Методика проведения налоговых проверок

1.

Методика проведения
налоговых проверок
Лифанова Елена
Сергеевна
1

2. ТЕМА 1

Налоговый контроль
как функция по
обеспечению
соблюдения налогового
законодательства
2

3. Формы налогового контроля (ст. 82 НК РФ)

-налоговые проверки,
-получение
объяснений
у
налогоплательщиков
и
лиц,
располагающих информацией,
-проверки
данных
отчетности,
учета
и
-осмотра помещений и территорий,
-в других формах, предусмотренных
НК РФ.
3

4. Учет ЮЛ и ФЛ в НО (ст. 83 НК РФ)

-по месту нахождения организации,
-месту нахождения ее обособленных
подразделений,
-месту жительства физического лица,
-по
месту
нахождения
принадлежащих им недвижимого
имущества и транспортных средств,
-по иным основаниям.
4

5. Штрафные санкции

НД по НДС за 1 квартал 2020, срок
25.04.2020 (перенос на 27.04.2020) к
уплате 90 тыс. руб.
27.04.2020
25.05.2020
25.06.2020
к уплате 30
к уплате 30
к уплате 30
тыс. руб.,
тыс. руб.,
тыс. руб.
Фактическая сдача 28.04.2020, уплата
29.04.2020, штраф 5 % от суммы не
уплаченной в срок составит 1,5 тыс.
руб.
5

6. Штрафные санкции

●Ст.
119 НК РФ + ст. 15.5
КоАП
●Ст.
119.1, 126 НК РФ + ст.
15.6 КоАП
●Ст.
122
НК
(административной
ответственности нет)
РФ
6

7. ТЕМА 2

Камеральная налоговая
проверка, ее назначение
и порядок проведения
Письмо ФНС России от
16.07.2013
№ АС-4-2/12705
7

8. Письмо ФНС РФ от 15 января 2019 г. N ЕД-4-2/356@ О НАПРАВЛЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ
ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ,
РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О
НАЛОГАХ И СБОРАХ
8

9. Важно знать:

Статья 21. Права налогоплательщиков
Статья 23. Обязанности
налогоплательщиков
Статья 40. Принципы определения цены
товаров, работ или услуг для целей
налогообложения
Статья 54.1. Пределы осуществления
прав по исчислению налоговой базы и
(или) суммы налога
Статья 105.1. Взаимозависимые лица
9

10. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции планирования выездных налоговых проверок»

10

11. ТЕМА 3

Выездная налоговая
проверка, ее назначение и
содержание
Письмо ФНС России от
25.07.2013
№ ЕД-4-2/356@
11

12.

Письмо ФНС РФ
от 13.07.2017 N ЕД-42/13650@
«Методические рекомендации по
установлению в ходе налоговых проверок
обстоятельств, свидетельствующих об
умысле в действиях должностных лиц
налогоплательщика, направленном на
неуплату налогов, согласованные со
следственным комитетом РФ»
12

13. ТЕМА 4

Методика
правильности
расчета налога на
добавленную
стоимость
13

14.

14

15. ТЕМА 5

Методика
правильности
исчисления налога
на прибыль
15

16. ТЕМА 6

Методика правильности
исчисления других
налогов (земельный
налог, транспортный,
НДПИ, водный, акцизы)
16

17. Пример расчета транспортного налога

Мощность легкового
автомобиля 165 л.с.,
количество месяцев владения
6 ( значит коэффициент
6/12=0,5), ставка 50 руб.
165*50*0,5=4125 руб.
17

18.

Благодарю за внимание!
18