тема 12 Государственный бюджет

1. Государственный бюджет. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства

Государственный бюджет. Бюджетноналоговая (фискальная) политика
государства
Тема 12.

2. Литература

Налоговый кодекс РФ (общая и особенные части)
Крохина Ю.А. Налоговое право: электрон. учебник
для вузов / Ю. А. Крохина. - М.: Юнити-Дана, 2022.
Бюджет и бюджетная система, том 1 и 2, Афанасьев
М.П., Беленчук А.А., Кривогов И.В., 2021.
Макроэкономика, часть 2, Смирнов Н.Н., 2022.

3. Цель

Определить
понятие и сущность
налогов.
Раскрыть
принципы
налогообложения.
Рассмотреть
налоговую систему государства и
инструменты
фискальной
политики. Представить концепции
государственного бюджета.

4. План

1. Понятие, сущность и функции налогов. Классификация
налогов. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера.
Налоговая система государства и ее элементы.
2. Государственный бюджет. Основные виды доходов и
расходов
государственного
бюджета.
Концепции
государственного бюджета. Способы финансирования
дефицита государственного бюджета. Государственный долг,
его виды и последствия.
3. Цели и инструменты фискальной политики. Виды
бюджетно-налоговой политики.

5. 1. Понятие, сущность и функции налогов

Налог
представляет
собой
обязательный,
индивидуально-безвозмездный
платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц для
финансирования деятельности государства или
муниципальных образований.

6. Признаки налога

1) обязательность платежа;
2) индивидуальная безвозмездность налога
(безэквивалентность);
3) отчуждение принадлежащего
налогоплательщику имущества в денежной
форме;
4) источник финансового обеспечения
деятельности государства или муниципальных
образований.

7. Функции налогов

Фискальная
Распределительная (социальная)
Регулирующая (экономическая)
Контролирующая

8. Классификация налогов. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера

9.

Классификация налогов
По механизму формирования
Прямые – взимаются
непосредственно с владельца
имущества или дохода, им же
оплачиваются.
Косвенные – включаются в
цену товаров, в связи с чем
налоговое бремя
перекладывается на
потребителя продукции.
По уровням управления
Федеральные
устанавливаются и взимаются
на всей территории
Российской Федерации.
Региональные –
устанавливаются НК и
законами субъектов РФ,
взимаются на территории
субъектов РФ.
Местные – уст-ся НК РФ и
НПА органов местного
самоуправления и взимаются
на территории местного
самоуправления

10.

Продолжение
По видам ставок
Пропорциональные – налоговые
ставки
устанавливаются
в
одинаковом проценте от дохода
независимо от его размера (налог на
прибыль).
Прогрессивные
–
ставки
увеличиваются с ростом размера
облагаемого дохода (транспортный
налог).
Регрессивные – налоговые ставки
понижаются по мере увеличения
дохода (государственная пошлина).

11. Принципы налогообложения – основополагающее базовое положение, лежащее в основе налоговой системы государства.

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Принцип всеобщности налогообложения
Принцип равенства налогообложения
Принцип справедливости
Принцип соразмерности
Принцип отрицания обратной силы закона
Принцип однократности налогообложения
Принцип льготности налогообложения
Принцип равенства защиты прав и интересов
налогоплательщиков
Принцип недискриминационности
Принцип определенности

12. Кривая Лаффера - графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.

Кривая Лаффера - графическое отображение
зависимости между налоговыми поступлениями и
динамикой налоговых ставок.

13. Налоговая система государства и ее элементы

14. Налоговая система - законодательно принятая в государстве совокупность налогов и сборов, изымаемых соответствующими органами с

субъектов
налога
(налогоплательщиков).
Элементы налоговой системы:
виды налогов и сборов;
субъекты налога (налогоплательщики);
органы
государственной власти и местного
самоуправления как институты власти, которые
наделены определенными правами по изъятию
налогов с субъектов налога и установлению
контроля
за
уплатой
налогов
налогоплательщиками;
законодательная база

15. Вопрос 2. Государственный бюджет. Основные виды доходов и расходов государственного бюджета. Концепции государственного бюджета

Государственный бюджет – это баланс доходов и
расходов государства, основной финансовый план
страны,
который
после
его
принятия
законодательным органом власти приобретает
силу закона и обязателен для исполнения.

16. Расходы государства можно разделить на следующие виды:

расходы на политические цели;
расходы на экономические цели;
расходы на социальные цели.
С макроэкономической точки зрения все государственные
расходы делятся на государственные закупки
товаров и услуг, трансферты, выплаты
процентов по государственным облигациям.

17. Основными источниками доходов государства

Основными источниками доходов государства
налоги (включая взносы на социальное
страхование),
прибыль государственных предприятий,
сеньораж (доход от эмиссии денег),
доходы от приватизации.

18. Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо государственного бюджета. Сальдо государственного бюджет может

Разница между доходами и расходами
составляет
сальдо
государственного
Сальдо
государственного
бюджет
государства
бюджета.
может
быть:
а) положительным, когда доходы бюджета превышают
его расходы, что соответствует профициту (излишку)
государственного бюджета;
б) равно нулю, когда доходы равны расходам. Такой
бюджет называется сбалансированным;
в) отрицательным, когда доходы бюджета меньше,
чем
расходы.
Это
означает,
что
имеет
место дефицит государственного бюджета.

19. Концепции государственного бюджета

1) идея ежегодно сбалансированного бюджета;
2) идея бюджета, сбалансированного по фазам
экономического цикла (на циклической основе);
3) идея сбалансированности не бюджета, а
экономики (идея «функциональных
финансов»).

20. Способы финансирования дефицита госбюджета. Государственный долг, его виды и последствия 

Способы
финансирования
Государственный
долг,
его
дефицита
виды
и
госбюджета.
последствия
Бюджетный дефицит может быть профинансирован
тремя способами:
1) за счет эмиссии денег;
2) за счет займа у населения своей страны
(внутренний долг);
3) за счет займа у других стран или международных
финансовых организаций (внешний долг).
все три способа финансирования дефицита государственного
бюджета имеют достоинства и недостатки. Финансирование
дефицита государственного бюджета с помощью внутреннего
или
внешнего
заимствования
ведет
к
образованию
государственного долга.

21. Государственный долг, его виды и последствия

Государственный долг представляет собой
сумму накопленных бюджетных дефицитов,
скорректированную на величину бюджетных
излишков.

22. Различают два вида государственного долга:

1) внутренний, который возникает в результате
выпуска государством ценных бумаг (облигаций);
2) внешний, образующийся в результате займов у
других стран и международных финансовых
организаций.

23. Вопрос 3. Цели и инструменты фискальной политики. Виды бюджетно-налоговой политики

Бюджетно-налоговая политика (фискальная) –
политика государства в области налогообложения и
государственных расходов, направленная по замыслу на
поддержание высокого уровня занятости, стабильной
экономики, роста ВНП.
Инструментами фискальной политики выступают
расходы и доходы государственного бюджета, а
именно:
1) государственные закупки;
2) налоги;
3) трансферты.

24. Виды фискальной политики:

1) стимулирующую (государство повышает
размер своих закупок товаров и услуг,
снижает налоги и повышает трансферты)
2) сдерживающую в случае краткосрочного
«перегрева
экономики»
(государство
сокращает свои расходы и трансферты,
увеличивает налоги)

25. Фискальную политику подразделяют на два типа: 

Фискальную политику подразделяют на два
типа:
Дискреционная политика официально объявляется
государством. При этом государство: увеличивает или
уменьшает государственные закупки, изменяет
налоговую ставку, размеры трансфертных выплат.
Автоматическая политика - работа «встроенных
стабилизаторов».
Данными
стабилизаторами
являются: процент подоходного налога, косвенные
налоги, различные трансфертные пособия. Размеры
выплат автоматически изменяются в случае любой
ситуации в экономике.

26. Задания на самоподготовку

Материалы лекции по теме 12
Самостоятельный анализ способов
финансирования бюджета
Выполнение заданий практикума по теме