Анализ финансовой деятельности конкретной организации

1.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
Государственное бюджетное профессиональное образовательное
учреждение Краснодарского края
«Краснодарский политехнический техникум»
Курсовая работа по дисциплине МДК 04.02
Основы анализа бухгалтерской отчётности
на тему «Анализ финансовой деятельности
конкретной организации»
Выполнила студентка группы 296ЭБ
Чукреева Ксения Александровна
Руководитель: Слинькова Е.Е

2.

Актуальность работы
Актуальность
темы
исследования
обусловлена тем, что в условиях рыночной
экономики у хозяйствующего субъекта
возникает
полная
материальная
ответственность за свои действия, что
определяет возникновение особенности
управления
финансовыми
ресурсами:
требуется проведение глубокого анализа
финансовой деятельности как своего
предприятия, так и предприятий, которые
относятся к числу деловых партнеров и
конкурентов.

3.

Объект
исследования
Финансовая деятельность АО
Фирмы «Агрокомплекс» им. Н. И.
Ткачева
Цель
исследования
Анализ финансовой
деятельности предприятия АО
Фирма «Агрокомплекс» и пути
ее совершенствования.
Задачи
исследования
- Изучить теоретические основы анализа
финансовой деятельности организации;
- провести
анализ
финансовой
деятельности АО «Агрокомплекс»;
- рассмотреть практические примеры
оценки финансовой деятельности на основе
финансовой
отчетности
выбранной
организации;
- дать организационно правовую и
финансово - экономическую характеристику;
- разработать рекомендации по улучшению
финансовой деятельности организации.

4.

1 Теоретические аспекты
анализа финансовой
деятельности конкретной
организации

5.

Понятие финансового анализа
Финансовым
анализом
называют
комплекс методик по накоплению,
переработке и анализу качественной и
количественной
информации,
касающейся финансов предприятия. В
успешных компаниях финансовый анализ
идет рука об руку с управленческим,
позволяя
вовремя
обнаружить
и
искоренить негативные тенденции и
усилить позитивные.

6.

Виды анализа финансовой деятельности
Внутренний анализ
углубленная оценка причинноследственных связей
Внешний анализ
констатация фактов

7.

Оценка имущественного
положения
Определение ликвидности
предприятия
Оценка финансовой
устойчивости
Анализ
рентабельности
Ключевые
задачи анализа
финансовой
деятельности
предприятия
Количественная оценка
конкурентоспособности
Контроль выполнения
плановых мероприятий

8.

Принципы анализа финансовой
деятельности организации
01 Принцип эффективности
02 Принцип объективности, конкретности
и точности
- направленность на получение положительных
результатов;
- достижение конкретных целей анализа.
- базирование на достоверной проверенной информации;
- реальное отражение объективной действительности.
03 Принцип комплексности
04 Принцип плановости
- охват всех значимых сторон деятельности;
- всестороннее изучение причинно-следстве
нных связей.
- заранее спланированная аналитическая работа;
- распределение обязанностей между исполнителями.

9.

Источниками данных для финансового
анализа могут быть:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о доходах или отчет о
финансовых результатах;
Отчет о движении капитала;
Отчет о движении денежных
средств или отчет о денежных
потоках.

10.

Уровни нормативного регулирования
бухгалтерского учета
Первый уровень
Нормативно-правовой,
включающий регулирование на
основе федеральных законов,
правительственных
постановлений, президентских
указов.
Второй уровень
Стандартизация учета операций
и установление общих правил
по оформлению хозяйственных
операций.
Третий уровень
Методические указания, инструкции,
план счетов, рекомендации и иные ан
алогичные документы.
Четвертый уровень
Организационно-распорядительные
документы, формирующие учетную
политику
предприятия,
которые
разрабатываются самим предприятием.

11.

Методики анализа финансовой деятельности предприятия
Трансформационные
Качественные
Интегральные
Коэффициентные

12.

2 Анализ финансовой деятельности
на примере организации АО Фирма
«Агрокомплекс»

13.

Организационно – правовая и финансово – экономическая
характеристика АО Фирма «Агрокомплекс»
Генеральный директор: Хворостина Евгений
Николаевич;
Основной вид деятельности: смешанное сельс
кое хозяйство;
Юридический адрес: 353100, Краснодарский
край, Выселковский район, станица Выселки,
Степная ул, д. 1.;
ИНН 2328000083; КПП 232801001;
Уставный капитал – 44 587 490.

14.

Изменения (+,-) в тыс. руб.
Показатели
2022 г.
2023 г.
Темп роста, %
2024 г.
в 2024 г. к 20223г.
в 20223г. к
2022 г.
в 2024 г. к
2023 г.
5
6
7
8
1
2
3
1.Выручка от продажи пр
одукции
71 812 940
78 921 826,00
84 532255,00
7 108 886
5 610 429
109,90
107,11
2.Себестоимость проданн
ой продукции
-48 046 757
-51 765 027
-54928745
-3 718 270
-3 163 718
107,74
106,11
3.Валовая прибыль
23 766 183
27 156 799,00
29 603 510
3 390 616,00
2 446 711,00
114,27
109,01
4.Прибыль от продаж
14 343 421
16 337 648,00
17 649 240,00
1 994 227,00
1 311 592,00
113,90
108,03
5.Прибыль до налогообло
жения
9 080 602
11 318 920
14 139 856
2 238 318
2 820 936
124,65
124,92
6.Чистая прибыль
8 600 205
10 686 667
13 855 374
2 086 462
3 168 707
124,26
129,65
14 400 000 000
19 227 000 000
19 773 174 000
4 827 000 000
546 174 000
133,52
102,84
8.Среднесписочная числе
нность, чел.
30 000,00
32 045
32 629
2 045
584
106,82
101,82
9.Выработка на 1 работни
ка
2 393,76
2 462,84
2 590,71
69,08
127
102,89
105,19
10.Среднегодовая заработ
ная плата 1 работника
40 000
50 000
50 500
10 000
500
125
101
11.Среднегодовая стоимо
сть оборотных средств
0,86
0,70
0,87
-0,16
0,17
81,32
124,55
12.Среднегодовая стоимо
сть основных средств
48 370 198
49 349 082
56 116 856
978 884
6 767 774
102,02
113,71
13.Фондоотдача
1,48
1,60
1,51
0,11
-0,09
107,72
94,19
14.Рентабельность прода
ж, %
11,98
13,54
16,39
1,56
2,85
113,07
121,05
15.Коэффициент обо- чив
аемости оборотных средс
тв, оборотов
2,03
1,56
1,45
-0,47
-0,11
76,77
93,19
16.Длительность оборота
оборотных средств, дней
177,72
231,50
248,41
53,78
16,92
130,26
107,31
7.Фонд оплаты труда
4
в 2023 г. к 2022 г.
Таблица 1 - Основные экономические показ
атели предприятия АО Фирма «Агрокомпле
кс» им. Н.И. Ткачева (тыс. руб.)
На основании представленных данных можно сделать несколь
ко ключевых выводов о финансовом состоянии компании за пе
риод с 2022 по 2024 год. Прежде всего, наблюдается устойчив
ый рост выручки, которая увеличилась с 71 812 940 тыс. руб. в
2022 году до 84 532 255 тыс. руб. в 2024 году. Это свидетельств
ует о позитивной динамике продаж и успешности маркетингов
ых и стратегических инициатив компании.
Вторым важным аспектом является увеличение валовой прибы
ли, что указывает на эффективное управление производственн
ыми затратами и способность компании поддерживать высоку
ю доходность. Это особенно важно в условиях роста себестои
мости продукции, когда важно сохранять конкурентоспособны
е цены на рынке.
В целом, финансовые результаты компании демонстрируют по
ложительную динамику, однако определенные аспекты управл
ения оборотными активами требуют дополнительного внимани
я для поддержания устойчивого роста в будущем.

15.

Таблица 4 - Динамика показателей отчета о финансовых результатах предприятия АО Фирма
«Агрокомплекс» им. Н.И. Ткачева, тыс. руб.
2023 г.
2024 г.
Абсолютное отк
лонение, тыс. ру
б.
Показатели
1
Выручка
Сумма, тыс. руб.
2
78 921 826,00
Сумма, тыс. руб.
3
84 532 255,00
2024-2023 г.
4
5 610 429,00
Относительное
отклонение пок
азателей, %
2024/2023
×100
5
107,11
Себестоимость продаж
-51 765 027,00
27 156 799,00
-8 439 589,00
-54 928 745,00
29 603 510,00
-8 964 859,00
-3 163 718,00
2 446 711,00
-525 270,00
106,11
109,01
106,22
-2 379 562,00
16 337 648,00
-2 989 411,00
17 649 240,00
-609 849,00
1 311 592,00
125,63
108,03
5 012 680,00
302 868,00
-7 339 652,00
2 789 971,00
-5 784 595,00
5 854 591,00
514 419,00
-7 856 094,00
5 496 324,00
-7 518 624,00
841 911,00
211 551,00
-516 442,00
2 706 353,00
-1 734 029,00
116,80
169,85
107,04
197,00
129,98
11 318 920,00
10 686 667,00
14 139 856,00
13 855 374,00
2 820 936,00
3 168 707,00
124,92
129,65
76 818 954,00
89 387 836,00
12 568 882,00
116,36
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расход
ы
Прибыль от продаж
Доходы от участия в дру
гих организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до на
логообложения
Чистая прибыль
Совокупный финансовы
й результат
По данным таблицы 4 можно отметить, что в динамике
показателей отчета о финансовых результатах за 2022 и
2023 годы можно наблюдать положительные изменения.
Выручка компании увеличилась на 7,11%, что свидетель
ствует о росте продаж. Прибыль от продаж выросла на 8
,03%, подтверждая успешность операционной деятельно
сти. Доходы от участия в других организациях и процен
ты к получению значительно возросли, что говорит о хо
рошем управлении инвестициями. совокупный финансо
вый результат вырос на 16,36%, что подчеркивает успеш
ность финансовой стратегии компании в отчетном перио
де. В целом, отчет демонстрирует, что компания смогла з
начительно улучшить свои финансовые результаты, что
говорит о ее устойчивом развитии и успешной деятельн
ости.

16.

Таблица 6 - Группировка активов АО Фирма «Аг
рокомплекс» им. Н.И. Ткачева по степени ликви
дности, руб.
Показатель
Условное
обозначен
ие
На 31.12 2023 г.
На 31.12 2024 г.
1
2
3
4
Наиболее ликвидные а
ктивы
А1
Быстрореализуемые ак
тивы
А2
Медленно реализуемы
е активы
А3
Труднореализуемые ак
тивы
А4
3 813 299,00
18 922 640,00
27 568 532,00
49 350 250,00
1 186 558,00
Таблица 7 - Группировка пассивов АО Фирма «Агро
комплекс» им. Н.И. Ткачева по степени погашения
обязательств, руб.
Показатель
Условн
ое обоз
начени
е
На 31.12 2023 г.
На 31.12 2024 г.
1
2
3
4
Наиболее срочные об
язательства
П1
21 841 183,00
15 337 337,00
Краткосрочные обяза
тельства
П2
18 615 719,00
9 232 400,00
Долгосрочные пассив
ы
П3
52 514 857,00
9 232 400,00
Постоянные пассивы
П4
41 497 154,00
52 485 552,00
21 563 316,00
30 586 897,00
56 118 112,00

17.

Таблица 8 - Анализ платежеспособности АО Фирма «Агрокомплекс» им. Н.И. Ткачева, руб.
Актив
На 31.12
2023 г.
На 31.12
2024 г.
Пассив
На 31.12
2023 г.
На 31.12
2024 г.
Платежный излишек +
или недостаток -
на 31.12 2023
г.
на 31.12
2024 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
А1
3 813 299
1 186 558
П1
21 841 183
15 337 337
-18 027 884
-14 150 779
А2
18 922 640
21 563 316
П2
18 615 719
9 232 400
306 921
12 330 916
А3
27 568 532
30 586 897
П3
52 514 857
9 232 400
-24 946 325
21 354 497
А4
49 350 250
56 118 112
П4
41 497 154
52 485 552
7 853 096
3 632 560
Баланс
99 654 721
109 454 883
Баланс
134 468 91
3
86 287 689
-34 814 192
23 167 194
По данным таблицы 8 можно отметить, что ключевым факто
ром улучшения платежеспособности стало значительное уве
личение активов во всех категориях, особенно в долгосрочны
х активах (А4), которые выросли с 49 350 250 руб. до 56 118
112 руб. Это свидетельствует о росте инвестиционной привл
екательности компании и укреплении её финансовой устойч
ивости. В пассивах также наблюдается положительная динам
ика: краткосрочные обязательства (П1 и П2) существенно со
кратились, что снизило давление на ликвидность компании.
Это изменение говорит о более эффективном управлении зад
олженностью и укреплении финансовой стабильности.
В целом, организация демонстрирует улучшение платежеспо
собности, что является положительным индикатором её фина
нсового здоровья и устойчивости.

18.

Таблица 9 - Относительные показатели ликвидности АО Фирма «
Агрокомплекс» им. Н.И. Ткачева.
Показатель
Ограничение
Норматив
ное значе
ние
1
Коэффициент абс
олютной ликвидн
ости (Кал)
2
3
На 31
.12
2023
г.
4
0,2-0,7
0,09
0,05
-0,05
Коэффициент кри
тической (быстро
й) ликвидности, (
промежуточный к
оэффициент покр
ытия), (Ккл)
0,7-1,5
0,56
0,93
0,36
Коэффициент тек
ущей ликвидност
и, (общий коэффи
циент покрытия),
(Ктл)
Не менее
2
1,25
2,37
1,12
На 31.
12
2024г.
Откло
нение
5
6
По данным таблицы 9 можно отметить, что в 2024 году
компания продемонстрировала улучшение ликвидност
и. Коэффициент критической ликвидности увеличился
с 0,56 до 0,93, превышая пороговое значение > 0,5. Тек
ущая ликвидность также выросла с 1,25 до 2,37, что вы
ше нормы > 1. Однако коэффициент абсолютной ликви
дности снизился с 0,09 до 0,05, оставаясь ниже рекоме
ндуемого уровня> 0,1–0,2. В целом, компания укрепил
а свою финансовую стабильность.

19.

Таблица 11 - Показатели финансовой устойчивости АО
Фирма «Агрокомплекс» им. Н.И. Ткачева.
Показатель
Ограничение
Коэффициент финансо
вой независимости
Кфн =
Коэффициент финансо
вой зависимости
Кфз =
Чистые активы
СК
ВБ
ВБ
СК
ЧА = ОСАП − ЗК
Коэффициент соотнош
ения заемных и собств
енных средств
Коэффициент концент
рации заемного капита
ла
Коэффициент обеспече
нности оборотных акт
ивов собственными об
оротными средствами
Коэффициент обеспече
нности собственными
источниками финанси
рования
Нормативное значе
ние
На 31.12
2023 г.
На 31.12
2024 г.
Отклонение
Кфн > 0,5
0,31
0,61
0,30
Положительно сн
ижение
3,24
1,64
-1,60
132 869
447,00
182 059 9
96,00
49 190
549,00
0,58
2,84
2,26
-0,30
Чем выше, тем лу
чше
Кссзс =
СК
ЗК
Если >1, то предп
риятие считается
независимым от за
емных средств.
Если <1, то считае
тся зависимым
Ккзк =
ЗК
ВБ
Чем меньше, тем
лучше
0,69
0,39
Косос =
СК − ВА
ОА
Не менее 0,1
-1,04
-0,96
Косиф =
СК − ВА
Запасы
Не менее 0,6
-1,04
-0,96
0,08
0,08
По данным таблицы 11 можно отметить, что по итогам 2024 года по
казатели финансовой устойчивости компании значительно улучшил
ись. Коэффициент финансовой независимости вырос с 0,31 до 0,61,
что превышает нормативное значение> 0,5, указывая на снижение за
висимости от заемных средств. Коэффициент финансовой зависимо
сти снизился с 3,24 до 1,64, также свидетельствуя о положительных
изменениях. Чистые активы увеличились на 49 190 549 руб., что так
же положительно сказывается на устойчивости.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств увелич
ился с 0,58 до 2,84, что указывает на большую независимость от кре
диторов. Коэффициент концентрации заемного капитала снизился с
0,69 до 0,39, что также является положительным признаком. Однако
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными сре
дствами остался отрицательным, улучшившись лишь незначительно
с -1,04 до -0,96, что требует внимания.

20.

Рекомендации для улучшения финансовой деятельности
1) Оптимизация управления оборотными активами;
2) Повышение операционной эффективности;
3) Укрепление платежеспособности;
4) Увеличение доли собственных средств;
5) Снижение долгосрочных обязательств;
6) Разработка стратегий по увеличению выручки;
7) Анализ и управление затратами;
8) Инвестиции в инновации и технологии;

21.

Спасибо за
внимание !