Карачаров налоги Китай

1. Налоговая система Китая

Карачаров Р. В.
ЦГМУ-251м

2. Общие положения

Система налогообложения Китай имеет два уровня и включает в себя
налоги, выплачиваемые:
•Центральному правительству
•Местным органам власти
За администрирование отвечает
Государственное
налоговое
управление Китая (State Taxation
Administration)
2

3. Основные налоги в Китае

• Корпоративный подоходный налог — до 25% с прибыли компаний.
• НДС — от 6 до 13% в зависимости от товаров и услуг.
• Подоходный налог с физлиц — прогрессивная шкала до 45%.
• Налог на прирост капитала — до 20% при продаже недвижимости и
других активов.
• Налог на имущество (землю и недвижимость) — ставка зависит от
региона.
• Социальные взносы — 35–45% от фонда оплаты труда.
3

4. Резидентство

Лица, которые не являются
налоговыми резидентами
платят налог только на прибыль,
полученную на территории Китая
Лица, которые являются налоговыми резидентами
(лица, проживающие в Китае, а также иностранцы,
которые находятся в стране 183 дня или более в
течение налогового года.)
платят налог как на прибыль,
полученную на территории Китая,
так и на прибыль, полученную за её
пределами
4

5. Налог на прибыль в Китае

В
Китае
налог
на
прибыль называется
корпоративным
подоходным
налогом (Corporate Income Tax, CIT). Это основной налог для бизнеса. Стандартная
ставка — 25% с прибыли компании. Это касается всех предприятий, включая
иностранные.
Но есть сниженные ставки:
• Для малых и новых предприятий — 20%.
• Для высокотехнологичных компаний — 15%.
• Для приоритетных отраслей в свободных торговых
зонах (технологии, биомедицина, финтех) — тоже
15%.
5

6. Подоходный налог

Подоходный налог является основным налогом, собираемым государством.
Налог является прогрессивным, то есть зависит от суммы дохода.
•3% — для доходов до 36 000 юаней в год;
•10% — от 36 000 до 144 000 юаней;
•20% — от 144 000 до 300 000 юаней;
•25% — от 300 000 до 420 000 юаней;
•30% — от 420 000 до 660 000 юаней;
•35% — от 660 000 до 960 000 юаней;
•45% — свыше 960 000 юаней в год.
6

7. Налог на добавленную стоимость в Китае

В материковом Китае действует НДС (Value Added Tax, VAT).
Базовая ставка — 13%. Но есть пониженные ставки в зависимости
от типа товаров и услуг.
Ставки НДС в Китае:
13% — основная ставка для большинства товаров.
9% — продукты питания, книги, газеты, журналы, сельскохозяйственная
продукция и техника, нефть, газ, коммунальные услуги.
6% — услуги в сферах IT, финансов, образования, медицины, логистики,
консалтинга, науки, культуры, радио, кино и телевидения, туризма и развлечений.
0% — экспорт товаров.
7

8. Другие налоги

В Китае помимо основных налогов действует ряд дополнительных. К ним
относятся акцизы на отдельные товары (алкоголь, табак, топливо), налог на
имущество, налог на использование земли, ресурсный налог и
транспортный налог. Эти платежи выполняют как фискальную, так и
регулирующую функцию: контролируют потребление, стимулируют
рациональное использование ресурсов и обеспечивают доходы местных
бюджетов. В совокупности они дополняют базовую налоговую систему
страны.
8

9. Особенности налогообложения для иностранцев

Для иностранцев в Китае налогообложение зависит от статуса
резидентства. Нерезиденты платят налог только с доходов из Китая,
резиденты — с мирового дохода. Подоходный налог прогрессивный
(3–45%) и удерживается работодателем. Действует правило 6 лет:
после этого срока возникает обязанность платить налог с глобальных
доходов. Предусмотрены льготы (жильё, обучение), а также
соглашения об избежании двойного налогообложения, снижающие
нагрузку.
9

10. Заключение

Налоговая система Китая представляет собой централизованную
многоуровневую модель, сочетающую прямые и косвенные налоги.
Ключевую роль играют НДС, налог на прибыль и подоходный налог.
Система активно используется государством как инструмент
регулирования экономики, стимулирования инвестиций и развития
приоритетных отраслей. Несмотря на сложность и высокую степень
контроля, она демонстрирует эффективность в обеспечении
стабильных бюджетных поступлений и поддержке экономического
роста.
10

11. Налоговая система Китая

Карачаров Р. В.
ЦГМУ-251м