Neustroev_A_E_3320V_19167254_1_19170261 (1)

1.

Министерство образования Московской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное
учреждение
Московской области «Щёлковский колледж»
ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ (РАБОТА)
ТЕМА: «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ (КОНТРОЛЬ) РАСЧЕТОВ С
ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ В ИП КАНДЕЛЯ АЛЕКСАНДР
ВЛАДИМИРОВИЧ
Работу выполнил: Неустроев Александр Евгеньевич , группа 3320В
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
Руководитель: Королева Марина Владимировна
Щелково, 2026

2.

АКТУАЛЬНОСТЬ РАБОТЫ
В современных условиях формирование полной информации о
хозяйственных процессах практически невозможно без достоверной
информации о расчетах с контрагентами, в том числе с
поставщиками и подрядчиками.
Совершенствование бухгалтерского учета расчетов с
поставщиками и подрядчиками и бухгалтерской финансовой
отчетности позволяет обеспечить полной и достоверной
информацией всех пользователей отчетности.
2

3.

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИПЛОМНОЙ
РАБОТЫ
ЦЕЛЬ: Проведение аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками в ИП
Канделя Александр Владимирович
ЗАДАЧИ:
1) Изучение теоретических основ бухгалтерского учета и аудита с
поставщиками и подрядчиками;
2) Исследование организации бухгалтерского учета расчетов с
поставщиками и подрядчиками;
3) Разработка мероприятий по совершенствованию учета
расчетов с поставщиками и подрядчиками.
3

4.

ОБЪЕКТ И ПРЕДМЕТ
ИССЛЕДОВАНИЯ
Объект исследования:
ИП Канделя Александр Владимирович
Предмет исследования:
Бухгалтерский учет и аудит расчетов с поставщиками и
подрядчиками в ИП Канделя Александр Владимирович
4

5.

Учет приобретения ИП Канделя Александр Владимирович
материальных ценностей
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
Документ основание
Дебет
Кредит
Вариант 1
1
Отражено приобретение фильтрованных решеток
10 250,00
41-1
60-2
Товарная
накладная
2
Отражен НДС по приобретенным фильтрованным
решеткам
2 050,00
19-3
60-2
Счет-фактура
3
НДС предъявлен к вычету
2 050,00
68-2
19-3
Книга покупок
60-2
51
Платежное
поручение
4
Перечислена оплата ООО «Передовая текстильщица»
12 300,00
фильтрованных решеток
Вариант 2
Платежное
поручение
Товарная
накладная
5
Перечислен аванс ООО «Рахмановский комбинат»
12 971,00
60-1
51
6
Отражено приобретение фильтроткани
10 809,17
41-1
60-2
7
Отражен НДС по приобретенным фильтротканям
2 161,83
19-3
60-2
Счет-фактура
8
Сумма аванса зачтена в качестве оплаты за
материальные ценности
12 971,00
60-2
60-1
Платежное
поручение
9
НДС предъявлен к вычету
2 161,83
68-2
19
Книга покупок
5

6.

Приобретение ИП Канделя Александр Владимирович
товаров через подотчетное лицо
Корреспонденция счетов
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Документоснование
1
Выдано из кассы Аникину А.А. на приобретение
электровентеля
5 549,50
71-1
50-1
Расходный кассовый
ордер
2
Погашена задолженность перед ООО «СВТсистема»
5 549,50
60-2
71-1
Авансовый отчет
3
Отражено приобретение электровентеля
4 624,58
41-1
60-2
Товарная накладная
4
Отражен НДС по приобретенному
электровентелю
924,92
19-3
60-2
Счет-фактура
5
Сумма аванса зачтена в качестве оплаты за
материальные ценности
5 549,50
60-2
60-1
Платежное
поручение
6
НДС предъявлен к вычету
924,92
68-2
19-3
Запись в книге
покупок
6

7.

Анализ состава и структуры кредиторской
задолженности ИП Канделя Александр Владимирович
за 2024– 2025 гг.
2024 г.
Расчеты с кредиторами
2025 г.
Отклонение
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
14 486,2
97,5
14 607,7
82,1
121,5
100,8
29,6
0,2
353,1
2,0
323,5
1 192,9
Авансы полученные
302,9
2,0
1 707,8
9,6
1 404,9
563,8
С прочими кредиторами
38,7
0,3
20,0
0,1
-18,7
51,7
С бюджетом
0,00
0
1 110,3
6,2
1 110,3
100
14 857,4
100,0
17 798,9
100,0
2 941,5
119,8
С поставщиками и
подрядчиками
С персоналом по оплате
труда
ИТОГО:
7

8.

Динамика оборачиваемости кредиторской
задолженности ИП Канделя Александр Владимирович
за 2023-2025 гг.
8

9.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками
№
п/п
Операция
1
Поступление материалов от ООО
«Монолит»
2
Проверяемый
документ
По данным бух. учета
По данным аудита Отклонение
Дт
Кт
Сумма,
руб.
Дт
Кт
Сумма,
руб.
нет
Приходный
ордер
10
60-1 30000,00
10
60-1 30000,00
нет
Отражен НДС от ООО «Монолит»
Счет-фактура
19
60-1
6600,00
19
60-1
6600,00
нет
3
Поступление материалов от ООО
«Идеал»
Приходный
ордер
10
60-1 45010,00
10
60-1 45010,00
нет
4
Отражен НДС от ООО «Идеал»
Счет-фактура
19
60-1
9902,20
19
60-1
9902,20
нет
Приняты выполненные работы от ООО Приходный
«Морозов»
ордер
20
60-1 91685,00
20
60-1 91685,00
нет
5
6
Отражен НДС от ООО «Морозов»
Счет-фактура
19
60-1
20250,7
19
60-1
20250,7
нет
7
Погашение задолженности перед ООО
«Монолит»
Платежное
поручение
60-1
51
36600,00 60-1
51
36600,00
нет
8
Погашение задолженности перед ООО
«Идеал»
Платежное
поручение
60-1
51
54912,20 60-1
51
54912,20
нет
60-1
51
111855,7 60-1
51
111855,7
нет
76-2
60
1970,00
60
1970,00
нет
Платежное
поручение
Акт о
Обнаружена недостача по поступившим
10
приемке
ТМЦ от ООО «Кошолан»
материалов
9
Погашение задолженности перед ООО
«Морозов»
76-2
9

10.

Проверка расчетов с покупателями и заказчиками
№
п/п
Операция
Проверяемый
документ
По данным бух. учета
По данным аудита
Отклонение
Дт
Кт
Сумма, руб.
Дт
Кт
Сумма,
руб.
нет
1
Выставлен счет на оплату заказанных услуг Счет на оплату, счетООО «Идеал»
фактура
62-1
90
28100,00
62-1
90
28100,00
нет
2
Выставлен счет на оплату заказанных услуг Счет на оплату, счетООО «Альянс»
фактура
62-1
90
32450,00
62-1
90
32450,00
нет
3
Поступление денежных средств от ООО
«Идеал»
Платежное поручение
51
62-1
28100,00
51
62-1
28100,00
нет
4
Поступление денежных средств от ООО
«Альянс»
Платежное поручение
51
62-1
32450,00
51
62-1
32450,00
нет
5
Получен аванс за выполнение строительных
Платежное поручение
работ от ООО «Ремкос»
51
62-2
45500,00
51
62-2
45500,00
нет
6
Получен аванс за выполнение строительных
Платежное поручение
работ от ООО «СТО-сервис»
51
62-2
37840,00
51
62-2
37840,00
нет
10

11.

Проверка наличия первичной документации, в которой
фиксируется приобретения материалов и товаров, работ,
услуг, правильности и законности их составления
Ответ
№
п/п
Наименование вопроса
1.
Отражаются в договоре сроки поставки материальных ценностей (выполнения работ, оказания услуг)?
+
2.
Соответствуют фактические сроки поставки срокам, указанным в договорах?
+
Осуществляется ли заполнение всех реквизитов первичных документов?
Имеются ли на первичных документах печати организаций-поставщиков и подписи лиц, ответственных за
4.
поставку (или руководителей организации)?
5.
Указывается ли дата совершения поставок?
3.
Да
+
+
6.
Указывается ли номер совершаемой поставки?
+
7.
Указывается перечень поставленных материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг)?
+
8.
Заполняется ли поле «ставка НДС» в первичных документах?
+
Указываются ли единицы измерения, в которых приобретаются материальные ценности, работы, услуги?
Указывается ли количество приобретаемых материальных ценностей, принятых работ, полученных
10.
услуг?
9.
11
Нет
+
+

12.

Проверка правильности учета задолженности по
расчетным операциям с поставщиками и подрядчиками
№ п/п
Наименование документа
Дата
№ документа
Сумма, руб.
1
Договор на оказание услуг
16.10.2025
10/25
36 600,00
2
Акт сверки расчетов
За 2025 год
Без номера
-
3
Счет на оказание услуг
21.11.2025
321
36 600,00
4
Акт выполненных услуг
21.11.2025
450
36 600,00
5
Счет-фактура
21.11.2025
408
36 600,00
6
Платежное поручение
24.11.2025
1406
36 600,00
12

13.

Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского
учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
№
п/п
Наименование
документа
1
Приходный кассовый
ордер
2
Расходный кассовый
ордер
3
Создание документа
Ответственное лицо
Бухгалтер-расчетчик
Ответственное
лицо
По мере поступления
Главный бухгалтер
денежных средств в кассу
Срок исполнения
Ежедневно
Бухгалтер-расчетчик
По мере выдачи
денежных средств из
кассы
Главный бухгалтер
Ежедневно
Инвентаризационная
Инвентаризационная
опись основных средств
комиссия
По мере проведения
инвентари-зации
Главный бухгалтер
По мере проведения
инвентаризации
По мере выбытия
Главный бухгалтер
Ежедневно
В день отпуска товара со
Главный бухгалтер
склада
Ежедневно
По мере распоряжения об
Главный бухгалтер
оплате с расчетного счета
По мере
распоряжения об
оплате с расчетного
счета
4
Счет-фактура
Старший
бухгалтер
5
Товарная накладная
Складской сотрудник
6
Срок исполнения
Проверка и обработка документа
Платежное
поручение
Сотрудник бухгалтерии
13

14.

Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского
учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
№ п/п
Покупатель
Сумма
задолженности, тыс.
руб.
1
OOO «Идеал»
174
Покупка материалов от 14.11.2025, 20.11.2025
14.11.2025, 20.11.2025
2
ООО «Передовая
текстильщица»
182
Покупка материалов от 13.10.2025, 16.10.2025
13.10.2025, 16.10.2025
3
ООО «Монолит»
132
Покупка материалов от 02.12.2025
02.12.2025
4
ООО «Морозов»
165
Покупка материалов от 12.12.2025, 22.12.2025
12.12.2025, 22.12.2025
5
ООО «Кошолан»
18
Покупка материалов от 06.10.2025, 01.12.2025
06.10.2025, 01.12.2025
6
ООО «Альянс»
14
Покупка материалов от 23.10.2025
23.10.2025
7
ООО «ТВЭЛ»
13
Покупка материалов от 28.11.2025
28.11.2025
Вид оказанной покупателю услуги
Дата возникновения
задолженности
14

15.

Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского
учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Предлагаемые субсчета
Действующие субсчета
60-1 «Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками»
60-1 «Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками»
60-2«Авансы
выданные»
60-3 «Расчеты с
подрядчиками»
60-2«Авансы
выданные»
60-4 «Неотфактурованные
поставки»
15

16.

Спасибо за внимание!