Налоговая система Российской Федерации

1.

2.15. Налоговая система Российской Федерации.
Налоги. Виды налогов.
Принципы налогообложения в Российской
Федерации.
Функции налогов. Система налогов и сборов в
Российской Федерации.
Налоговые льготы и вычеты.
Фискальная политика государства.

2.

Налог
• Обязательный,
безвозмездный платеж,
взимаемый государством с
юридических и физических
лиц в форме отчуждения
принадлежащих им
денежных средств.

3.

Структура
налогообложения
• Субъект;
• Объект;
• Единица налогообложения (га, кв.м, сотка и т.п.);
• Источник уплаты налога;
• Ставка налогообложения (= размер).

4.

Функции
налогов
• Фискальная: формирование доходной части государственного
бюджета;
• Распределительная
доходов;
(социальная):
перераспределение
• Регулирующая: влияние на развитие отдельных отраслей
экономики, внешнеэкономических связей, потребление и др.;
• Контрольно-учетная.

5.

Платит производитель,
они зависят от его дохода
Прямые
• Устанавливаются
непосредственно на
доход или имущество;
Виды
налогов
Платит потребитель,
они не зависят от
доходов потребителей
Косвенные
• Включаются в виде
надбавки в цену
товаров
Налог на доходы физ.лиц
Акциз
Налог на прибыль
организаций
Земельный налог
Государственная
пошлина

6.

Системы налогообложения
(в зависимости от платёжеспособности налогоплательщика)
• Прогрессивная: чем больше доход у
субъекта, тем большая часть его
взимается в виде налога
Швеция,
Норвегия,
Швейцария
• Пропорциональная: ставка налога
не зависит от величины дохода.
Россия,
Белоруссия,
Болгария
• Регрессивная: по мере возрастания
дохода уменьшается ставка налога.

7.

Уровни налогов
Федеральные
• НДС;
• Акцизы;
• Подоходный
налог;
• Налог на добычу
полезных
ископаемых
Региональные
Местные
•На
имущество
организаций;
• Земельный налог
• На игорный
бизнес
• Курортный сбор
•Налог на
имущество
физ.лиц
• Транспортный
налог;
Торговый сбор
Юрий играет в
машинки
Физик торгует
землей

8.

Принципы налогообложения
• П. справедливости;
• П. определенности и точности;
• П.
удобства
взимания
налогоплательщиков;
• П. эффективности
(экономичности);
• П. обязательности.
налогов
для

9.

Налогообложению в РФ…
Не подлежат.
Подлежат
Все виды доходов:
• Государственные пособия, за
• От использования авторских и иных
исключением пособий по
смежных видов прав;
временной нетрудоспособности
• От сдачи в аренду имущества;
(т. е. больничные лист);
• От
реализации
недвижимого • Государственные пенсии;
имущества
(земля,
здания,
сооружения, заводы и др.);
• От использования
средств;
• Все виды установленных
транспортных
законодательством
компенсационных выплат.
• Дивиденды;
• Вознаграждение за выполнение
трудовых обязанностей.

10.

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской
Федерации, налогоплательщик обязан
• Уплачивать законно установленные налоги;
• Встать на учёт в налоговых органах;
• Вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов
налогообложения;
• Представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта
налоговые декларации (расчёты);
• Представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы,
необходимые для исчисления и уплаты налогов.
• Сообщать в налоговые органы об изменениях: счетов, местонахождений;
• В течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и
налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и
уплаты налогов.

11.

Права
налогоплательщика
• Получать от налоговых органов бесплатную информацию о
действующих налогах и сборах;
• Использовать налоговые льготы;
• На соблюдение и сохранение налоговой тайны;
• Присутствовать
проверки;
при
• На своевременный
уплаченных налогов
проведении
зачет
или
выездной
возврат
сумм
налоговой
излишне

12.

Налоговые льготы — это скидки при
налогообложении
Формы налоговых льгот
• Налоговый вычет;
• Пониженная ставка (НДС до
5%);
• Освобождения
от
уплаты
налога
для
некоторых
категорий граждан (участники
ВОВ, инвалиды I и II группы,
«чернобыльцы»);

13.

Налоговый вычет - возврат ранее
уплаченных налогов в случаях,
установленных законодательством РФ
Условия получения
• Гражданин
РФ
(или
резидент: на территории РФ
не менее 183 дней в году);
• Официальное
трудоустройство;
• Уплата налога на доходы
физических лиц (НДФЛ).
За что можно получить
• за оплату обучения;
• за медицинское
обслуживание;
• за покупку квартиры;
• за осуществление
добровольных
пенсионных взносов.

14.

Виды налоговых вычетов
• Стандартный (от 500 до 12 тыс. рублей за каждый месяц
налогового периода): для льготных категорий граждан +
опекунам, приёмным родителям;
• Социальный
налог
(до
120
тыс.
рублей):
благотворительность, обучение, лечение, приобретение
медикаментов и др.;
• Инвестиционный;
• Имущественный;
• Профессиональный: за авторские вознаграждения,
вознаграждения авторам открытий, изобретений и др.
за

15.

1. Сергей Владимирович владеет легковым автомобилем и земельным участком и
периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между
примерами и элементами структуры налога
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
ПРИМЕРЫ
А) легковой автомобиль
1) субъект налога
Б) заработная плата
2) объект налога
В) 1 см3 рабочего объёма двигателя
3) единица налогообложения
Г) Сергей Владимирович
4) источник уплаты налога
Д) земельный участок
24312
2. Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов.
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
А) снижение безработицы
1) фискальная
Б) обеспечение развития научно-технического прогресса
2) распределительная
В) снижение различий в уровне жизни в разных регионах
страны
3) стимулирующая
Г) сглаживание социального неравенства в обществе
Д) обеспечение финансирования государственных расходов
33221

16.

3. В государстве К проводится реформа налогообложения, в ходе которой были
увеличены прямые налоги. Найдите в приведённом ниже списке примеры
налогов, ставка которых будет увеличена в ходе проведения данной реформы.
1) налог на добычу полезных ископаемых
2) налог на добавленную стоимость
3) акциз
4) торговый сбор
5) налог на игорный бизнес
6) таможенная пошлина
4. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ
ПРИМЕРЫ
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
А) налог на доходы физических лиц
1) федеральные
Б) государственная пошлина
2) региональные
В) акцизы
3) местные
Г) земельный налог
Д) транспортный налог
11132

17.

5. Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку
обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из слайдов называется
«Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот
слайд? Запишите цифры, под которыми указаны федеральные налоги и сборы.
1. водный налог
2. земельный налог
3. государственная пошлина
4. налог на имущество организаций
5. налог на доходы физических лиц
6. транспортный налог
6. Выберите верные суждения о налогообложении
1) Прогрессивное налогообложение означает, что ставка налога зависит от
величины дохода.
2) При прогрессивном налогообложении с высоких доходов взимается меньший
процент, чем с низких.
3) При пропорциональной системе по мере возрастания дохода увеличивается
ставка налога.
4) При прогрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит
больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При пропорциональном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки
налога со всех налогоплательщиков.