Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации

1.

АНО ВО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА»
Кафедра финансов и бухгалтерского учета
РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ К ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ
РАБОТЕ
на тему «Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
организации»
(на примере Общества с ограниченной ответственностью «Омегастрой»)
Направление подготовки 38.03.01 «Экономика»
Направленность (профиль) «Финансы и кредит»
1
Выполнила
обучающаяся
Артемова Дарья Евгеньевна
группа ЭЗ181(ФиК)
Руководитель выпускной
квалификационной работы
к. э. н., доцент, Баранова С.В.

2.

2
Цель выпускной квалификационной работы – анализ
платежеспособности и финансовой устойчивости организации на
примере ООО «Омегастрой».
Задачи:
- рассмотреть сущностную характеристику платежеспособности и финансовой
устойчивости;
- изучить основные показатели анализа финансовой устойчивости и
платежеспособности компании;
- показать особенности организации управления платежеспособностью и финансовой
устойчивостью;
- представить краткую характеристику деятельности организации;
- провести анализ финансового состояния ООО «Омегастрой»;
- оценить платежеспособность и финансовую устойчивость компании ООО
«Омегастрой»;
- разработать предложения по развитию деятельности компании на отраслевом
рынке;
- предложить мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой
устойчивости компании ООО «Омегастрой».

3.

3
Структура продаж ООО «Омегастрой» в
2019-2021 гг., %
100,0
90,0
80,0
70,0
60,0
60,3
50,1
80,0
50,0
40,0
30,0
20,0
10,0
39,7
49,9
20,0
0,0
2019г.
2020г.
Проектно-изыскательские работы
2021г.
Строительно-монтажные работы

4.

Оценка доходности по видам деятельности в ООО «Омегастрой» за 2019-2021
гг.
4
Показатели
2019г.
2020г.
2021г.
1. Выручка, тыс. руб.
40 019
39 514
Проектно-изыскательские работы (ПИР)
7992
Строительно-монтажные работы (СМР)
Абсолютное изменение, Абсолютное изменение,
2020г. к 2019г.
2021г. к 2020г.
-505
59 815
+20 301
15683
29836
7691
14153
32027
23831
29979
-8196
6148
2. Себестоимость, тыс. руб.
37097
37591
58642
494
21051
Проектно-изыскательские работы (ПИР)
7923
15679
29839
7756
14160
Строительно-монтажные работы (СМР)
29174
21912
28803
-7262
6891
3. Прибыль, тыс. руб.
2922
1923
1173
-999
-750
Проектно-изыскательские работы (ПИР)
69
4
-3
-65
-7
Строительно-монтажные работы (СМР)
2853
1919
1176
-934
-743
7,88
5,12
2,00
-2,76
-3,12
0,87
0,03
-0,01
-0,84
-0,04
9,78
8,76
4,08
-1,02
-4,67
7,30
4,87
1,96
-2,43
-2,91
0,86
0,03
-0,01
-0,83
-0,04
8,91
8,05
3,92
-0,86
-4,13
4. Рентабельность деятельности, %
Проектно-изыскательские работы (ПИР)
Строительно-монтажные работы (СМР)
5. Рентабельность продаж, %
Проектно-изыскательские работы (ПИР)
Строительно-монтажные работы (СМР)

5.

5
Структура активов ООО «Омегастрой» в 20192021 гг., %
100%
0,7
90%
80%
2,0
4,6
Нематериальные активы
35,0
Основные средства
27,2
47,7
70%
60%
50%
28,0
Запасы
15,1
10,5
40%
Дебиторская
задолженность
30%
20%
39,7
39,6
35,0
Денежные средства
10%
0%
0,0
0,2
0,1
2019г.
2020г.
2021г.

6.

6
Временная структура распределения дебиторской
задолженности ООО «Омегастрой» в 2021 г., %
до 30 дней; 8%
31-60 дней; 15%
свыше 120 дней; 34%
61-90 дней; 17%
91-120 дней; 26%
до 30 дней
31-60 дней
61-90 дней
91-120 дней
свыше 120 дней

7.

7
Структура пассивов ООО «Омегастрой»
в 2021 г., %
100%
90%
Уставный капитал
80%
70%
60%
87,2
77,8
70,6
50%
Нераспределенная прибыль
40%
30%
20%
10%
0%
12,8
22,1
29,3
Кредиторская задолженность
0,1
0,1
0,1
2019г.
2020г.
2021г.

8.

8
Показатели платежеспособности ООО
«Омегастрой» за 2019-2021 гг.
Показатели
Коэффициент общей
платежеспособности
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент быстрой
ликвидности
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Норматив
2019г.
2020г.
2021г.
Абсолютное
Абсолютное
изменение,
изменение,
(+;-)
(+;-)
2020г. к 2019г.
2021г. к 2020г.
>2
1,081
1,213
1,350
0,132
0,137
>2
0,651
0,731
0,845
0,080
0,115
0,8-1,5
0,547
0,496
0,559
-0,051
0,063
0,2-0,5
0,015
0,043
0,136
0,028
0,093

9.

9
Предлагаемые мероприятия:
Мероприятие 1. Развитие более доходного вида деятельности –
разработка маркетинговых направлений развития компании;
увеличение объема строительно-монтажных работ; выработка
дополнительных направлений деятельности.
Мероприятие 2. Оптимизация расходов по банковскому
обслуживанию счета компании - в рамках повышения доходности
финансовой деятельности;
Мероприятие 3. Улучшение инкассации дебиторской задолженности.

10.

10
Оптимизация расходов по банковскому
обслуживанию счета ООО «Омегастрой».
Расходы на ведение расчетного счета
в АО «Альфа-Банк»
Вид операции
Внесение на расчетный
счет через операционные
кассы АО «Альфа-Банк»
Снятие с расчетного счета
Зачисление денежных
средств на расчетный счет
клиента АО «Альфа-Банк»
через операционные кассы
вне кассового узла АО
«Альфа-Банк»
Инкассирование денежной
наличности
Итого
Взимаемый
Сумма Взимаемый
банковский
оборота, банковский
процент, тыс.
тыс. руб. процент, %
руб.
1 870
0
0
1 168
2,5
29,2
1 015
0,15
1,52
2 100
0,1
2,1
-
-
32,82
Расходы на ведение расчетного
счета в АО «Тинькофф Банк»
Вид операции
Сумма
оборота,
тыс. руб.
Взимаемый
банковский
процент, %
Взимаемый
банковский
процент, тыс.
руб.
Внесение на
расчетный счет
1 870
0
0
Снятие с
расчетного счета
1 168
0
0
1 015
0
0
2 100
0,5
10,5
-
-
10,5
Зачисление
денежных средств
на расчетный счет
клиента через
кассы банковпартнеров
Инкассирование
денежной
наличности
Итого

11.

11
Предлагаемый для ООО «Омегастрой» алгоритм
работы с дебиторской задолженностью
1. Анализ долговой ситуации и документов, подтверждающих наличие дебиторской
задолженности
2. Звонок-напоминание о наличии задолженности и выяснение причин неплатежа
3. Направление письма с просьбой об оплате
4. Направление претензии с требованием об оплате + звонки через день
5. Направление «последнего предупреждения» — предсудебного уведомления
6. Проведение личной встречи
7. Передача документов для подготовки и подачи в суд искового заявления дебиторской
задолженности

12.

12
Прогноз сокращения дебиторской задолженности
ООО «Омегастрой» в 2022-2023 гг., тыс. руб.
9000
8144
8000
6922
7000
6000
5817
5884
5000
4000
3000
2000
1000
0
2020 факт
2021 оценка
2022 план
2023 план

13.

13
Спасибо за внимание!