Специальные налоговые режимы

1. Специальные налоговые режимы

ПРЕЗЕНТАЦИЮ ВЫПОЛНИЛИ СТУДЕНТЫ ГМУ2-4:
БАШИРОВ ЛЕНАР
РЕПИН ЛЕВ

2. Основные понятия

Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и
уплаты налогов и сборов в течение определённого периода
времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных
Налоговым кодексом (ст.18) и принимаемыми в соответствии с
иными федеральными законами.
Современное налоговое законодательство Российской Федерации
предусматривает пять специальных налоговых режимов.
1. Система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей.
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Единый налог на вмененный доход.
4. Система налогообложении при выполнений
соглашений о разделе продукций.
5. Патентная система налогообложения.

3. 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Это – единый налог на сельское хозяйство. Здесь предъявляются
особые требования к доходу предприятия:
Доля дохода именно от реализации сельскохозяйственной
продукции должна составлять не меньше чем 70% от всей
выручки. При этом каких-либо пределов в плане выручки нет –
они могут быть абсолютно любыми.
Если предприятие занимается ловлей и добычей рыбы, тогда
количество сотрудников должно составлять не больше 300
человек.
Она применяется вместо налога на прибыль, имущество и НДС.
С 2017 года ставка с 18% поднялась до 24%.

4. Упрощенная система налогообложения

“Упрощенка” может применяться при соблюдении таких условий:
Компания не должна быть казенным либо бюджетным учреждением, а
также страховщиком, ломбардом или фондом инвестиций.
В уставном капитале может содержаться не более 25% участия сторонних
организаций или предприятий.
Компания не может заниматься игорным бизнесом или добывать полезные
ископаемые.
Годовое число сотрудников не может превышать 100 человек. За 9 месяцев
года, предшествующего году установления УСН, доход предприятия не был
выше 45 миллионов. Данная цифра высчитывается с учетом НДС и
инфляций.
Такая система не является принудительной, и предполагает две формы,
введенные с 2014 года. По УСН, налоговые ставки на доходы составляют
6%. Однако если это доходы, выплачиваемые государству и
уменьшенные на размер расходов, ставка составляет 15%

5. Единый налог на вмененный доход

Он может использоваться как самостоятельный налоговый режим,
так и как дополнительный, например, в сочетании с УСН. Для
перехода на ЕНВД компании не нужно как-то ограничивать себя в
плане выручки, однако стоит принять следующие правила:
Если компания занимается продажами на специально
имеющейся для этого площади, то эта площадь не должна
превышать 150 квадратных метров.
Количество сотрудников предприятия за текущий и прошлый год не
может быть более 100 человек. Виды деятельности, для которых
применим ЕНВД, четко отражены в 2 пункте 346.26 статьи Налогового
кодекса РФ.
Она предназначена для специальных видов деятельности, включая
ветеринарные услуги, бизнес по автотранспорту и
недвижимостью, рекламу и проч.

6. Система налогообложении при выполнений соглашений о разделе продукций.

Данный налоговый режим применяется при выполнении
соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным
законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе
продукции»[
Такая система применяется редко и актуальна только при
уплате налогов во время выполнения соглашения о разделе
товаров. Такие правовые отношения возможны, когда
заграничные и национальные предприятия занимаются добычей
минерального сырья. Ставка рассчитывается индивидуально.

7. Патентная система налогообложения

Это патентная система, введенная для регуляции патентной
деятельности. Она может быть использована только теми
индивидуальными предпринимателями, которые заняты в
особых видах деятельности, указанных на сайтах налоговых
служб субъектов РФ. Такая система заменяет НДС, налог на
имущество физических лиц, НДФЛ. Ставка составляет 6%.
С 1 января 2013 г., введён Федеральным законом от 25.06.2012 N
94-ФЗ.