Налоговая политика

1.

©

2. Налоговая политика

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
Система
мероприятий государства в
области налогообложения, которая
строится с учетом компромисса
интересов государства и
налогоплательщиков

3.

Фиска́льная
(налоговобюдже́тная)—
правительственная политика, один из
основных методов вмешательства
государства в экономику с целью
обеспечения стабильной экономической
системы в краткосрочной перспективе
Основными инструментами фискальной
политики являются доходы и расходы
государственного бюджета, то
есть: налоги,трансферты и государственные
закупки товаров и услуг.

4.

Денежно-кредитная
(монетарная) политика — это
политика государства, воздействующая на
количество денег в обращении с целью
обеспечения стабильности цен,
полной занятости населения и роста
реального объема производства.
Осуществляет монетарную
политику Центральный банк.

5. Задание №1

ЗАДАНИЕ №1
Сгруппируйте перечисленные слова
по признаку их связи с понятиями
«фискальная» и «монетарная»
политика.
Банковский резерв, социальный налог,
государственные расходы, инфляция,
государственный долг, денежная масса,
кредит, ценные бумаги, коммерческий
банк, бюджет.

6. Ответ.

ОТВЕТ.
1.
2.
«монетарная» - банковский резерв,
инфляция, денежная масса,
коммерческий банк, кредит.
«фискальная» - социальный налог,
государственный долг, ценные бумаги,
бюджет, государственные расходы.

7.

Резиденты – граждане, живущие на
территории РФ более 183 дней в году
непрерывно( неограниченная налоговая
повинность).
Нерезиденты – граждане, живущие на
территории РФ менее 183 дней в году
непрерывно(ограниченная налоговая
повинность).

8. Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

НАЛОГИ - ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ,
ВЗИМАЕМЫЕ ГОСУДАРСТВОМ С ФИЗИЧЕСКИХ И
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Налогоплательщики
Физические лица
Юридические(хозяйствующ
ие объекты)

9. Три системы налогообложения

ТРИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Пропорциональный
налог – сумма
налога пропорциональна доходам
работников
Регрессивный налог – налог тем выше,
чем ниже доход
Прогрессивный налог – налог тем выше,
чем выше доход

10. Виды налогов

ВИДЫ НАЛОГОВ
Прямые налоги
устанавливаются
непосредственно
на доход или
имущество.
•Транспортный ;
•Земельный;
•НДФЛ;
•На прибыль;
•На имущество;
•На ресурсы.
Косвенные налоги
устанавливаются
на товары и услуги,
оплачиваемые в
их цене и
включенные в тариф.
•Налоги на
добавленную
• Федеральные;
стоимость (НДС);
• Региональные;
• Акцизы (добавка в
• Местные.
цене на отдельные
Налоговый кодекс РФ
товары);
• Таможенные 2000 г.
пошлины;
•Налог с продаж.

11. Основные принципы налогообложения

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Принцип
справедливости
Равенство
налогов
на доходы
рыночных структур.
Налоги должны быть
равными для
каждого уровня
дохода

12. Основные принципы налогообложения

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Принцип
определенности и
точности налогов
Размер
налогов,
сроки, способ и
порядок их
начисления должны
быть точно
определены и
поняты
налогоплательщикам
и

13. Основные принципы налогообложения

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Принцип удобства Каждый налог должен
взимания налогов взиматься в то время и
для
тем способом, при
налогоплательщик
котором плательщику
ов
легче выполнять
требования
налогообложения

14. Основные принципы налогообложения

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тяжесть
Принцип
экономичности
(эффективности)
налогообложения не
должна подрывать
возможность
продолжать
производство и лишать
государство в
последующем
налоговых поступлений

15. Основные принципы налогообложения

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Принцип
обязательности
Неизбежность
осуществления
платежа

16. Функции налогов:

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:
фискальная
(формируется доходная
часть бюджета);
регулирующая (стимулирование или
сдерживание темпов производства);
распределительная (распределение
результатов производства между
различными сферами и группами
населения).

17. Функции налогов:

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:
Социально-воспитательная
( сдерживание потребления вредных для
здоровья продуктов путем установления
на них повышенных налогов)
Конкретно-учетная ( Осуществление учета
доходов граждан, предприятий и
государства)

18.

Ставка
Выплата
Кривая Лаффера:
чем выше налог, тем меньше доход государства –
max. 59%

19.

Налог на прибыль:
• Предприятия - 20% ; (3% в ФБ и 17% в бюджет субъекта)
• Банки – 43%;
• Игорный бизнес – 90%;
Выплаты ежеквартально, в полгода, 9месяцев, год.
Льготы – на инвестиции в науку,
благотворительность, на производство
сельхозпродукции.
ЕНВД – (единый налог на вмененный доход) –
выплачивают предприятия ремонтностроительные; транспортные фирмы; общепит;
фирмы, оказывающие образовательные услуги.
Платят за потенциально возможный доход – 20%.

20.

1. Налоги, уплачиваемые предприятием.
НДС –Нало́г на доба́вленную сто́имость —
косвенный налог, форма изъятия
в бюджет государства части стоимости
товара, работы или услуги, которая
создаётся на всех стадиях процесса
производства товаров, работ и услуг и
вносится в бюджет по мере реализации т.е.
продвижению к потребителю – 18%.

21.

1. Налоги, уплачиваемые предприятием.
ЕСН – единый социальный налог выплаты в ПФР, фонд социального
страхования, фонд ОМС - от 22,8 – до
34%.
НДФЛ – (налог на доходы физических лиц)
– выплачивают ПБОЮЛ (предприятия без
образования юридического лица) –13 %.

22.

2. Налоги на доходы физических лиц.
НДФЛ – (налог на доходы физических лиц) – выплачивают
на все виды доходов –13 %.
Не облагаются: стипендия, пенсия, пособия по безработице, материальная
помощь, полученная в случае стихийного бедствия, совершенного теракта;
материальная помощь до 4000 т.р. в связи с выходом на пенсию;
возмещение стоимости приобретенных медикаментов; призы и подарки
стоимостью до 4 000 т.р., полученных от организаций, в конкурсах и
соревнованиях; % по банковским вкладам в пределах 3\4 ставки
рефинансирования ЦБ.
Налоговые ставки : основная - 13 %;
нерезиденты - 30 % ; на выигрыши, призы, подарки,
% по банковским вкладам выше ставки
рефинансирования ЦБ.

23.

2. Налоги на доходы физических лиц.
Ставка рефинансирования
Процентная ставка, по которой Центральный
банк предоставляет кредит коммерческим банкам
для кредитования юридических и физических лиц.
Существуют налоговые вычеты.
Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую
уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты
определяются законодательно и рассчитываются согласно
условиям применения. На данный момент в Российской
Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные,
социальные, имущественные и профессиональные.

24.

Система
налогообложения всегда
формируется как компромисс между
интересами различных слоев
общества и интересами страны в
целом.
Поиск этого компромисса должен
учитывать особенности страны,
стадию экономического развития
страны.

25. Понятия

ПОНЯТИЯ
Налоговая ставка – величина налоговых
отчислений на единицу измерения налоговой
системы
Порядок и сроки уплаты налогов
1. По декларации
2. По кадарстру (перечню имущества)

26. Федеральными налогами и сборами являются установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫМИ НАЛОГАМИ И СБОРАМИ ЯВЛЯЮТСЯ
УСТАНОВЛЕННЫЕ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ
К УПЛАТЕ НА ВСЕЙ ТЕРРИТОРИИ РФ.
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
(СТ. 13 НК РФ):
– налог на добавленную стоимость;
– акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды
минерального сырья;
– налог на прибыль (доход) предприятий;
– налог на доходы от капитала;
– подоходный налог с физических лиц;
– взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
– государственная пошлина;
– таможенная пошлина и таможенные сборы;
– налог на пользование недрами;
– налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
– налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
– сбор за право пользования объектами животного мира и водными
биологическими ресурсами;
– лесной налог; – водный налог; – экологический налог;
– федеральные лицензионные сборы.

27. К региональным налогам и сборам относятся (ст. 14 НК РФ):

К РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ
ОТНОСЯТСЯ (СТ. 14 НК РФ):
– налог на имущество организаций;
– налог на недвижимость;
– дорожный налог;
– транспортный налог;
– налог с продаж;
– налог на игорный бизнес;
– региональные лицензионные сборы.

28. К местным налогам и сборам относятся (ст. 14 НК РФ):

К МЕСТНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ ОТНОСЯТСЯ
(СТ. 14 НК РФ):
– земельный налог;
– налог на имущество физических лиц;
– налог на рекламу;
– налог на наследование или дарение;
– местные лицензионные сборы.

29. Налог - это:

НАЛОГ - ЭТО:
А. Плата за пользование
государственным имуществом.
Б. Установленный государством для
предприятий и граждан обязательный
платеж.
1) верно только А;
2) верно только Б;
3) верно А и Б;
4) оба суждения неверны.

30.

Что из перечисленного не является
задачей государства
1.
2.
3.
4.
Поддержание экономической
стабильности
Удерживание цен на одном уровне
Защита прав собственности
Защита рынка труда

31.

Почему школьное образование и услуги
районных поликлиник в России являются
общественным благом?
1. Частные владельцы не находят этот бизнес
прибыльным
2.Они должны охватывать все слои населения
3.От этих благ не наблюдается положительного
внешнего эффекта
4.Только государство может гарантировать
высокий уровень этих услуг

32.

Познакомьтесь с понятиями,
найдите главный смысловой ряд.
Определите «лишнее» понятие,
относящееся к другому смысловому
ряду.
Финансы, кредит, облигация, предложение,
банковский процент, дефицит бюджета,
инфляция, налог на прибыль.

33. К прямым налогам относят налог:

К ПРЯМЫМ НАЛОГАМ ОТНОСЯТ НАЛОГ:
1)
2)
3)
4)
на добавленную стоимость;
на имущество;
таможенные сборы;
акцизы.

34.

Найдите
в приведенном ниже списке
характеристики, присущие любому
налогу
1. Обязательность уплаты
2. Безвозмездность
3. Пропорциональность доходу
4. Возвратный характер
5. Законодательное установление

35.

«Основная функция государства –
перераспределять доходы между членами
общества, сглаживать разницу между
богатыми и бедными». Сторонники этого
утверждения, скорее всего введут,
следующую систему налогообложения:
1. Прогрессивная
2. Регрессивная
3. Пропорциональная
4. Конкурентная

36.

Налоги
могут собираться на следующих
уровнях
1. Прямой, косвенный, нейтральный
2. Международный, региональный,
государственный
3. Глобальный, локальный
4. Федеральный, региональный, местный

37.

Предложение денег уменьшится, если
ЦБ:
1.
2.
3.
4.
Снижает норму обязательных
резервов
Проводит дополнительную эмиссию
денег
Покупает государственные
облигации
Повышает учетную ставку процента

38.

К общественным благам не
относятся?
1.Транспортные услуги
2.Противопожарная безопасность
3.Почтовые услуги
4. Национальная оборона

39.

развернутый план по теме «Роль государства
в рыночной экономике».

40.

1) Государство как субъект хозяйственной деятельности. /
Государство – участник социально регулируемого рыночного
хозяйства.
2) Причины усиления роли государства в экономике:
а) расширение масштабов экономики;
б) усложнение характера экономической деятельности;
в) увеличение числа хозяйствующих субъектов;
г) несостоятельность рыночных механизмов в решении ряда
экономических проблем.
3) Механизмы государственного регулирования экономики:
а) прямые (государственное планирование и прогнозирование,
государственная собственность, государственные заказы и
субсидии);
б) косвенные (кредитно-денежные, налоговые, бюджетнофинансовые).

41.

4) Функции государственного регулирования:
а) производство общественных благ;
б) борьба с монополизмом, защита свободной
конкуренции;
в) создание правовой основы рыночной экономики,
гарантирование прав собственников;
г) макроэкономическое регулирование, структурная
политика;
д) регулирование рынка труда, участие в социальном
партнерстве;
е) поддержание стабильного курса национальной валюты.
5) Специфика государственного регулирования в периоды
спада мировой экономики..