Прямые налоги. Экономическое содержание, виды и роль в налоговой системе

1.

Нижегородский институт
управления
Факультет экономики
Кафедра финансов и правового регулирования финансового рынка
Направление подготовки 38.03.01 Экономика
Профиль «Финансы и кредит»
Прямые налоги: экономическое содержание, виды и
роль в налоговой системе
Автор бакалаврской работы:
Студент 5 курса группы Эб-551 заочной формы обучения
Р. Р. Курбаналиева
Научный руководитель:
Доцент, кандидат экономических наук
Е. В. Ханина
2022 г.

2.

Цель, задачи, предмет, объект исследования
Целью бакалаврской работы является анализ текущего состояния системы
налогового администрирования прямых налогов и разработка направлений его
совершенствования.
Основные задачи работы:
Раскрыть теоретические основы прямых налогов;
Провести анализ прямых налогов на примере Нижегородской области;
Разработать направления совершенствования технологий ФНС по взиманию
прямых налогов.
Предмет исследования: Механизмы администрирования прямых налогов в
Российской Федерации.
Объект исследования: Система прямого налогообложения в Российской Федерации.

3.

Функции прямых налогов
Прямые налоги – это более ранняя историческая форма налоговых платежей.

4.

Степень исполнения федерального бюджета в 2021
году по прямым налогам
350
300
250
200
150
134,8
100
50
179,5
121,5
178,5
158,4
1
2
3
4
129,6
172,9
253,3
326,3
6
7
8
0
5
Показатели (%)

5.

Общая характеристика МРИ ФНС России № 18 по
Нижегородской области
Налоговая инспекция представляет собой сложный механизм,
выполняющий множество функций, в том числе, действия связанные с
прямым налогообложением в Российской Федерации.

6.

Задачи анализа в исполнении консолидированного бюджета
Нижегородской области

7.

Поступление прямых налогов в консолидированный бюджет
Нижегородской области

8.

Сравнение доходов консолидированного бюджета
Нижегородской области
450
419,99
400
350
371,45
324,85
300
250
200
170,55
141,68
140,5
150
100
50
0
2019
2020
Всего поступлений, млрд. руб.
2021
Прямые налоги, млрд. руб.

9.

Динамика роста поступлений по налогу на прибыль
организаций
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налог на прибыль организаций, млрд. руб.
70
66,31
60
50
47,91
40
45,35
30
20
10
0
2019
2020
2021

10.

Порядок формирования заявления на распоряжение
переплаты

11.

Структура поступивших заявлений на возврат по прямым
налогам
5%
По отдельным прямым
налогам
По НДФЛ
95%
Всего заявлений по НДФЛ за отчётный период поступило 237390
шт.

12.

Структура решений о зачетах и возвратах
44%
56%
Заявлений по НДФЛ на возврат без принятия решений о
зачете
Заявлений по НДФЛ на возврат, с применением зачета по
решению НО

13.

Направление совершенствования функционирования
деятельности по урегулированию переплаты
Область совершенствования при урегулировании переплаты по
НДФЛ путем запуска бизнес-процесса:
Отслеживание дня завершения камеральной налоговой проверки;
Самостоятельный анализ даты возникновения суммы излишней уплаты;
Автоматическое формирование решения о возврате суммы излишней
уплаты прямого налога;
Установление факта текущей задолженности налогоплательщика;
При наличии со стороны налогоплательщика заявления на возврат
денежных средств, а также при условии установленного факта текущей
недоимки, автоматическое формирование решений о зачете переплаты по
прямому налогу в счет погашения недоимки, а также решений об отказе в
возврате денежных средств на ту сумму, которая учтена в счет
задолженности.

14.

Экономическая эффективность
Дифференциальный денежный поток
∆