Финансы коммерческого предприятия и направления повышения эффективности их использования (на примере ООО «УВА»)

1.

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Муромский институт (филиал)
федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования
«Владимирский государственный университет
имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»
(МИ ВлГУ)
Финансы коммерческого предприятия и
направления повышения эффективности
их использования (на примере ООО
«УВА»)
Выполнил: М.Д. Утинов
Руководитель: У.В. Колесникова

2. Введение

Цель:
анализ и повышение эффективности использования финансов предприятия.
Задачи:
изучить теоретические и нормативно-правовые аспекты управления
финансами предприятия;
провести оценку управления финансами ООО «УВА»;
раскрыть основные направления повышения эффективности
использования финансов ООО «УВА».
Объект исследования:
ООО «УВА»
Предмет исследования:
система управления финансами ООО «УВА»

3. Анализ финансового состояния предприятия

56243
54439
60000
50000
Внеоборотные активы
40000
21792
30000
20000
Оборотные активы
8248
5952
2314
10000
0
На 31.12.2020 г.
На 31.12.2021 г.
На 31.12.2022 г.
Динамика имущества ООО «УВА», тыс. руб.
50152
60000
45354
50000
Собственный капитал
40000
30000
20000
12042
12199 11907
17333
Заемный и привлеченный капитал
10000
0
На 31.12.2020 г.
На 31.12.2021 г.
На 31.12.2022 г.
Динамика источников формирования имущества ООО «УВА»,
тыс. руб.

4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

5,52
6
5,37
5
4
На 31.12.2020 г.
3
2
На 31.12.2021 г.
2
0,81
1
0,19
0,51 0,28
0,51
0,8
0,52
0,69 0,62
0
Коэффициент
автономии
Коэффициент
маневренности
Коэффициент
обеспеченности
запасов
собственными
источниками
формирования
Степень
иммобилизации
средств в расчетах
На 31.12.2022 г.

5. Анализ ликвидности предприятия

2
1,83
1,8
1,6
1,41
1,4
1,16
1,1
1,2
1,12
1,2
На 31.12.2020 г.
1
На 31.12.2021 г.
0,8
На 31.12.2022 г.
0,6
0,3
0,4
0,2
0,11
0,01
0
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Критический
коэффициент
ликвидности
Коэффициент текущей
ликвидности

6. Анализ прибыли предприятия

Показатели
Сумма, тыс. руб.
Изменение, тыс. руб.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2021 к 2020 2022 к 2021
Выручка от продажи товаров
57201
45064
103128
-12137
58064
Себестоимость продаж
44969
48294
95422
3325
47128
Валовая прибыль
12232
-3230
7706
-15462
10936
Прибыль от продаж
12232
-3230
7706
-15462
10936
Прочие доходы
18
9907
33
9889
-9874
Прочие расходы
4979
6519
1314
1540
-5205
Прибыль до налогообложения
7271
158
6425
-7113
6267
Налог на прибыль
1439
2
1287
-1437
1285
Чистая прибыль
5832
156
5138
-5676
4982

7. Анализ кредиторской задолженности предприятия

40000
36618
34211
35000
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
30000
25000
Задолженность перед
персоналом организации
20000
Задолженность по налогам и
сборам
15000
10000
4186
5000
376 126
322 102
402 168
На 31.12.2020 г.
На 31.12.2021 г.
На 31.12.2022 г.
0

8. Анализ эффективности использования капитала ООО «УВА»

Показатели эффективности использования собственного капитала ООО «УВА»
Значение
Показатель
Выручка от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Длительность оборота собственного капитала, дн.
Рентабельность собственного капитала, %
2020 г.
2021 г.
2022 г.
57201
5832
9126
6,27
58
63,91
45064
156
12120,5
3,72
98
1,29
103128
5138
14766
6,98
52
34,80
Изменение
2021 к
2022 к
2020
2021
-12137
58064
-5676
4982
2994,5
2645,5
-2,55
3,26
40
-46
-62,62
33,51
Показатели эффективности использования заемного капитала ООО «УВА»
Значение
Показатель
Выручка от продаж, тыс. руб.
Средняя стоимость заемного капитала, тыс. руб.
Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала
Длительность оборота заемного капитала, дн.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности
Длительность оборота кредиторской задолженности, дн.
Изменение
2021 к
2022 к
2020
2021
-12137
58064
449,5
-2399
-289,5
-1169,5
-0,42
2,15
56
-150
2020 г.
2021 г.
2022 г.
57201
30580
21154,5
1,87
195
45064
31029,5
20865
1,45
251
103128
28630,5
19695,5
3,60
101
2,70
2,16
5,24
-0,54
3,08
135
169
70
34
-99

9. Анализ деловой активности ООО «УВА»

350
350
316
Средний срок оборота активов, дн.
300
269
253
250
Средний срок оборота текущих
активов, дн.
212
188
200
154
Средний срок оборота дебиторской
задолженности, дн.
135
150
98
100
23
50
13
6
0
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Средний срок оборота
материально-производственных
запасов, дн.

10. Анализ рентабельности предприятия

Показатели
1 Прибыль от продаж, тыс. руб.
2 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
3 Чистая прибыль, тыс. руб.
4 Полная себестоимость продаж, включая коммерческие и
управленческие расходы, тыс. руб.
5 Выручка от продаж, тыс. руб.
6 Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс.
руб.
7 Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
8 Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс.
руб.
9 Среднегодовая стоимость собственных средств, тыс.
руб.
10 Рентабельность продукции, %
11 Доходность продаж, %
- по прибыли от продаж
- по прибыли до налогообложения
- по чистой прибыли
12 Рентабельность активов, %
13 Рентабельность собственного капитала, %
14 Ключевая ставка Банка России, %
2020 г.
12232
7271
5832
Значение
2021 г.
-3230
158
156
2022 г.
7706
6425
5138
Изменение
2021 к 2020 2022 к 2021
-15462
10936
-7113
6267
-5676
4982
44969
48294
95422
3325
47128
57201
45064
103128
-12137
58064
39706
43150,5
43397
3444,5
246,5
33210,5
39017,5
38115,5
5807
-902
6495,5
4133
5281
-2362,5
1148
9126
12120,5
14766
2994,5
2645,5
12,97
21,38
12,71
10,20
14,69
63,91
4,25
0,32
-7,17
0,35
0,35
0,36
1,29
8,50
5,38
7,47
6,23
4,98
11,84
34,80
7,50
-12,65
-28,55
-12,36
-9,85
-14,33
-62,62
4,25
5,06
14,64
5,88
4,63
11,48
33,51
-1,00

11. Оптимизация кредиторской задолженности предприятия

Платежный календарь, руб.
Показатель
Остаток денежных средств на
начало периода
Положительный денежный поток
В том числе выручка от продаж
Отрицательный денежный поток
В том числе:
транспортные расходы
оплата поставщикам материалов
Чистый денежный поток
Остаток денежных средств на
конец периода
Итого за
неделю
понедельник
вторник
среда
четверг
пятница
560245
560245
568795
570475
574235
572955
66100
66100
57990
5890
52100
8110
19000
19000
10450
1450
9000
8550
10800
10800
9120
920
8200
1680
15300
15300
11540
1140
10400
3760
11600
11600
12880
1180
11700
-1280
9400
9400
14000
1200
12800
-4600
568355
568795
570475
574235
572955
568355

12. Оптимизация кредиторской задолженности предприятия

Показатели эффективности использования заемного капитала до и после внедрения
платежного календаря
Значение
Показатель
Изменение
2022 г. Прогноз
Выручка от продаж, тыс. руб.
103128
103128
0
Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс.
19695,5 18513,77
-1181,73
руб.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
5,24
5,57
0,33
задолженности
Длительность оборота кредиторской задолженности, дн.
70
66
-4

13. Бизнес-план по производству брусчатки

Стоимость оборудования для организации производства брусчатки
Наименование оборудования
Бетономешалка
Формовочный вибростол
Комплект пластиковых форм
Стол для распалубки
Металлические стеллажи для сушки
Агрегат для упаковки
Кол-во
2
1
100
1
2
1
Стоимость ед. (руб.)
49000
155000
100
45000
30000
40000
ИТОГО:
Годовые затраты на заработную плату рабочих:
Згодзпл = 35000 × 12 × 2 = 840000 руб.
Страховые взносы с заработной платы в месяц:
Зстр = 35000 × 0,32 × 2 = 22400 руб.
Годовые затраты на страховые взносы:
Згодстр = 22400 × 12 = 268800 руб.
Годовой фонд оплаты труда составит:
ФОТ = 840000 + 268800 = 1108800 руб.
Общая стоимость
(руб.)
98000
155000
10000
45000
60000
40000
408000

14. Бизнес-план по производству брусчатки

Финансовый прогноз за 12 месяцев работы предприятия по производству брусчатки
Показатель
Выручка (доходы), руб.
Расходы, руб.
- материалы
- аренда помещения
- электроэнергия
- вода
- заработная плата
- налоги с зарплаты
- маркетинг
Прибыль до налогообложения, руб.
Рентабельность продаж, %
Налог на прибыль (20%), руб.
Чистая прибыль, руб.
Срок окупаемости проекта:
Т = 408000/937856 ≈ 0,44 года или 5,5 месяцев.
Значение, руб.
4700000
3527680
2070880
144000
36000
48000
840000
268800
120000
1172320
24,94
234464
937856

15. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Расчет эффективности от внедрения системы бонусов
Показатель
Без бонусов
С бонусами
Предоставляется бонус в размере 3% при предоплате 30%
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
2432
1702,4
Выручка от продаж, тыс. руб.
2432
2359,04
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
1,00
1,39
задолженности
Период погашения дебиторской задолженности,
365
263
дней
Предоставляется бонус в размере 5% при предоплате 50%
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
2432
1216
Выручка от продаж, тыс. руб.
2432
2310,4
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
1,00
1,90
задолженности
Период погашения дебиторской задолженности,
365
192
дней
Изменения
729,6
72,96
0,39
-102
1216
121,6
0,90
-173

16. Оценка общей экономической эффективности проведения мероприятий

1,4
1,2
1
0,8
0,6
0,4
0,2
0
1,16
1,2
1,2
2022 год
1,24
После мероприятий
0,33
0,3
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Критический
коэффициент
ликвидности
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициенты ликвидности до и после внедрения мероприятий
38,69
34,8
40
30
20
10
13,91
11,84
5,38
7,47 6,23
4,98
6,14
8,23 7,05
5,63
0
2022 год
После мероприятий
Рентабельность продукции, %
Доходность продаж по прибыли от продаж,
%
Доходность продаж по прибыли до
налогообложения, %
Доходность продаж по чистой прибыли, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность и доходность до и после внедрения мероприятий

17.

Спасибо за
внимание!