Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»

1.

Государственное профессиональное образовательное учреждение Тульской области
«Тульский технико-экономический колледж имени А. Г. Рогова»
Дипломная работа
Бухгалтерский учёт и анализ движения
дебиторской задолженности на примере
ООО «ТулЗемПроект»
Специальность Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
На примере ООО «ТулЗемПроект»
Выполнила студентка: Самохина М.М., группы: 3-4Б
Руководитель дипломной работы: Кузьмина Ю.В.
ТУЛА 2025

2.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Введение: Актуальность и цели исследования
1
Цель дипломной работы
2
Основные задачи
Изучение организации системы бух. учёта ДЗ, анализ
Изучить организационно-экономическую характеристику ООО
динамики и структуры ДЗ на предприятии ООО
"ТулЗемПроект", рассмотреть организацию бух. учёта ДЗ в
"ТулЗемПроект", а также разработка рекомендаций
ООО "ТулЗемПроект", изучить документальное оформление
направленных на снижение дебиторской задолженности.
движения ДЗ, проанализировать ДЗ, Провести анализ
финансово-хозяйственной деятельности и подготовить
рекомендации по снижению ДЗ в ООО "ТулЗемПроект"

3.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской
задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Краткая характеристика ООО
"ТулЗемПроект"
Общие сведения
Вид деятельности
Полное наименование: ОБЩЕСТВО С
Основной вид деятельности (ОКВЭД):
ОГРАНИЧЕННОЙ
71.12.41 (Деятельность в области
ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
инженерных изысканий, инженерно-
"ТУЛЗЕМПРОЕКТ". ИНН: 7103518527 /
технического проектирования,
КПП: 710701001 / ОКПО: 24683050.
управления проектами...).
Адрес: 300012, Тульская обл, г Тула,
пр-кт Ленина, д 85, 31.
Финансовые показатели (2024)
Активы = 21 483 тыс. руб., Выручка = 36 699 тыс. руб., Чистая прибыль = 11 326 тыс.
руб. Эти показатели демонстрируют стабильное финансовое положение компании.

4.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской
задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Теоретические основы учета
дебиторской задолженности
Определение ДЗ
Классификация ДЗ
ДЗ — это право
Принципы учета
Учет ДЗ основывается на
требования денежных
Классифицируется по
принципах
средств, товаров или
видам дебиторов
своевременности,
услуг от контрагентов,
(покупатели, авансы),
полноты, достоверности и
таких как покупатели,
срокам погашения
осмотрительности, что
заказчики, поставщики по
(краткосрочная/долгосроч
включает формирование
авансам, бюджет или
ная) и степени
резервов по
подотчетные лица.
надежности (нормальная,
сомнительным долгам
просроченная,
для обеспечения точности
сомнительная,
отчетности.
безнадежная).

5.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской
задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Учет дебиторской
задолженности в ООО
"ТулЗемПроект"
ДЗ (тыс. руб.)
5 619
6 909
2 610
Дебиторская задолженность ООО "ТулЗемПроект" отражается в балансе по
строке 1230. Наблюдается резкое снижение ДЗ в 2024 году на 4 299 тыс.
руб., что составляет 62% от уровня предыдущего года. Это значительное
изменение требует дальнейшего анализа для понимания причин и
последствий. Вопрос о создании резервов по сомнительным долгам требует
уточнения в учетной политике компании, так как прямых указаний в
отчетности нет.

6.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности
Диаграмма наглядно демонстрирует рост дебиторской задолженности в 2023 году и её резкое падение в 2024 году. На конец 2024 года ДЗ составила 2 610 тыс. руб., денежные средства —
13 397 тыс. руб., а запасы — 2 700 тыс. руб. Доля ДЗ в оборотных активах значительно снизилась, уступив место денежным средствам, что указывает на изменение структуры активов
компании.

7.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на примере ООО
«ТулЗемПроект»
Анализ оборачиваемости дебиторской
задолженности
Коэффициент оборачиваемости ДЗ (КОДЗ)
Период погашения ДЗ (ППДЗ)
ППДЗ = 365 / КОДЗ. В 2024 году ППДЗ составил 365 / 7.71 ≈
КОДЗ = Выручка / Средняя ДЗ. В 2024 году КОДЗ составил
47.3 дня. Это существенное ускорение по сравнению с
36 699 / 4 759.5 ≈ 7.71 оборотов, что значительно выше
2023 годом, когда период погашения составлял ~68.5 дней.
показателя 2023 года (5.33 оборотов).
Вывод: эффективность управления ДЗ значительно
повысилась.

8.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на
примере ООО «ТулЗемПроект»
Факторы, повлиявшие на изменение
дебиторской задолженности
Улучшение работы с дебиторами
Резкое снижение абсолютной величины ДЗ (-4 299 тыс. руб.) свидетельствует об
улучшении инкассации и, возможно, изменении условий договоров, таких как
увеличение предоплаты или сокращение отсрочек.
Рост выручки
При росте выручки (+3 308 тыс. руб.) снижение ДЗ является позитивным сигналом,
указывающим на эффективность кредитной политики и контроля за платежами.
Значительный рост денежных средств
Увеличение денежных средств (+5 828 тыс. руб.) является прямым следствием
снижения ДЗ и эффективной инкассации, что улучшает ликвидность компании.

9.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Взаимосвязь ДЗ с другими показателями и риски
Качество ДЗ
Резкое снижение ДЗ при росте выручки косвенно свидетельствует о повышении качества задолженности,
1
уменьшении "зависших" долгов.
ДЗ и Ликвидность
2
Снижение ДЗ улучшило показатель быстрой ликвидности, что укрепляет финансовое положение
компании.
ДЗ и Кредиторская задолженность
3
Соотношение ДЗ/КЗ ≈ 0.4 в 2024 году (против 1.22 в 2023) показывает, что компания больше
финансируется за счет КЗ, чем за счет "замороженных" средств в ДЗ.
Риски
4
Отсутствие детализации в отчетности ограничивает анализ концентрации,
просрочки и сомнительных долгов. Необходимо изучить данные аналитического
учета.

10.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Рекомендации и выводы
Усиление аналитики
Внедрить детальный аналитический учет ДЗ по контрагентам, срокам возникновения и погашения, а также просрочке. Строго
1
формировать резерв по сомнительным долгам.
Грамотная кредитная политика
Оценивать платежеспособность контрагентов, дифференцировать условия оплаты (скидки за предоплату,
2
лимиты отсрочки). Регулярно мониторить ДЗ и работать с просрочкой.
Автоматизация и факторинг
3
Использовать CRM или специализированные программы для контроля ДЗ.
Рассмотреть факторинг для ускорения оборачиваемости.
ООО "ТулЗемПроект" демонстрирует положительную динамику в управлении ДЗ в 2024 году, что положительно сказалось на ликвидности и финансовом результате.
Для дальнейшего снижения рисков и повышения эффективности рекомендуется внедрить более детальный аналитический учет ДЗ, усилить контроль за сроками и
платежной дисциплиной контрагентов, формализовать кредитную политику. Цель дипломной работы достигнута, подтверждая значимость эффективного управления
ДЗ для финансового здоровья компании.

11.

Бухгалтерский учёт и анализ движения дебиторской задолженности на примере ООО «ТулЗемПроект»
Заключение