Дебиторская задолженность, способы взыскания и предотвращения. Договора. Соблюдение должной осмотрительности

1. .

Дебиторская задолженность — способы
взыскания и предотвращения. Договора.
.
Соблюдение
должной осмотрительности.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ.

2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ.

• Дебитор – покупатель и/или поручитель, имеющий денежную
или имущественную задолженность перед Компанией.
• Дебиторская задолженность (далее ДЗ) - сумма
задолженности, возникшая в результате реализации
товара/услуги.
• Текущая дебиторская задолженность (далее текущая ДЗ) сумма задолженности Дебитора, возникшая в результате
предоставления рассрочки платежа, по которой не наступил
установленный договором срок оплаты.
• Просроченная дебиторская задолженность (далее ПДЗ) сумма задолженности Дебитора, возникшая вследствие
нарушения сроков оплаты за реализацию товара/услуги.
• Безнадежная дебиторская задолженность –ДЗ, с
заключением о невозможности взыскания суммы долга.
• Черный список контрагентов – список покупателей,
имеющих ПДЗ сроком более трех – шесть месяцев.

3. Основные причины возникновения ДЗ (внутренние и внешние)

ОСНОВНЫЕ ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ
ДЗ (ВНУТРЕННИЕ И ВНЕШНИЕ)
• Отсутствие кредитной
политики
предприятия/должной
осмотрительности
• Отсутствие
«уникального» договора
• Отсутствие
обеспечения
• Невыполнение
должностных
обязанностей/корпора
тивные пробелы
• Неплатежеспособность контрагента
• Форс мажор
• Мошенничество
Взаимозависимость

4. Должная осмотрительность

ДОЛЖНАЯ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ
• Должная осмотрительность — данное понятие введено
постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53,
однако точное определение понятия в нём отсутствует. На
основе обобщения имеющейся в открытых источниках
информации,
под
должной
осмотрительностью
понимается принятие комплекса мер и действий,
направленных на получение необходимой и достоверной
информации о потенциальном контрагенте. Проявление
должной осмотрительности является одним из действий по
проверке контрагента. ФНС России активно использует
понятие проявления должной осмотрительности для
оспаривания обоснованности вычета по НДС, а также
правомерности
включения
налогоплательщиками
определенных расходов в состав затрат при расчете
налога на прибыль если в цепочке платежей присутствуют
фирмы-однодневки.

5. ДОГОВОРА. Основные нюансы индивидуальных договоров.

ДОГОВОРА. ОСНОВНЫЕ НЮАНСЫ
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ДОГОВОРОВ.
• Условия договора в мельчайших деталях
проработаны с учетом конкретного вида
деятельности.
• Предусмотрена специальная ответственность
контрагента исходя специфики деятельности.
• Предусмотрены все виды рисков предприятия.
• Значительно повышается имидж предприятия.
• Снижается риск возникновения ДЗ и ПДЗ.
• Появляется
возможность
дополнительного
источника извлечения денежных средств.

6. Меры должной осмотрительности

МЕРЫ ДОЛЖНОЙ
ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ
• Проверка контрагента на:
- отсутствие государственной регистрации
партнера или регистрация по утерянному
паспорту, на недееспособное лицо;
- отсутствие компании-контрагента по
юридическому адресу;
- сдача контрагентом "нулевой" отчетности (как
бухгалтерской, так и налоговой) или ее
непредставление в инспекцию;
- подписание документов не установленными
лицами.

7.

Наличие пакета документов запрошенного у контрагента:
копии
учредительных
документов
(устава
и
учредительного договора);
- копии свидетельства о присвоении ОГРН, ИНН, выписки
из ЕГРЮЛ;
- копии лицензий;
- документы, подтверждающие полномочия лиц,
подписывающих договоры, счета-фактуры (в частности,
протокол о на-значении генерального директора на
должность);
- копии паспортных данных руководителя и главного
бухгалтера
Наличие первичной документации оформленной
надлежащим образом – правило № 1.

8. Кредитная политика предприятия Понятие

КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА
ПРЕДПРИЯТИЯ ПОНЯТИЕ
• Кредитная политика - это разрабатываемый
предприятием механизм управления дебиторской
задолженностью.
Производственно-коммерческие
предприятия формируют кредитную политику при
предоставлении
покупателям
товарного
(коммерческого) или потребительского кредита.
Оптимальная кредитная политика предусматривает
расширение
товарного
(коммерческого)
или
потребительского кредита до тех пор, пока
дополнительная сумма чистой прибыли от увеличения
объема реализации товаров не сравняется с
суммой потерь от отвлечения средств в дебиторскую
задолженность, ее обслуживающую.

9. Кредитная политика компании

КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА
КОМПАНИИ
• Разрабатывается
с целью снижения риска
возникновения дебиторской задолженности.
• Определяет правила установления проверки
контрагентов,
установления
лимитов/ограничений
сумм
ДЗ,
критерии
работы с контрагентами.
• Определяет перечень документов необходимых
при
заключении
договора
реализации
услуг/продукции.

10. Основные критерии кредитной политики

ОСНОВНЫЕ КРИТЕРИИ КРЕДИТНОЙ
ПОЛИТИКИ
Наличие четкого перечня копий документов (заверенных надлежащим образом)
обязательных к наличию в компании по контрагенту:
свидетельство о постановке на налоговый учёт и присвоении ИНН;
свидетельство о присвоении ОГРН;
устав;
выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения
о предприятии, дата выдачи которой менее месяца;
протокол собрания учредителей либо решение о создании предприятия;
информационное письмо о присвоении статистических кодов;
банковская карточка с образцами подписей и печатей;
паспорта руководителей и участников (акционеров);
бухгалтерский баланс за последний отчетный период и форму № 2 (отчет о прибылях и
убытках);
расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на последнюю отчетную
дату;
документ, удостоверяющий полномочия руководителя исполнительного органа;
документально подтвержденные сведения об имуществе, находящемся в
собственности контрагента.
Решение об одобрении крупной сделки при наличии критериев.
Сведения из интерне ресурсов консолидирующих информацию по предприятиям (За
честный бизнес, платные ресурсы- Контр фокус, Спарк).
Справка по судебным процессам и исполнительным производствам.

11. Понятия «Кредитная политика» и «Должная осмотрительность» взаимозависимы и неотъемлемы!

ПОНЯТИЯ «КРЕДИТНАЯ
ПОЛИТИКА»
И
«ДОЛЖНАЯ
ОСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ»
ВЗАИМОЗАВИСИМЫ И
НЕОТЪЕМЛЕМЫ!

12. Срок жизни ДЗ И ПДЗ

СРОК ЖИЗНИ ДЗ И ПДЗ
• 1- 7 дней – ДЗ (разумные сроки погашения
задолженности если иной срок отсрочки не
предусмотрен договором) – п.2 ст.314 ГК РФ,
телефонные переговоры с напоминанием.
• 8-21 – ПДЗ начало ведения переговоров, направление
письма уведомления о наличии задолженности
• 22-30 дней- ежедневные переговоры с руководящими
лицами, собственниками, звонки, направление
досудебной претензии/подписание соглашения о
порядке расчетов
• 31день – подача искового заявления в суд

13. Способы ведения переговоров

СПОСОБЫ ВЕДЕНИЯ ПЕРЕГОВОРОВ
• Жесткие – цель: максимально быстрое погашение
задолженности.
Подготовка «жесткой» претензии с упоминанием о
подаче заявления о банкротстве должника, о
направлении информации в банкам партнерам,
СМИ, правоохранительные органы, ИФНС.
• Лояльные - цель: сохранение отношений и
погашение ПДЗ.
Приглашение на личную встречу с конструктивным
готовым
предложением
погашения
долга
с
привлечением третьих лиц, взаимозачетом, цессией
итп. Оформлением дополнительного обеспечения,
соглашения о порядке погашения долга.

14. Рекомендуемая информация для досудебной претензии

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ИНФОРМАЦИЯ
ДЛЯ ДОСУДЕБНОЙ ПРЕТЕНЗИИ
ДОСУДЕБНАЯ ПРЕТЕНЗИЯ.
Настоящим сообщаем Вам, что между ООО «Цветок» и ООО «Пчелка» был заключен Договор _____________от _______________
г. в дальнейшем (договор).
До настоящего времени Вами не исполнены обязательства по оплате. Сумма вашей просроченной
дебиторской задолженности составляет:
-основной долг – Х руб.
-сумма процентов (штрафные санкции) - Х руб.
-сумма процентов за пользование коммерческим кредитом – Х руб.
Итого: Х руб.
В связи с вышеизложенным, предлагаем вам возможные варианты погашения задолженности:
1.
Оплатить:
Задолженность Х рублей.
В течении 5 рабочих дней на расчетный счет ООО «Цветок» .
2.
В ином случае мы будем вынуждены обратиться в Арбитражный суд с исковыми требованиями.
В соответствии со ст. ст. 110,111,112 АПК РФ судебные расходы (государственная пошлина, расходы на оплату
юридических услуг) могут быть в полном объеме отнесены на Вас. (оплата юридических услуг по представлению интересов
компании в суде в среднем составляет не менее 50 000 руб.) Кроме того с Вас будут взысканы все убытки причиненные
несвоевременной оплатой задолженности.
В соответствии со ст.ст. 81-85 ФЗ РФ «Об исполнительном производстве» с должника взыскивается исполнительный сбор в
размере 7 % от взыскиваемой суммы или стоимости имущества должника.
В отсутствие письменного ответа на настоящую претензию в течении 2-х рабочих дней с момента ее получения, претензия
считается Вами признанной в полном объеме.
В целях проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов, а также во избежание негативных
последствий для нашей компании, связанных с работой с контрагентами, возможно находящимися в списке
недобросовестных плательщиков в банковских организациях, в случае отсутствия оплаты - мы будем вынуждены сообщить о
Вашей компании, как о компании с отрицательной деловой репутацией в банковские учреждения и компаниям
партнерам.
Реквизиты для оплаты:
Подпись руководителя___________________________________.

15. Варианты работы с ПДЗ без судебных процессов

ВАРИАНТЫ РАБОТЫ С ПДЗ БЕЗ
СУДЕБНЫХ ПРОЦЕССОВ
A. Изменение сроков оплаты (отсрочка/рассрочка) с
обязательным подписанием соглашения!
B. Изменение размеров платежа (отказ от штрафов,
уменьшение долга);
C. Изменение обязательств/новация (отступное,
вексель, займ)
D. Увеличение обеспечения (залог. Поручительство,
вексель)
E. Зачет/взаимозачет
F. Использование третьих лиц (погашение долга,
цессия, поручительство)
G. Содействие должнику в бизнесе

16. Договор. Индивидуально разработанный или шаблон?

ДОГОВОР. ИНДИВИДУАЛЬНО
РАЗРАБОТАННЫЙ ИЛИ ШАБЛОН?
В индивидуальном договоре учитываются:
A. Мера ответственности контрагента с учетом
специфики вашей деятельности
B. Максимально учитываются ваши риски и
выстраивается «страховка» от возможных
убытков
C. Имиджевая составляющая
D. Возможность повысить доходность сделки и
компенсировать финансовые потери и окупить
убыток

17. Что следует отразить в договоре обязательно? Рекомендуем!

ЧТО СЛЕДУЕТ ОТРАЗИТЬ В ДОГОВОРЕ
ОБЯЗАТЕЛЬНО? РЕКОМЕНДУЕМ!
A. Условие о коммерческом кредите предусмотренном ст.
823 ГК РФ.
B. Условие о применении или не применении ст.317 ГК РФ.
C. Условие о штрафах, пени и неустойке.
D. Максимально подробно описать специфику и
процессы касающиеся индивидуализации и исполнения
условий договора.
E. Прописать условия которые оберегают Вас от
нежелательных рисков связанных с исполнением
договора
F. Прописать желаемую подсудность.
G. Прописать возможность заключения договора
посредством электронного документооборота,
электронной почты, факса…