Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и пути их повышения

1.

ПРЕЗЕНТАЦИЯ
К ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ
по направлению подготовки 38.03.01 Экономика
АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ИХ ПОВЫШЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙДОМ»)
Исполнитель:
студент 4 курса заочной формы обучения
Котякова Алеся Андреевна____________
Научный руководитель:
кандидат экономических наук, доцент
Гладкова Маргарита Владимировна_____

2.

Цель, задачи, объект и предмет ВКР
Объект
исследования
Предмет
исследования
Цель ВКР
Задачи ВКР
ООО «СтройДом» , основным видом деятельности является крупнооптовая и мелкооптовая торговля прочими
машинами, приборами, аппаратурой и оборудованием общепромышленного и специального назначения.
эффективное управление финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия в ООО «СтройДом»
разработка практических рекомендаций по укреплению платежеспособности и финансовой устойчивости на
примере ООО «СтройДом»
изучение теоретических аспектов платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и актуальность
управления ими;
рассмотрение показателей, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, проведение анализа и
оценки показателей финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «СтройДом»»;
разработка мероприятий по улучшению финансовой устойчивости предприятия, оценку экономической
эффективности от предложенных мероприятий на примере ООО «СтройДом».
Организационная структура ООО
«СТРОЙДОМ»
Генеральный
директор
Секретарь
Продавцыконсультанты
Юрисконсульт
Сервисная
служба
Бухгалтер

3.

Анализ финансовых результатов деятельности ООО «СТРОЙДОМ»
Показатели
2020г
2021г
2022г
Выручка от реализации, тыс. руб.
42785
61047
104523
18262
43476
142,7
171,2
Себестоимость продаж, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
41180
1605
58
59993
1054
89
102025
2498
210
18813
-551
30,4
42032
1444
121,6
145,7
65,7
152,1
170,1
237,0
236,9
Среднесписочная численность, чел.
11
11
12
0
1
100,0
109,1
4224
4356
4824
132
468
103,1
110,7
32000
33000
33500
1000
500
103,1
101,5
3890
5550
8710
1660
3161
142,7
156,9
4275
3823
3360,5
-452
-462,5
89,4
87,9
Фондоотдача, р./р.
10,0
16,0
31,1
6,0
15,1
159,6
194,8
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
3906
5426
7771
1519,5
2345,5
138,9
143,2
0,962
0,983
0,976
0,020
-0,007
102,1
99,3
10,95
11,25
13,45
0,30
2,20
102,7
119,5
3,75
3,90
1,73
1,76
2,39
2,45
-2,02
-2,14
0,66
0,69
-
-
Годовой фонд оплаты труда, тыс.
руб.
Среднемесячная заработная плата,
руб.
Производительность труда, тыс.
руб./чел.
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. р
Удельные затраты, руб./руб.
Оборачиваемость
оборотных
средств, обороты.
Рентабельность продаж, %
Рентабельность деятельности, %
Абсолютные отклонения (+,)
Темп роста, %
2021г к 2020г 2022г к 2021г 2021г к 2020г 2022г к 2021г

4.

Динамика основных показателей деятельности
Динамика производительности труда
120000
10000
104523
100000
9000
102025
8000
7000
61047
60000
тыс. руб./чел.
Тыс. руб.
80000
59993
42785
40000
8710
41180
20000
1605
2498
1054
0
2020г
2021г
2022г
6000
5550
5000
4000
3890
3000
2000
1000
Выручка от реализации, тыс. руб.
Себестоимость продаж, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
0
2020г
2021г
2022г

5.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Абсолютное
отклонение, +,-
Год
Показатели
2020 2021 2022
Собственные
оборотные средства
2021/ 2022/ 2022/
2020 2021 2020
-4380 -2979 -3156 1401
-177
1224
Коэффициент
обеспечения
оборотных активов
собственными
средствами
-1,01 -0,46 -0,35
Коэффициент
автономии
0,01
Коэффициент
финансового
левериджа
88,09 50,47 30,62 -37,62 -19,85 -57,47
0,55
0,11
0,66
№
групп
статей
балан
са
I
Анализ ликвидности баланса ООО «СтройДом»
2020
г.
2021
г.
2022
г.
Сумма
обязательств
(пассив)
2020 2021 2022
г.
г.
г.
111
197
314
5721
5463
6215
-5610
-5266
-5901
II
2694
2790
4948
3000
4026
5973
-306
-1236
-1025
III
1536
3523
3770
0
0
0
1536
3523
3770
IV
4479
3167
3554
99
188
398
-4380
-2979
-3156
8820
9677
1258
6
8820
9677
1258
6
-
-
-
Итого
Покрытие (актив)
Разность (+ излишек,
— недостаток)
2020
г.
2021 г. 2022 г.
Динамика излишка (недостатка) средств
Коэффициент
0,97
мобильности активов
0,02
2,06
0,03
2,54
0,01
1,09
0,01
0,49
0,02
1,57
6000
4000
2000
0
-2000
-4000
-6000
-8000
3523
3770
1536
-306
А1 -П1
-5266
-5610 -5901
-3156
-1025
А2 -П2
-1236
А3 -П3
А4 -П4
-2979
-4380
2020 г.
2021 г.
2022 г.

6.

Оценка риска банкротства по системе показателей
У.Бивера
Показатели
Коэффициент
Бивера
Формула расчета
Значения
по Группа по риску
итогам 2022 года банкротства
(Чистая прибыль +
Амортизация) /
(Долгосрочные +
-0.15<0,04<0.17
Краткосрочные
обязательства)
Коэффициент
текущей
ликвидности
Чистая прибыль
*100 / Активы
Рентабельность
активов
(Долгосрочные +
Краткосрочные
обязательства) /
Активы
Коэффициент
финансовой
зависимости
Заемные средства
/ Активы
Доля
собственных
оборотных
средств
в
активах
(Собственный
капитал –
Внеоборотные
активы) / Активы
Группа 2, за 5
лет
до
банкротства
0,72<1
Группа 3, за 1
год до
банкротства
-22<1,67<4
Группа 2, за 5
лет до
банкротства
80<96,8
Группа 3, за 1
год до
банкротства
Рейтинговые числа по модели Р. С. Сайфуллина
и Г. Г. Кадыков
Ко – отношение собственных
оборотных средств к собственному
капиталу фирмы;
-7,930
Ктл – отношение оборотных
активов к краткосрочным обязательствам
фирмы;
0,825
Ки – отношение выручки от продаж
фирмы к текущим активам;
10,393
Км – отношение прибыли от
продаж к величине себестоимости продаж
фирмы;
0,024
-0,25<0.06
Группа 3, за 1
год до
банкротства
Кпр – чистая прибыль, деленная на
объем собственных средств организации.
0,529

7.

Факторный анализ динамики коэффициента
финансовой устойчивости
Показатели
Коэффициент
финансовой
устойчивости
Изменение
коэффициента за
счет факторов:
2021г
0,0195
2022 г
0,0317
условные значения
Абс.
Отклонения
0,0122
0,0122
Структура влияния изменения показателей на
значение коэффициента финансовой устойчивости
в 2022 году
0,025
0,0217
0,02
0,015
ΔСК
а) собственного
капитала
0,0195
0,0412
0,0217
б) внеоборотных
активов
0,0412
0,0396
-0,0016
в) запасов
0,0396
0,0386
-0,001
0,01
ΔВА
ΔЗ
ΔДЗ
0,005
ΔДС
-0,001
0
1
г) дебиторской
задолженности
0,0386
0,032
-0,0066
д) денежных средств
0,032
0,0317
-0,0003
-0,0003
-0,0016
-0,005
-0,0066
-0,01

8.

Основные направления повышения финансовой устойчивости
Мероприятия
Оптимизация запасов
Способы достижения
Внедрение системы бюджетирования
Изменение
системы Оценка поставщиков,
выбора поставщиков
рейтинга
Реструктуризация
Работа с банками
займов в долгосрочные
Предполагаемое влияние на улучшение финансового состояния
Формирование товарного запаса на основе спроса, увеличение
выручки, за счет реализации востребованного ассортимента
составление Снижение себестоимости продаж
Повышение финансовой устойчивости
Сравнение предложений действующего и потенциальных поставщиков ламп для ООО «СтройДом»
Поставщик
Условия оплаты
Условия поставки
ООО «МГК Световые
Технологии»
30 календарных дней после
приемки
За счет поставщика до склада
покупателя
ООО «Гилэнд»
30 календарных дней после
приемки
Предоплата 30%, остальная
сумма через 30 календарных
дней после приемки
ООО «Ледел»
ООО «Лисма»
АО «Светотехнический завод «Сатурн»
Цена за
1000шт.
9852
Статус поставщика
За счет поставщика до склада
покупателя
За счет поставщика до склада
покупателя
9205
Посредник
8937
Производитель
Предоплата 30%, остальная
сумма через 30 календарных
дней после приемки
За счет покупателя, транспортные
расходы составляют 5 тыс. руб.
7250
Производитель
100% предоплата
За счет покупателя, транспортные
расходы составляют 10 тыс. руб.
6142
Производитель
Посредник

9.

Расчет прогнозных показателей ООО «СтройДом»
Наименование показателя
Факт
2022г.
Прогно
з
Выручка, тыс. руб.
104523
106614
Изменен Темп
ия
роста,
%
2091
102,0
2091
2091
90661
-342
- за счет оптимизации
ассортимента
Себестоимость, тыс. р уб.
91003
- за счет выбора другого
поставщика
- за счет роста выручки на 2%
Оценка влияния рекомендованных мероприятий на
динамику основных экономических показателей
№ Наименование показателей
п/п
1
2
+1820,1 1820,1
Коммерческие расходы
11022
11022
0
100,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2498
4931
2433
197,4
3
4
Процентиы к уплате, тыс.руб.
1104
1104
0
100,0
Прочие доходы, тыс. руб.
1909
1909
0
100,0
Прочие расходы, тыс. руб.
3040
3040
0
100,0
Прибыль до налогообложения,
тыс.руб.
Налог на прибыль
263
2696
2433
1025,1
53
539
486
1017,0
Чистая прибыль, тыс. руб.
210
2157
1947
1027,1
Удельный вес себестоимости,
%
Затраты на 1 руб. продукции,
руб.
Рентабельность продаж, %
87,1
85,0
-2,1
97,6
0,98
0,95
-0,03
96,9
2,39
4,63
2,24
193,7
5
6
7
8
проект
Изменение
104523
106614
2091
12
12
0
8710
8885
174,3
0,72
1,00
0,28
0,03
0,16
0,13
0,03
0,84
102025
101683
-3156
0
Выручка, тыс.руб.
99,6
- 2161,9 -2161,9
2022 г.
Среднегодовая численность
персонала, чел.
Выработка, тыс. р./чел.
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент автономии
Коэффициент долгосрочной
финансовой независимости
0,81
Полная себестоимость,
тыс.руб.
-342
Собственные оборотные
активы, тыс.руб.
+3156