Совершенствование налогообложения и перспективы оптимизации налоговой нагрузки в Республике Беларусь

1. Совершенствование налогообложения и перспективы оптимизации налоговой нагрузки в Республике Беларусь

УО «Белорусский торгово-экономический университет
потребительской кооперации»
Выполнила магистрант группы Нп-11
Говядкова Н.В.
Руководитель – к.э.н., доцент
Якубенко Г. А.

2.

Грамотно построенная налоговая система является
залогом экономического успеха любой страны.
В мировой и отечественной практике экономического
анализа наиболее часто используется показатель
налоговой нагрузки на экономику.

3.

Таблица 1 – Реальная налоговая нагрузка на
ациональную
экономику Республики Беларусь в 2008-2014
гг.
Год
Показатель
1. Валовой
внутренний
продукт (ВВП),
млрд р.
2. Доходы
консолидированн
ого бюджета,
млрд р.
3. Налоговые
доходы, млрд р.
4. Удельный вес
налоговых
доходов в ВВП,
%
2008
2009
129791 137442
65663
46808
36,3
62808
2010
2011
2012
2013
2014
164476
297158
530356
649111
778456
157955
189232,
2
219280,6
138012,
8
164922,
3
189016,8
26,0
25,9
24,3
48754
85608
41304,7 44874,8 73445,9
30,1
27,3
24,7

4.

Рисунок 1 – Налоговая нагрузка на экономику Республики Беларусь

5.

Рисунок 2 – Показатели уровня налоговой нагрузки и централизации
государственных ресурсов Республики Беларусь за 2007-2013 гг.

6.

Таблица 2 – Динамика общих налоговых поступлений в
рубежных
странах и Республике Беларусь за 1995 – 2011 гг., в % от ВВП
(с учетом взносов на социальное страхование)

7.

По данным Всемирного банка «Paying Taxes-2014» много лет
подряд Республика Беларусь занимала последнее место в данном
рейтинге. В 2013 г. Республика Беларусь оказалась на 133-м месте из
189 стран, в 2012 г. – на 129-м месте из 185 стран.
Показатель
Республика
Казахстан
Республика
Беларусь
Российская
Федерация
Место в рейтинге
18
129
56
Налоговые платежи
7
10
7
Часы на выполнение
налоговых
обязательств
188
319
177
Совокупная
налоговая ставка от
валовой прибыли
28,6%
54%
50,7%
Налог на прибыль юридических лиц есть в 179 странах мира (97%
экономик). На него приходится 12% платежей, 26% времени. Налоги на
заработную плату есть в 184 странах, а НДС – в 154 странах мира.
12 стран мира сократили ставки налога на прибыль. Среди них
Япония, Южная Корея, Словения, Британия, Республика Беларусь и
Таиланд.

8.

Рисунок 3 — Роль налога на недвижимость, земельного налога,
экологического налога, налога за добычу (изъятие) природных
ресурсов в формировании доходов консолидированного бюджета
Республики Беларусь за 2012-2014 гг.

9.

Рисунок 4 — Роль налога на недвижимость, земельного налога, экологического
налога, налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в формировании налоговых
доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2012-2014 гг.

10.

Рисунок 5 — Роль налога на недвижимость в формировании
налоговых доходов консолидированного бюджета Республики
Беларусь за 2012-2014 гг.
Рисунок 6 — Роль налога на недвижимость в формировании доходов
консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2012-2014 гг.

11.

Таблица 3 — Удельный вес налога на недвижимость в ВВП
Республики Беларусь в 2006-2014 годах
Годы
Удельный вес в ВВП, %
2006
1,60
2007
1,58
2008
1,58
2009
1,19
2010
0,84
2011
0,53
2012
0,63
2013
0,79
2014
0,87

12.

13.

14.

Рисунок 7 - Структура доходов консолидированного бюджета
Республики Беларусь (без учета Фонда социальной защиты
населения) за 2014 г.

15.

В целях предупреждения социального иждивенчества,
стимулирования трудоспособных граждан к трудовой
деятельности, обеспечения исполнения конституционной
обязанности граждан по участию в финансировании
государственных расходов путем уплаты налогов, пошлин и
иных платежей Декретом Президента Республики Беларусь №
3 от 02.04.2015 ведена обязанность уплаты сбора на
финансирование государственных расходов в размере не менее
20 базовых величин исходя из размера базовой величины,
установленной на 1 января соответствующего налогового
периода.

16.

Важность и необходимость совершенствования
налоговой системы Республики Беларусь на
сегодняшний день не вызывает никаких сомнений и
является приоритетным направлением государственной
экономической политики.