Similar presentations:
Экономическая сущность налогов
1.
2.
Вопросы рассматриваемые на лекции:1. Функции налогов и их взаимосвязь.
2. Элементы налога и их характеристика.
3. Принципы налогообложения.
3. 1.1 Функции налогов и их взаимосвязь
Налогообложение – это процесс установления и взиманияналогов в стране. Определение видов, объектов, величин налоговых
ставок, носителей налога, порядка их уплаты, субъекта налогообложения
в соответствии с выработанной налоговой политикой.
Признаками налога является:
- индивидуальная безвозмездность платежа; не предполагающего
конкретным плательщиком эквивалентной выгоды, а также его
безвозвратность;
- отчуждение принадлежащего налогоплательщику на праве
собственности или ином праве имущество (ден.ср-в) в пользу публичной
власти;
4.
-принудительность взимания платежа, выражающаяся в применениикарательных мер в отношении налогоплательщика;
- обязательность платежа, которым обременяются организации и
физические лица в соответствии с законом;
-взимания в целях финансирования деятельности публичной власти.
Под Налогом понимается обязательный, индивидуально
безвозмездный, относительно регулярный
и законодательно
установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и
физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных образований. Он является
одновременно экономической, финансовой и правовой категорией.
Под СБОРОМ понимается обязательный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц, уплата которого является одним из
условий
совершения
в
интересах
плательщика
действий
государственными органами, органами местного самоуправления и
иными уполномоченными органами и должностными лицами , включая
предоставление определенных прав, выдачу разрешений, лицензий.
СБОР всегда индивидуально возмезден.
5.
Сущность и роль налогов проявляются в их функциях:-фискальной (обеспечение государства финансовыми ресурсами),
-регулирующей (воздействие на общественные отношения,
производственные процессы),
-контрольной (оценка эффективности каждого налогового канала и
налогового пресса в целом),
- распределительной.
6.
1.2.Элементы налога и их характеристикаСубъект налога – лицо, которое по закону обязано
платить налог (В российском Налоговом кодексе этот элемент
рассматривается под понятием налогоплательщик).
Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает
налог. Субъект (или плательщик) налога не всегда является
действительным носителем его, ибо часто он перекладывает налог
на других – это относится к косвенным налогам.
Объект или предмет налога – доход или имущество, с
которого исчисляется налог: доходы, стоимость товара, операции с
ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц,
передача имущества, добавленная стоимость произведенных
товаров и другие объекты, установленные законодательными
актами.
7.
Налоговая база – стоимостная, физическая или инаяхарактеристика объекта налогообложения. Налоговая база и
порядок ее определения (исчисления) устанавливаются к каждому
налогу и сбору.
Ставка налога – величина налоговых начислений на
единицу объекта налога (в процентах, в твердой величине и др.).
Налоговые ставки и порядок их применения также
устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая
субъектом с одного объекта обложения
Налоговая льгота – представляется налогоплательщику
при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом или
иным актом налогового законодательства, возможность уменьшить
подлежащую уплате сумму налога или сбора.
Налоговый период – отрезок времени, по которому
определяются обязанности налогоплательщика в отношении того
или иного налога и сбора.