Совершенствование системы финансового планирования организации (на примере ООО "ПромСтандартНадзор")

1.

Дипломная работа:
Совершенствование
системы финансового
планирования
организации (на
примере ООО
"ПромСтандартНадзор
"
Образовательное частное учреждение
высшего образования
«Московский университет имени А.С.
Грибоедова»
(ИМПЭ им. А.С. Грибоедова)
Студентка МБзбд\18
Сокрутенко Елизавета Ильинична
Москва 2023 г.

2.

Цель дипломной работы:
Разработка предложения по
совершенствованию финансового планирования в компании
ООО “ПромСтандарНадзор”
Задачи, решенные в ходе работы:
● Анализ состояния финансовых ресурсов на предприятии ООО
"ПромСтандартНадзор",
● Прогнозирования вероятности банкротства
● Планирование финансовых ресурсов на предприятии
ООО "ПромСтандартНадзор"
● Создание предложения по совершенствованию финансового планирования.
Предмет изучения - финансовое состояние и финансовая устойчивость в
организации ООО “ПромСтандартНадзор”
Объект изучения - финансовое состояние.

3.

Финансовое планирование
Необходимо правильно определить и оценить реальное финансовое состояние компании, поскольку оно имеет большое значение не только для самих
хозяйствующих субъектов, но и для многочисленных акционеров, особенно будущих потенциальных инвесторов.
Под финансовым условием понимается способность организации
финансировать свою деятельность.
Финансовое состояние компании зависит от результатов ее промышленной, коммерческой и финансовой деятельности и зависит от балансирования
денежного потока, способности организации своевременно выплачивать свои обязательства в позитивных финансовых результатах.
Предметом анализа финансового состояния организации является анализ производственных и экономических результатов ее деятельности, состояния и использования основных средств, затрат на
производство и реализацию продукции, а также оценки эффективности финансовой состояние .
Основной целью финансового анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности компании, а также поиск резервов для улучшения финансового
состояния и платежеспособности.
Ликвидность баланса – это степень покрытия долговых
обязательств организации его активами, срок превращения
которых в денежную форму равен сроку погашения
обязательств.
Ликвидность актива - это способность быть быстро проданным
с минимальными потерями денежных средств, связанных с его
реализацией. Чем меньше требуется времени, чтобы данный
актив трансформировался в денежную форму, тем выше
ликвидность активов.
Ликвидность организации характеризует его
платежеспособность по долговым обязательствам, а также
кредитоспособность и инвестиционную привлекательность.
Для качественного анализа существует основные показатели - финансовые коэффициенты, с помощью который можно оценить
структуру привлекаемых источников.
1.Коэфициент автономии - концентрация собственного капитала. Чем больше значение, тем в большей степени организация
будет являться финансово устойчивым. Нормативное значение ≥ 0,5.
2.Определяем коэффициент финансовой зависимости . Он отражает зависимость организации от заемных средств.
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Характеризуется наличием собственных оборотных
средств. Показатель не должен быть выше 0.1.
4. Коэффициент маневренности собственного капитала.Нормативное значение ≥0,2-0,5
5.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами
Нормативное значение≥0,6-0,8
6.Коэффициент финансовой устойчивости, который показывает, какая часть активов финансируется за счет источников,
которая компания может использовать длительное время . Оптимальное значение 0,8-0,9
7. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала. Показывает сколько рублей собственных средств приходиться
на 1 рубль заемного капитала. Оптимальная величина выше 1.
8. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль выручки от реализации
9.Рентабельность акативов показывает, сколько прибыли приходиться на рубль вложенных средтв деятельность организации
10. Рентабельность основной деятельности характеризует эффективностью производственной деятельности организавции
11. Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования собсвенногоо капиталаа

4.

Динамика выручки ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР», тыс. руб.
Произошло снижение показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» на 52344 тыс. руб. в абсолютном
выражении в 2021-2022 гг. и на 11379,13% в относительном выражении.
Отрицательное значение показателя указывает на необходимость искать пути снижения расходов и повышения
доходов организации.Следовательно, организация имеет отрицательный финансовый результат в период с 2021
года по 2022 год, непокрытый убыток еще снизился на 62056 тыс. руб. в абсолютном выражении
Динамика непокрытого убытка ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР», тыс. руб
Как видно из рисунка , организация в период с 2020 года до 2022 года увеличил непокрытый убыток более чем в два раза, а
точнее с 28496 тыс. руб.Это свидетельствует о негативной и неэффективной работе организации, сезонности производства,
низком качестве изделий, конструкций.В организации наблюдается снижение темпов производственных показателей наряду с
падением финансовых результатов.Падение объема произведенной продукции, товаров и сокращение товарной
номенклатуры изделий в 2022 году привело к снижениюсебестоимости продаж на 13,64%. Также можно наблюдать снижение
управленческих расходов на 19,02%. Темп снижения выручки (17,63%) выше темпов снижения себестоимости (13,64%), что
говорит о снижении эффективности хозяйственной деятельности организации, увеличение операционных расходов за счет
роста цен на авиационное топливо, роста расходов на оплату труда, операционную аренду и амортизационные отчисления.
Структура доходов ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР», %
Структура расходов ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР», %
В структуре совокупных расходов ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» произошло снижение доли себестоимости за
рассматриваемый период с 98% до 85%, что свидетельствует об удовлетворительной работе организации по оптимизации и
снижению себестоимости. Однако, в структуре расходов организации себестоимость занимает значительную часть.Доля
прочих расходов повышается с 0,49% до 7,9% за рассматриваемый период с 2020 года по 2022 год, при том, что в 2021 году
данные расходы отсутствовали.На 31.12.20 г. у организации прибыль до налогообложения отрицательная, в результате чего у
нее отсутствует текущий налог на прибыль. На 31.12.22 г. наблюдается увеличение доли налоговой нагрузки в составе
совокупных расходов ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» с 0,03% до 2,37%. Это связано с тем, что организация в на 31.12.21 г.
получила прибыль, а в на 31.12.22 г. несмотря на отрицательный результат, в первых кварталах была получена прибыль, по
которой и был начислен и уплачен авансовый платеж по налогу.

5.

Анализ актива баланса ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР»
Одним из тревожных сигналов об ухудшении финансового положения
является то, что темп роста запасов (69,1%) превышает темп роста (снижения)
выручки (17,63%), поскольку при значительном росте запасов может привести
к росту затрат на их хранение, а также неэффективное отвлечение средств в
неработающие активы, росту потерь от порчи.
Показатели запасов за 2020-2022 гг., тыс. руб. П
Запасы ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» увеличились в с 2021 по 2022 на 69,1% в
относительном выражении и 41464 тыс. руб. в абсолютном. Увеличение объемов
запасов может говорить о том, что происходит спад активности организации, т. к.
большие запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его
оборачиваемости, увеличивается порча сырья и материалов, увеличиваются
складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты
деятельности.
Дебиторская задолженность ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» увеличилась в
динамике с 2021 по 2022 гг. на 27,6%, что свидетельствует об отрицательной
работе организации по оптимизации расчетов с покупателями и заказчиками.
Темп роста дебиторской задолженности в составе оборотных активов (27,6%)
выше темпов снижения объема продаж (17,63%), что может свидетельствовать
об увеличении просроченной дебиторской задолженности.Произошло
снижение стоимости основных средств на 8,5% в относительном выражении и
на 4338 тыс. руб. в абсолютном. Этому могло способствовать списание
амортизации и то, что в 2022 году организация практически не вкладывало
средства для приобретения основных средств.
Денежные средства ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» увеличились в 2022
году на 9 тыс. руб. в абсолютном выражении и на 8,4% в относительном
выражении

6.

Организация не располагала
собственными оборотными
средствами, которые могли бы быть
использованы для формирования
запасов и затрат. В случае же, если
использовать общую величину
основных источников средств, то в
отчетном периоде их будет
достаточно для формирования
запасов и затрат.
По результатам расчетов, представленных в таблице, можно сказать,
что происходит снижение коэффициента общей оборачиваемости
капитала на 0,61 пунктов в 2022 году по сравнению с 2021 годом, что
свидетельствует о неудовлетворительной работе компании по
ускорению оборачиваемости капитала и снижении эффективности
использования средств организации.Коэффициент оборачиваемости
мобильных средств значительно снижается на 1,07 пунктов.
Оборачиваемость запасов увеличилась в динамике на 45,68 дней к
концу 2022 года, что является негативным моментом в работе
организации и говорит о снижении эффективности использования
запасов.
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности также
снизилась на 2,11 пункта, это говорит о том, что организация
испытывает трудности с оплатой счетов у покупателей. Снижается
оборачиваемость кредиторской задолженности на 0,97 оборота.
Организация в большей степени стало использовать в своем обороте
средства других организаций
Рассчитанные коэффициенты не соответствуют нормативному значению. По
относительным показателям на конец 31.12.22 года финансовая устойчивость
компании ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» ухудшается.
В организации наблюдается нехватка собственных оборотных средств, так как
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет
отрицательное значение и в динамике снижается на 0,2 пункта в период с 2021
по 2022 год, что говорит о крайне негативной тенденции, поскольку
организация в ближайшее время имеет риск неплатежеспособности.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
оборотными средствами имеет отрицательное значение, это говорит о том, что
в организации отсутствуют собственные оборотные средства, способные
покрыть материальные запасы.
Коэффициент финансовой устойчивости на протяжении всего рассматриваемого
периода ниже нормативного значения, имеет отрицательный характер и в
отчетном 2022 году составляет минус 0,30, это свидетельствует о том, что
организация не располагает достаточной величиной собственного капитала
для обеспечения своей финансово-хозяйственной деятельности.

7.

Анализ банкротства по пятифакторной модель. Модель Э. Альтмана.
В зависимости от фактического значения величины Z-счета степень вероятности банкротства
исследуемого организации можно разделить на несколько групп:
Z < 1,81 – очень высокая вероятность банкротства;
1,81≤ Z< 2,77 – высокая вероятность банкротства;
2 ,77< Z <2,99 – невысокая вероятность;
Z ≥ 2,99 – вероятность банкротства минимальна, организация характеризуется достаточно
устойчивым финансовым положением.
ВЫВОД: Ситуация в организации крайне негативная, огромен риск неплатежеспособности в
текущем и последующем периодах. ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» может быть признано
банкротом. К концу 2022 года его финансовое положение ухудшилось
Вероятность банкротства компании ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР»
по расчетам модели Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова на протяжении
трех лет можно оценить, как высокую, финансовое состояние
характеризуется как неудовлетворительное.Исходя из результатов
двух приведенных моделей оценки вероятности банкротства, можно
сделать вывод, что в 2022 году финансовое состояние ООО
«ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» ухудшается. Об этом говорит снижение и
без того отрицательного значения собственных источников в
формировании имущества организации – уменьшения значения СОС,
большая сумма краткосрочных обязательств организации,
превышающих величину оборотных активов; превышение доли
внешних источников финансирования над собственными.
Показатели, используемые при расчете модели Р.С. Сайфулина и Г.Г.
Кадыкова

8.

Проблемы и пути решения:
1.Баланс организации является абсолютно неликвидным, так как не выполняется
критериальное соотношение, наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные
обязательства, т.е. кредиторскую задолженность.
2.Со стороны покупателей произошло сокращение спроса на товарную продукцию. Для
устранения этого негативного момента, возможно, потребуется провести
специализированные рекламные кампании для привлечения покупателей.
Решение:
Привлечение клиентов:
1.Предоставление скидок за сокращение сроков расчетов;
2.Предоставление скидки за большой объем покупаемой продукции;
3.Возможность приобретения продукции в рассрочку.
В долгосрочной перспективе организации необходимо проводить работу по оптимизации
запасов и затрат, ускоряя их оборачиваемость и сокращая объем продукции на складе.
Одной из важнейших рекомендаций по улучшению финансового
состояния ООО «ПРОМСТАНДАРТНАДЗОР» является поиск
внутренних резервов для увеличения эффективности
деятельности организации путем улучшения использования
имущества организации, оптимизации операционных расходов,
повышение объемов продаж.