Учет денежных средств (порядок открытия счета и формы безналичных расчетов)

1.

МГФЭК
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО (ТЕКУЩЕГО)
СЧЕТА В БАНКЕ.
ДОКУМЕНТЫ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ
ПРОИЗВОДИТСЯ ЗАЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ И СПИСАНИЕ С
НЕГО.

2.

МГФЭК
НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ, РЕГУЛИРУЮЩИЕ
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО (ТЕКУЩЕГО)
БАНКОВСКОГО СЧЕТА
1.
Декрет Президента Республики Беларусь от 16.01.2009г. № 1 «О
государственной
регистрации
и
ликвидации
(прекращении
деятельности) субъектов хозяйствования».
2. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. N 441-З.
3. Инструкция
о
банковском
переводе,
утвержденная
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66.
4. Инструкция о порядке применения типового плана счетов
бухгалтерского учёта утверждена постановлением Министерства
финансов Республики Беларусь от 29.06.2011г. № 50

3.

МГФЭК
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
РАСЧЕТЫ
Безналичные расчеты
Расчеты наличными денежными средствами
счета в банках
касса
ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ
ЗАЧИСЛЕНИЕ
СПИСАНИЕ
ВНЕСЕНИЕ
ВЫДАЧА

4.

МГФЭК
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА
В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ В
БАНКАХ
ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА
В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ЗА ЕЁ
ПРЕДЕЛАМИ
СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКЕ
В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ ИЛИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ НА ТЕРРИТОРИИ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ (АККРЕДИТИВЫ, ДЕПОЗИТЫ И ДР.
КАССА ОРГАНИЗАЦИИ
НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЕ
ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
ПОЧТОВЫЕ МАРКИ, ПРОЕЗДНЫЕ БИЛЕТЫ И ДР.
ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
ВНЕСЕННЫЕ В КАССУ ПРИ ОПЛАТЕ БАНКОВСКОЙ КАРТОЙ, НО ЕЩЁ НЕ
ЗАЧИСЛЕННЫЕ НА СЧЁТ

5.

МГФЭК
АЛГОРИТМ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО (РАСЧЕТНОГО) СЧЕТА В БАНКЕ
Шаг 1
Представление в банк документов для открытия счета
Шаг 2
Свидетельствование подлинности подписей должностных лиц
Шаг 3
Заключение договора текущего (расчетного) банковского счета
Шаг 4
Открытие текущего (расчетного) банковского счета
Шаг 5
Информирование об открытии счета

6.

МГФЭК
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
В БАНК
ДОКУМЕНТОВ
ДЛЯ ОТКРЫТИЯ
СЧЕТА
заявление
клиента
на
открытие
банковского
счета
по
форме,
установленной
банком,
подписанное
лицом, имеющим полномочия на его
открытие
копия
(без
нотариального
засвидетельствования)
устава
(учредительного
договора
для
коммерческой организации, действующей
только на основании учредительного
договора
иные документы (сведения), необходимые для
идентификации клиента в соответствии с
законодательством
о
предотвращении
легализации доходов, полученных преступным
путем, финансирования террористической
деятельности
и
финансирования
распространения
оружия
массового
поражения

7.

МГФЭК
СВИДЕТЕЛЬСТВОВАНИЕ ПОДЛИННОСТИ
ПОДПИСЕЙ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Для проведения расчетов денежными средствами, находящимися на банковских счетах, оформляется
карточка с образцами подписей должностных лиц юрлица, ИП, имеющих право подписи документов для
проведения расчетов. Свидетельствование подлинности подписей должностных лиц юрлица, ИП,
включаемых в карточку с образцами подписей, предусмотренную законодательством, для подтверждения
полномочий на проведение расчетов с денежными средствами, находящимися на текущих (расчетных)
банковских счетах юрлиц, ИП, осуществляют уполномоченные сотрудники банков
Право первой подписи документов
для проведения расчетов
принадлежит ИП, руководителю
юрлица и (или) другим лицам,
уполномоченным ИП,
руководителем юрлица.
Право второй подписи принадлежит главному
бухгалтеру, бухгалтеру - при отсутствии в штате
должности главного бухгалтера, главному бухгалтеру
организации, оказывающей услуги по ведению
бухгалтерского учета и отчетности, специалистубухгалтеру, являющемуся ИП.

8.

МГФЭК
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ТЕКУЩЕГО (РАСЧЕТНОГО) БАНКОВСКОГО
СЧЕТА
По договору текущего (расчетного) банковского счета одна
сторона (банк) обязуется открыть другой стороне (владельцу
счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения
денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот
счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета,
а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и
выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец
счета предоставляет банку право использовать временно
свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой
процентов, определенных законодательством Республики
Беларусь или договором, и уплачивает банку вознаграждение
(плату) за оказываемые ему услуги
1
2
Договор текущего (расчетного) банковского счета заключается
банком и владельцем счета
в письменной форме путем
составления одного документа , подписанного сторонами.
Существует практика заключения договора банковского счета
путем акцепта владельцем счета оферты (принятия
предложения банка заключить договор). Договор считается
заключенным с момента получения банком от клиента акцепта
оферты банка. Акцептом оферты является представление
клиентом в банк заявления на открытие банковского счета по
форме, установленной банком, и соответствующего пакета
документов на открытие счета

9.

МГФЭК
ОТКРЫТИЕ ТЕКУЩЕГО
(РАСЧЕТНОГО)
БАНКОВСКОГО СЧЕТА
После
заключения
договора
текущего (расчетного) банковского
счета банк не позднее следующего
рабочего дня открывает владельцу
счета
текущий
(расчетный)
банковский счет с присвоением ему
номера, позволяющего установить
принадлежность такого счета
ИНФОРМИРОВАНИЕ ОБ
ОТКРЫТИИ СЧЕТА
Банк в течение 1 рабочего дня с даты:
открытия
и
(или)
переоформления
банковского
счета
созданными
(реорганизованными)
юрлицами,
ИП
направляет сообщение о его открытии,
переоформлении
соответствующему
налоговому органу;
• открытия текущего (расчетного) банковского
счета юрлицами, ИП направляет сообщение о
его открытии органу ФСЗН

10.

МГФЭК
ДОКУМЕНТЫ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ
ЗАЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ И
СПИСАНИЕ С НЕГО
Безналичные расчеты
Формы безналичных расчетов
Платеженые
поручения
Аккредитивы
Инструменты безналичных расчетов
Рассчеты по
инкассо
Платежные
требования
Инкассовые
поручения
Векселя
Платежные
карты

11.

МГФЭК
• ПЛАТЁЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
Это документ, который используется для
осуществления безналичных платежей.
Оно является одной из форм расчетного
документа
и
представляет
собой
специально
разработанный
бланк,
содержащий реквизиты и информацию о
платеже.
• ИНКАССО
Это один из способов расчетов между
поставщиком и заказчиком (покупателем). Этот
удобный
финансовый
инструмент
предусматривает, что деньги за услуги или
товары от заказчика получает не сам
поставщик, а его банк на основании товарной,
расчетной или денежной документации.

12.

МГФЭК
Расчеты платежными поручениями – наиболее распространенная
форма безналичных расчетов
Плательщик
Выписка по
счету клиента
Платежное
поручение
Банк
Банк плательщика исполняет
поручение: производит списание
средств со счета клиента.
Операция подтверждается выдачей
Выписки по счету на дату списания
и исполненных документов
исполнение обязательства
по оплате
Клиент дает распоряжение
банку списать средства с
расчетного счета и
перечислить по указанным
реквизитам
деньги
Получатель
Выписка по
счету клиента
Банк
Банк получателя зачисляет
полученные средства на счет клиента.
Операция подтверждается выдачей
выписки по счету на дату зачисления и
полученных документов

13.

МГФЭК
Поставщик
Покупатель
Банк поставщика
банк-эмитент
Банк покупателя
исполняющий банк

14.

МГФЭК
• АККРЕДИТИВ
Это форма безналичных расчётов, представляющая собой
безотзывное обязательство банка выполнить платёж
против представления документов, указанных в
аккредитиве, свидетельствующих о выполнении одной
стороной (как правило, бенефициаром аккредитива) перед
другой
стороной
(как
правило,
приказодателем
аккредитива) обязательств по отгрузке (поставке)
товаров, выполнению работ, или оказанию услуг.
• ПЛАТЁЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ
Это расчётный документ, в котором содержится претензия
поставщика к должнику об уплате задолженности по
договору. На основании данного документа банк
списывает сумму долга со счёта плательщика в пользу
получателя.

15.

К
РАСЧЁТЫ ПО АККРЕДИТИВУ

16.

МГФЭК
РАСЧЕТЫ В ФОРМЕ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ ПО ПЛАТЁЖНОМУ ТРЕБОВАНИЮ

17.

МГФЭК
ПОРЯДОК ПРОВЕРКИ И ОБРАБОТКИ ВЫПИСОК БАНКА С
РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
Банковская выписка — это документ, в котором
отражены все операции по расчетному счету за
определенный период. Выписка с расчетного
счета может понадобиться бизнесу для
внутреннего и бухгалтерского учета, получения
кредита или при банковских проверках.
Интернет-банкинг – это одна из форм
дистанционного банковского
обслуживания, технология, которая
позволяет клиенту получить доступ ко
всем его банковским счетам и управлять
ими самостоятельно с компьютера,
имеющего доступ в интернет.

18.

МГФЭК
АНАЛИТИЧЕСКИЙ
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО
РАСЧЁТНОМУ СЧЕТУ
Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.
Обобщенный перечень операций, осуществляемый по текущему
(расчетному) банковскому счету, следующий:
• зачисление на счет денежных средств, поступивших на имя его
владельца;
• перечисление со счета денежных средств иным лицам, в т.ч.
банку и (или) небанковской кредитно-финансовой организации;
• выдача со счета наличных денежных средств;
• иные операции, предусмотренные законодательством РБ или
договором текущего (расчетного) банковского счета.