Тема_2_15_Налоговая_система_Российской_Федерации_Налоги_Виды_налогов

1. Налоговая система Российской Федерации. Налоги. Виды налогов

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
НАЛОГИ. ВИДЫ НАЛОГОВ
Тема 2.15

2. Определение

Налоги – это обязательные безвозмездные платежи,
взимаемые государством с физ. и юр. лиц в бюджет
соответствующего уровня в размерах, порядке и на
условиях, определенных действующим законодательством.
Сборы – обязательные взносы за право совершать
определенные действия, получение разрешений,
лицензий.

3. Структура налога

Объект налога
Доход или имущество, подлежащие налогообложению
Субъект налога
налогоплательщик (физическое или юридическое лицо)
Ставка налога
Налоговая база
Величина начислений на единицу налоговой базы (рубль
дохода, гектар земли и т.д.)
Установленная законом характеристика объекта
налогообложения
Единица
Единица измерения объекта налога (например, в
налогообложения земельном налоге это может быть гектар земли);
Налоговые
льготы
Полное или частичное освобождение субъекта от налогов в
соответствии с действующим законодательством.

4. Функции налога

Фискальная
из налогов формируются финансовые
средства государства, обеспечивается
финансирование государственных расходов
налоги выступают одним из главных
инструментов экономической политики
Регулирующая государства, стимулируя или сдерживая
темпы воспроизводства
государство оказывает влияние на
перераспределение результатов
Социальная
производства, сглаживая неравенство в
Распределительная
обществе

5. Виды налогов

прямые
косвенные
• взимаются с экономических агентов
за доходы от факторов
производства
• личный подоходный налог (НДФЛ),
налог на прибыль и др.
• налоги на товары и услуги,
включённые в цену на предметы
потребления
• НДС, акциз
Подоходный (НДФЛ)
Акциз
Налог на прибыль
НДС

6. Прямые налоги

Подоходный
налог
каждый гражданин, получающий какие-либо
доходы: зарплату, премии, гонорары, доходы
от
предпринимательской
деятельности
обязан заплатить государству определенный
процент их в виде налога.
В России – от 13 % до 22 % в зависимости от
размера дохода
Налог на
прибыль
платят фирмы с прибыли – составляет 20 %.
Зачастую
фирмы
могут
получать
послабления, уменьшение налога.

7. Налог на добавленную стоимость

НДС – налог на прирост стоимости товара, которая
создается на всех стадиях его производства по мере
продвижения товара к конечному потребителю (от
сырья до предмета потребления).
Налоговое бремя ложится не на торговцев, а на
конечных потребителей товаров и услуг.
В России с 1 января 2019 года
составляет 20 %, с 1 января
2026 года 22%

8. Акциз

Акциз – косвенный налог, заключающийся в
надбавке к цене товара. Часто товар
относится к предметам роскоши или к тем
товарам, потребление которых общество не
считает полезным
Статья 181 НК РФ определяет исчерпывающий
список подакцизных товаров:
спиртосодержащая продукция
горюче-смазочные материалы
табачные изделия
автомобили

9. Налогообложение

Налогообложение – определенный законодательством
страны механизм изъятия части доходов граждан и
организаций в пользу государства для оплаты расходов
органов власти и местного самоуправления.
Основные принципы налогообложения
Налоги должны быть установлены законом и
обязательны к уплате
Налоги должны быть справедливыми с точки зрения
общества
Расчет и процедура уплаты налогов должны быть понятны
и удобны для налогоплательщиков

10. Основные принципы налогообложения

ВСЕОБЩНОСТЬ
ОПРЕДЕЛЕННОСТЬ И
ТОЧНОСТЬ
ЛЕГИТИМНОСТЬ
ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ
ЭКОНОМИЧНОСТЬ
СТАБИЛЬНОСТЬ
СПРАВЕДЛИВОСТЬ

11. Системы налогообложения

Прогрессивный
Регрессивный
Пропорциональный
ставка налога повышается по мере роста
получаемых доходов
люди с высокими доходами платят их
большую часть в виде налогов
В России с 2025 года действует такая
система на доходы физических лиц
ставка налога снижается по мере роста
суммы получаемых доходов
люди с большими доходами платят их
меньшую часть в виде налогов
ставка налога остается неизменной
независимо от суммы получаемых
доходов

12. Налоги в России

Федеральные – составляют федеральные налоги, которые
действуют на всей территории РФ и поступает в федеральный
бюджет, регулируются федеральным законодательством.
Региональные налоги и сборы они устанавливаются
представительными органами субъектов Федерации на основе
принципов, закрепленных федеральным законодательством,
действуют на территории субъектов РФ и поступает в бюджет
регионов.
Местные налоги и сборы устанавливаются нормативными
актами представительных органов местного самоуправления,
действует на территории муниципальных образований, доходы
поступают в местные бюджеты.

13. Виды налогов в РФ

Федеральные
Региональные
НДС
Акцизы
Государственная пошлина
Подоходный налог (НДФЛ)
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных
ископаемых
• Водный налог
• Налог на покупку валюты
• Сбор за пользование
объектами животного мира и
водных биологических
ресурсов
• Налог на имущество
организаций
• Налог на
недвижимость
• Налог на игорный
бизнес
• Транспортный налог
Местные
Земельный налог
Курортный налог
Налог на рекламу
Налог на имущество
физических лиц
Налог на
содержание жилого
фонда
• Торговый сбор

14. Налоговая политика

Налоговая политика – меры, вносимые правительством
в порядок налогообложения, направленные на
обеспечение стабильного развития экономики,
занятости населения, снижения инфляции
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
РОССИИ
НАЛОГИ И СБОРЫ
НОРМАТИВНОПРАВОВАЯ БАЗА
НАЛОГОВЫЕ
ОРГАНЫ

15. Налоговые льготы

Налоговые льготы – это преимущества при уплате налога
для части налогоплательщиков, при которых они могут не
уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или
платить его в меньшем размере.
Цель: стимулирование развития бизнеса и помощь
социально-незащищенным группам населения.
Налоговый вычет
Освобождение от
уплаты
Предоставление
налогового кредита
Снижение налоговой
ставки
Уменьшение
налоговой базы
Снижение суммы
налога

16. Налоговый вычет

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого
дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части
ранее уплаченного НДФЛ в случаях, установленных
законодательством РФ о налогах и сборах.
Типы налоговых вычетов:
• Стандартные: на детей, для людей с инвалидностью
• Социальные: обучение, лечение, спорт
• Инвестиционные: на доходы при операциях с ценными бумагами
• Имущественные: покупка жилья или имущества
• Профессиональные: для ИП, людей, работающих по договору ГПХ
и др.

17. Субсидирование

Субсидии – это денежные суммы из бюджета государства,
выделяемые лицам на безвозмездной основе для
стимулирования экономического роста
Для чего выделяют субсидии?
• Финансирование научных исследований
• Поддержка нерентабельных, но важных для экономики
предприятий
• Внедрение в производство новых технологий
• Поддержка определенных социальных слоев

18. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика

деятельность государства в области
налогообложения, регулирования государственных
расходов и государственного бюджета
Основные цели:
o Предотвращение инфляции
o Обеспечение занятости населения
o Сбалансирование налогов и бюджета
Государственные
расходы
Налоги как основная
составляющая бюджета

19. Виды фискальной политики

Стимулирующая
Сдерживающая
Проводится в период
экономического кризиса
(стагнации экономики).
• снижение налогового
бремени на предприятия
• повышение трансфертов
(передача денег без
прямого обмена на товары
или услуги)
Проводится в период
«перегрева» экономики –
избыточное вложение
средств грозит ростом
инфляции
•сокращение
государственных расходов
•увеличение налогов
•сокращение трансфертов
(если позволяет бюджет)