Теория и практика налогового прогнозирования и планирования на примере ООО «Владтехника»

1.

Министерство профессионального образования
и занятости населения Приморского края
краевое государственное автономное
Профессиональное образовательное учреждение
«Приморский политехнический колледж»
Теория и практика налогового прогнозирования и
планирования на примере ООО «ВЛАДТЕХНИКА»
Выполнила студентка 341 группы
Юкечева Ксения
Руководитель курсовой работы
Борсова Олеся Ивановна

2.

Цель:
изучить налоговое прогнозирование и планирование в ООО
«ВЛАДТЕХНИКА».
Задачи:
рассмотреть теоретические аспекты налогового прогнозирования и планирования;
рассмотреть этапы, методы и инструменты налогового планирования;
дать
краткую
экономическую
характеристику
деятельности
ООО
«ВЛАДТЕХНИКА»;
проанализировать финансово-хозяйственную деятельности организации и налоговую
нагрузку на предприятии;
разработать способы оптимизации налоговой нагрузки для организации.

3.

Налоговое планирование - процесс анализа различных налоговых альтернатив
и разработку на основе его результатов легальных, систематических,
плановых действий, направленных на оптимизацию налоговых обязательств
в текущем и будущих налоговых периодах с целью повышения
эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Виды:
По сфере применения (внутригосударственное, межгосударственное);
По
организационной
структуре
субъекта
налогового
планирования
(корпоративное,
индивидуальное);
По организационно-правовой форме субъекта налогового планирования (налоговое планирование
деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, граждан);
По характеру управленческих решений (стратегическое и текущее налоговое планирование);
По применяемым инструментам (налоговое планирования на основе использования налоговых
льгот и налоговое планирование на основе «лазеек» налогового законодательства).

4.

Налоговое прогнозирование Виды:
определение экономически обоснованного
размера поступлений налогов, подлежащих уплате конкретным
налогоплательщиком.
Текущее (оперативное и краткосрочное);
Перспективное (планирование на среднесрочный и долгосрочный периоды).

5.

Этапы и методы налогового планирования
Этапы:
• расчет и анализ налоговой нагрузки,
а также определение направлений
оптимизации налоговых платежей;
• учет рисков и их последствий для
предприятия в случае оптимизации
налоговых платежей;
• определение
допустимых
инструментов
оптимизации
налоговых платежей;
• разработка и внедрение конкретных
налоговых планов, схем и проектов.
Методы:
• выбор учетной политики;
• аналитико-расчетный метод;
• балансовый метод;
• нормативный метод;
• оптимизация планов и решений;
• метод создания налогового поля.

6.

Инструменты налогового планирования
налоговые
льготы,
предусмотренные
налоговым
законодательством;
специальные налоговые режимы, предусмотренные ст.18
Налогового кодекса Российской Федерации, и особые
системы налогообложения;
льготы, предусмотренные соглашениями об избежании
двойного налогообложения и иными международными
договорами и соглашениями применяемые в рамках
международного налогового планирования;
дифференциация налоговых ставок по видам налогов;
оптимальная с позиций налоговых последствий форма
договорных отношений;
цены сделок (договорная политика).

7.

Общество с ограниченной ответственностью
ООО «ВЛАДТЕХНИКА»
Генеральный директор
Зарезин Юрий Викторович
Дата регистрации
21.03.2007
ИНН
2536184473
КПП
254301001
Основной вид
деятельности по ОКВЭД 2
45.1 – торговля автотранспортными средствами
Юридический адрес
690068, Приморский край, г. Владивосток, пр-т 100-летия
Владивостока, д. 143, кв. 75.
Уставный капитал
50 000 рублей

8.

Сведения об уплаченных суммах налогов и сборов в 2022 году
Наименование налога, сбора, страхового взноса
Сумма, р.
Налог на прибыль
162 848
Страховые
взносы
на
обязательное
медицинское
страхование
работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда
180 970,01
обязательного медицинского страхования
Транспортный налог
12 670
Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование,
зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации
Налог на добавленную стоимость
573 601,07
46 091,31
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
64 162,03

9.

Анализ структуры имущества и источников его формирования
значение показателя
в тыс. р.
показатель
1
1. Внеобороные активы, всего
в том числе:
основные средства
2. Оборотные, всего
в том числе:
запасы
налог на добавленную стоимость по приобретённым
ценностям
дебиторская задолженность
денежные средства и краткосрочные финансовые
вложения
1. Собственный капитал
2. Долгосрочные обязательства, всего
в том числе:
заемные средства
3. Краткосрочные обязательства, всего
в том числе:
заемные средства
кредиторская задолженность
Валюта баланса
в % к валюте баланса
31.12.2021
31.12.2022
4
5
Абсолютное
отклонение,
тыс. р.
6
Темп роста, %
31.12.2021
2
31.12.2022
3
Актив
24 701
35 191
18,4
22,6
+ 10 490
+ 42,5
24 701
35 191
18,4
22,6
+ 10 490
+ 42,5
109 550
120 367
81,6
77,4
+ 10 817
+ 9,9
24 927
41 477
18,6
26,7
+ 16 550
+ 66,4
785
931
0,6
0,6
+ 146
+ 18,6
73 123
62 413
54,4
40,1
- 10 710
- 14,6
10 716
15 546
8
10
+ 4 830
+ 45
866
Пассив
1 508
0,6
1
+ 642
+ 74,1
3 172
2 305
2,4
1,5
- 867
-27,3
3 172
2 305
2,4
1,5
- 867
-27,3
130 213
151 746
97
97,5
+ 21 533
+ 16,5
2 683
27 757
2
17,8
+ 25 074
в + 10,3 раза
127 530
134 251
123 989
155 559
95
100
79,7
100
- 3 541
+ 21 308
-2,8
+ 15,9
7

10.

Структура активов организации на 31 декабря 2022 г.
15 546;
35 191;
41 477;
62 413;
931;
основные средства
запасы
налог на добавленную стоимость по
приобретённым ценностям
дебиторская задолженность
денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения

11.

Обзор результатов деятельности ООО «ВЛАДТЕХНИКА»
Значение показателя, тыс. р.
Показатель
Изменение показателя
±%
((3-2) : 2)
5
+25,3
Темп прироста,
%
2021 г.
2022 г.
2
29852
3
37398
тыс. р.
(гр.3 - гр.2)
4
+7 546
29072
36895
+7 823
26,9
+26,9
780
503
-277
-35,5
-35,5
Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
-480
302
+782
+163
+163
Прибыль
до
уплаты
процентов и налогов (EBIT)
300
805
+505
+168,3
+168,3
–
–
–
–
–
54
163
+109
+202
+202
246
642
+396
+161
+161
1
Выручка
Расходы по обычным видам
деятельности
Прибыль
(убыток)
от
продаж (1-2)
Проценты к уплате
Налоги
на
прибыль
(доходы)
Чистая прибыль (убыток)
6
+25,3

12.

Анализ показателей рентабельности
Показатели
рентабельности
1
Рентабельность
продаж
Рентабельность
производства
Рентабельность
активов
Рентабельность
собственного
капитала
Значения показателя (в %,
или в копейках с рубля)
Изменение показателя
3
коп.,
(гр.3 - гр.2)
4
±%
((3-2): 2)
5
0,8
1,7
+ 0,9
+ 108
2,7
1,4
-1,3
-48,2
0,18
0,41
+ 0,23
128
28,4
42,6
+ 14,2
50
2021 г.
2022 г.
2

13.

Расчет коэффициентов ликвидности ООО «ВЛАДТЕХНИКА»
Показатель
ликвидности
1
1.
Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
2.
Коэффициент
быстрой
(промежуточной)
ликвидности
3.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Значение показателя
31.12.2021
2
0,84
0,08
0,08
31.12.2022
3
0,79
0,1
0,1
Изменение
показателя
(гр.3 - гр.2)
4
Расчет, рекомендованное
значение
5
-0,05
Отношение текущих активов к
краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение не менее 2.
+0,02
Отношение ликвидных активов к
краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной
отрасли: 0,8 и более.
+0,02
Отношение высоколиквидных
активов к краткосрочным
обязательствам. Нормальное
значение: 0,2 и более.

14.

Расчет налоговой нагрузки по методике Министерства финансов Российской
Федерации
Налоговая нагрузка =
∑н
СВг
х 100 %
558 422,1
где
∑н – сумма налогов, уплаченная по данным
отчета в налоговом году;
соответствующих
годичному периоду.
29 852 336 - 480 132
x 100 = 1,9 %
Налоговая нагрузка за 2022 год составит:
СВг – сумма выручки по бухгалтерским
документам,
Налоговая нагрузка за 2021 год составит:
налоговому
583 795
37 397 938 + 302 241
х 100 =1,5 %

15.

Спасибо за внимание !