Налоговая система Турции

1.

НАЛОГОВАЯ
СИСТЕМА
Турции
Выполнила: студентка 2 курса специальности
ГМУ-О-23/1 Хисамутдинова Арианна

2.

Налоговая система в Турции имеет целый ряд особенностей,
основные из которых заключаются в достаточно высоких
ставках и строгих положениях законодательных норм.
Но не смотря на это, для стимулирования экономики власти
Турции создают мягкий налоговый климат, снижая налоги,
улучшая условия для роста предпринимательской активности и
привлекая тем самым инвесторов со всего мира.

3.

ГОСУДАРСТВЕННОЕ
УСТРОЙСТВО
Турецкая
Республика
–
унитарное
государство
формой
со
смешанной
правления. Её политическое устройство
сочетает элементы президентской
и
парламентской республик.
Законодательная
власть
принадлежит
однопалатному парламенту — Великому
национальному
собранию
Турции,
состоящему
550
депутатов,
из
избираемых на 4 года. Судебная власть в
Турции осуществляется независимыми
судами и судебными организациями от
имени турецкого народа. Исполнительная
власть в Турции состоит из Президента
Республики и Совета Министров.

4.

УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ
В
Турции
трехуровневая
система
налогообложения, которая включает в
себя:
Государственные налоги: Это налоги,
которые
взимаются
федеральным
правительством. Включают в себя налоги
на доходы, компании, НДС и акцизы.
Местные налоги: Муниципалитеты
могут собирать налоги на недвижимость,
налог на рекламу и другие местные
сборы.
Специальные налоги: Это налоги,
которые
могут
взиматься
для
определенных
отраслей
или
видов
деятельности,
например,
налог
на
финансовые операции.

5.

КОРПОРАТИВНЫЙ
НАЛОГ
Корпоративный налог уплачивают ООО, АО,
кооперативы,
государственные
экономические предприятия, экономические
предприятия, принадлежащие ассоциациям и
фондам.
Доходы предприятий, чей фактический или
юридический адрес находится в Турции,
подлежат налогообложению в Турции в
полном объеме. Доходы, полученные как в
Турции, так и за рубежом, будут облагаться в
Турции. Для предприятий, фактический или
юридический адрес которых, не находится в
Турции, в Турции будет облагаться только тот
доход, полученный на территории Турции.
Базовая ставка корпоративного налога — 20%.
В 2024 году правительство Турции временно
подняло ее до 25%, а для финансовых
организаций, например банков, — до 30%.

6.

ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ
Подоходные налоги в Турции состоят из
подоходного налога с физических лиц и
подоходного
налога
с
предприятий.
Подоходный налог уплачивают со всех
денежных поступлений, независимо от
источника — внутри страны или за ее
пределами.
Подоходный
налог
взимается
по
прогрессивной шкале от 15 до 40% в
зависимости
от
величины
годового
дохода. Чем больше доходы, тем выше
налоговая ставка. Ставки для физлиц,
самозанятых и ИП — одинаковые.
До 32 тысяч TL – 15 %.
От 32 до 70 тысяч TL – 20 %.
От 70 до 250 тысяч TL – 27 %.
От 250 до 880 тысяч TL – 35 %.
Свыше этой суммы применяется ставка
40 %.

7.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Доходы
физических
лиц
облагаются подоходным налогом.
Турецкое
налоговое
право
предусматривает
два
принципа
налогообложения:
полное
(для
ограниченное
резидентов)
и
(для
налогообложение
нерезидентов).
Если налогоплательщик проживает
на
территории
Турции
183
календарных дней или более в
течение 12 следующих подряд
месяцев,
то
в
Турции
будут
облагаться почти все его доходы,
полученные как в Турции, так и за
рубежом (в зависимости от типа
дохода).
Если налогоплательщик проживает на
территории
Турции
менее
183
календарных
дней
течение
12
в
следующих подряд месяцев, то в Турции
будут облагаться только те доходы,
которые были получены на территории
Турции.

8.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Если вы продаете недвижимость в
Турции
и
получаете
официально
прибыль от продажи, то необходимо
будет оплачивать налог на прибыль,
который
исчисляется
по
прогрессирующей шкaле:
Сумма дохода до 70.000 турецких
лир – 15% налога
Сумма дохода до 150.000 турецких
лир – до 70 000 начисляется 10 500
лир, а на остаток – 20%
Сумма дохода до 370 000 турецких
лир - до 150 000 начисляется 26 500
лир, а на остаток – 27%
Сумма дохода до 1 900 000 турецких
лир - до 370 000 начисляется 85 900
лир, а на остаток – 35%

9.

ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ
НАЛОГ
Потребительский налог —
это вид
отчислений,
величина
которых
варьируется
от
в
зависимости
характеристик облагаемого объекта.
Действующий потребительский налог в
пределах страны установлен на уровне
5%. База для его расчета — проценты,
полученные
по
ссудам.
Он
распространяется на товары четырех
групп:
Алкоголь и табачные изделия
Транспортные средства
Нефтепродукты, природный газ
Товары, являющиеся предметами
роскоши

10.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ (НДС)
В 2024 году ставка составляет 20 %. Кроме
стандартной
может
использоваться
пониженная ставка 8% - для результатов
работы фармацевтической отрасли, основных
продуктов питания. Периодические издания и
оборудование,
полученное
в
финансовый
лизинг, включает НДС с еще более низкой
ставкой — 1%.
НДС
облагаются
следующие
виды
деятельности/товары:
продукция
сельхозназначения, результат промышленной
деятельности, коммерческие услуги, торговая
деятельность, связанная с поставкой товаров в
страну, сервисы и продукция от основных видов
профессиональной деятельности.
Согласно закону, экспорт товаров и услуг не
облагается
НДС, так же как и любая
деятельность,
которая
связана
с
автоперевозками, раскопками нефтепродуктов
на местности и обслуживанием морских судов.

11.

НАЛОГ НА ЦЕННЫЕ
ДОКУМЕНТЫ
Законом № 210 «О ценных документах» от
21.02.1963
г.
и
соответствующими
официальными
уведомлениями
устанавливаются
размеры
оплат
за
оформление и выдачу ценных документов,
таких как: водительское удостоверение,
разрешение на работу, паспорт и др. Размер
налога определяется в турецких лирах
отдельно для каждого вида документа и
может меняться из года в год.

12.

ГЕРБОВЫЙ ВЗНОС
Гербовый сбор применяется к широкому
спектру
документов,
включая
контракты,
соглашения,
долговые
расписки, аккредитивы, гарантийные
письма, финансовые заявления, анкеты
и т.п. Гербовый сбор взимается в
процентах
от
цены
документа
и
варьируется от 0,15% до 0,75%. В том
случае,
если
документ
не
имеет
выраженной
монетарной
цены,
гербовый сбор будет исчисляться по
единой установленной ставке.
Гербовый сбор уплачивается сторонами,
которые
подписывают
документ.
Предметом оплаты гербового сбора
является каждая копия подписанного
документа или соглашения.

13.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
ПОШЛИНЫ
Таможенная пошлина для физических лиц
в Турции взимается по ставке 30% от
стоимости товаров, ввезенных из страны,
не входящей в Евросоюз.
Не облагаются пошлиной следующие
категории товаров:
товары стоимостью менее 150 €;
денежные средства в любой валюте в
неограниченном
количестве
(однако
вывезти из Турции без подтверждения и
декларации можно не более $5000);
электронная техника из расчета по
одной единице на одного въезжающего
иностранного гражданина;
украшения общей стоимостью в
пределах $15 000.

14.

НАЛОГ НА
НЕДВИЖИМОСТЬ
Собственники
недвижимости
(зданий,
квартир,
земельных
участков
и
иных
недвижимых объектов) в Турции обязаны
платить налог на недвижимость по ставке,
варьирующейся от 0,1 % до 0,6 %. Если здание
имеет культурную ценность, к установленным
ставкам добавляется
еще 10 %. Для
недвижимости, используемой в коммерческих
целях, ставка может достигать 1 %. От типа
недвижимости и ее расположения зависит
ставка налога на владение. В крупных городах,
таких как, например, Стамбул, действует
повышенная ставка.
При покупке и продаже недвижимости
уплачивают налог в размере 4% от стоимости
сделки. Причем ставка делится поровну
между покупателем и продавцом — по 2%. При
сдаче недвижимости в аренду уплачивают
подоходный налог.

15.

ТРАНСПОРТНЫЙ
НАЛОГ
Транспортный
налог
платят
владельцы
автомобилей,
мотоциклов,
автобусов,
самолетов, вертолетов. Налогами облагаются
как физические, так и юридические лица. Его
начисляют ежегодно в январе, а уплачивают
двумя равными частями — в январе и июле.
Ставка налога на автотранспортные средства
является фиксированной и определяется
каждый год, варьируется в зависимости от
и
года
выпуска
объема
двигателя
автотранспортного средства.
Покупка
транспортного
средства
также
облагается
специальным
налогом
на
потребление, ставка которого рассчитывается
в зависимости от мощности двигателя и цены
продажи до налогообложения. Ставка налога
при покупке автомобиля составляет от 10% до
15%.

16.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО
И ДАРЕНИЕ
Налог на наследство и дарение резиденты
уплачивают независимо от того, где
находится имущество. Ставка и география
его применения зависит от ряда факторов, в
том числе, гражданства наследника и
наследодателя. Налог уплачивают в течение
трех
лет
после
приобретения
права
собственности.
Вступая в новые имущественные права,
физическое лицо обязуется уплатить налог,
ставка которого Ставка рассчитывается по
прогрессивной шкале исходя из размера
налогооблагаемой базы: на наследство — от
1 до 10%, на дарение — от 10 до 30%.
Если в другой стране объект также
облагается налогом, то его сумму вычитают
из суммы турецкого.

17.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Система
турецкого
регулируется
налогообложения
положениями
двух
ключевых
законов:
Закон «О налоговых
процедурах» “Tax Procedure Law”
(TPL), который закрепляет правила
начисления обязательных платежей
для
регионов
(федеральных
налогов);
и
и
всей
страны
региональных
Таможенный закон № 4458
“Turkish Customs Code”, в котором
закреплены налоговые тарифы на
импортируемую и экспортируемую
продукцию.

18.

СУБЪЕКТЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Физические лица - граждане Турции
и иностранные лица, которые получают
доход
на
территории
страны.
Налогоплательщиками являются: любое
физическое
лицо,
законно
проживающее в Турции более шести
месяцев в году, иностранные граждане,
получившие вид на жительство или
гражданство Турции.
Юридические лица - компании и
организации,
зарегистрированные
в
Турции,
включая
местные
и
иностранные.
Иностранные организации - если
они осуществляют деятельность на
территории Турции или получают доход
от источников в стране.

19.

ОРГАНЫ НАЛОГОВОГО
КОНТРОЛЯ
Главным налоговым органом Турецкой
Республики
является
Налоговое
управление
(“Turkish
Revenue
Administration”), которое является одной
из структур её Министерства Финансов.
В
его
обязанности
входит
приём
отчётности,
налоговой
начисление
санкций
штрафных
выдача
и
сертификатов, удостоверяющих статус
налогового резидента. Кроме этого,
Управление
отвечает
за
администрирование и сбор налогов,
таможенных
пошлин
других
и
государственных доходов в Турции,
реализует налоговую политику, которую
установило турецкое Правительство, и
обеспечивает соблюдение налогового
законодательства.

20.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!