Финансовый анализ ООО

1. Финансовый анализ ООО «»

ВЫПОЛНИЛ СТУДЕНТ
ГРУППА

2.

Бухгалтерский баланс
Наименования позиций
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в
материальные ценности
Долгосрочные финансовые
вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
животные на выращивании и
откорме
затраты в незавершенном
производстве
готовая продукция и товары для
перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
в том числе покупатели и
заказчики
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после
отчетной даты)
в том числе покупатели и
заказчики
Краткосрочные финансовые
вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
Даты
01.01.2003
Наименования позиций
01.01.2004
01.01.2005
01.01.2006
0
121 867
66 998
0
130 496
73 913
94
102 229
96 467
239
202 714
149 182
0
0
0
0
45
75
68
68
0
0
188 910
0
0
204 484
0
0
198 858
0
0
352 203
11 513
24 020
54 660
80 202
8 251
9 969
26 093
32 999
0
0
0
0
1 227
1 809
3 082
4 502
1 916
9 919
19 584
37 308
0
4
115
898
61
1 364
4 405
375
1 121
4 937
227
229
205
263
638
1 778
0
0
0
0
0
0
0
0
8 392
17 679
58 434
187 704
400
649
54 512
182 993
0
0
9 225
0
732
0
20 842
209 752
775
0
42 737
247 221
8 126
0
131 083
329 941
7 201
0
276 885
629 088
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные
у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток (-))
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые
обязательства
Прочие долгосрочные
обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность:
в том числе
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом
организации
задолженность перед
государственными
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и
сборам
прочие кредиторы
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные
обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС
Даты
01.01.2003
01.01.2004
01.01.2005
01.01.2006
87
87
87
87
0
0
0
0
172 269
8 306
179 947
8 278
160 032
8 039
188 464
8 299
0
0
0
0
8 306
8 278
8 039
8 299
17 832
42 145
104 252
196 944
198 494
230 457
272 410
393 794
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 868
8 906
1 221
13 152
0
51 865
0
183 312
4 974
8 441
27 501
138 829
618
1 152
1 540
1 777
239
695
1 094
2 793
1 723
1 042
1 573
2 948
1 352
1 822
20 157
36 965
1
531
4 922
50 765
0
483
0
1 860
0
744
0
1 217
0
0
0
0
11 258
209 752
16 764
247 221
57 531
329 941
235 294
629 088

3.

Даты
01.01.2003 01.01.2004
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, работ, услуг
125 737
124 000
(за минусом НДС, акцизов и
аналогичных обязательных
платежей)
Себестоимость реализации
82 403
80 000
товаров, продукции, работ, услуг
43 334
44 000
Валовая прибыль
7 178
6 890
Коммерческие расходы
0
0
Управленческие расходы
36 156
37 110
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
17
15
Проценты к получению
59
67
Проценты к уплате
Доходы от участия в других
21
0
организациях
4 245
1 564
Прочие операционные доходы
4 666
1 376
Прочие операционные расходы
382
156
Внереализационные доходы
625
53
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до
35 471
37 349
налогообложения
0
0
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые
0
0
обязательства
4 885
3 096
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
30 586
34 253
отчетного периода
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые
0
0
обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на
0
0
акцию
Разводненная прибыль (убыток)
0
0
на акцию
Наименования позиций
Отчет о прибылях и убытках
01.01.2005
01.01.2006
278 426
423 301
168 310
249 583
110 116
21 001
0
89 115
173 718
27 722
0
145 996
237
12
68
0
11
7
453
1 258
1 710
1 836
9 916
8 925
1 599
1 875
88 420
146 786
0
0
0
0
8 151
20 014
80 269
126 772
0
0
0
0
0
0

4.

Наименования позиций
Отчет о движении ДС
Даты
01.01.2003
01.01.2004
01.01.2005
01.01.2006
37 110
0
-2 805
-
36 156
0
-5 549
1 718
89 115
0
-9 082
16 124
145 996
0
-19 299
6 906
-
582
1 273
1 420
-
8 003
9 665
17 724
-
1 147
57 370
129 013
-
10 402
-3 437
-8 336
-
3 467
19 060
111 328
-
309
1 318
3 311
-
2 377
21 610
63 124
-
15 699
39 007
-31 036
Денежный поток от
операционной деятельности
-
14 908
41 026
157 733
Изменение постоянных активов
-
-15 574
0
-153 345
Денежный поток от
инвестиционной деятельности
0
-15 574
0
-153 345
-
0
0
0
-67
-
-647
-59
38
-1 221
-12
248
0
0
75
-67
-668
-985
75
-67
-1 334
40 041
4 463
-
43
7 351
-925
-
1 377
-32 690
-5 388
Чистая прибыль
Амортизация (за период)
Прочие доходы/расходы
Изменение запасов
Изменение незавершенного
производства
Изменение готовой продукции
Изменение дебиторской
задолженности
Изменение прочих оборотных
активов
Изменение кредиторской
задолженности
Изменение расчетов с бюджетом и
персоналом
Изменение прочих краткосрочных
обязательств
Изменение чистого оборотного
капитала
Изменение акционерного
капитала
Изменение кредитов
Проценты по кредитам
Прочие доходы/расходы
Денежный поток от финансовой
деятельности
Суммарный денежный поток за
период (расчетный)
Фактический денежный поток
за период
Прочие потоки от
инвестиционной и финансовой
деятельности

5.

Анализ оборачиваемости

6.

Анализ ликвидности
К т общей ликв ти
Оборотные активы
Краткосрочные обязательства
К т абсолютной ликв ти
Ден.Средства КФВ
Краткосрочные обязательства
Где КФВ – краткосрочные финансовые вложения по данным
баланса
Ден.Средства КФВ ДЗ
до 12 мес.
Коэффициент
среднесрочной
К т абсолютной
ликв ти
(промежуточной) ликвидности
Краткосрочные обязательства
В качестве ориентира нередко используются следующие значения:
для коэффициента общей ликвидности
- более 2,
для коэффициента абсолютной ликвидности
- 0,2 - 0,3,
для коэффициента промежуточной ликвидности - 0,9 - 1,1.

7.

Анализ финансовой устойчивости
Определение достаточной величины чистого оборотного капитала
ЧОК достаточный Наименее ликвидные активы Средства для обеспечения
бесперебойных платежей поставщикам
КОдопустимые Оборотные активыфактически е ЧОКдостаточный
К т автономии (1)
Собственный капитал
Заемный капитал
Критериальное значение:
Собственный капитал/Заемный капитал – 1
Собственный капитал, необходимый для обеспечения финансовой устойчивости
= наименее ликвидные активы, которые должны быть профинансированы за
счет собственных средств = Внеоборотные активы + Материальные запасы +
Незавершенное производство

8.

Анализ прибыльности
Приб ть продаж
Прибыль ( убыток) от продаж
,%
Выручка от реализации
Приб ть перем. затрат
Прибыль от основной деятельности
,%
Переменные затраты
Приб ть всей деятельности
Чистая прибыль
,%
Выручка от реализации Прочие доходы

9.

Анализ рентабельности
где ЧП – величина чистой прибыли за период;
Проценты – величина начисленных в анализируемом периоде процентов по
кредитам;
Ставка ННП – ставка налога на прибыль.
- средняя величина общей величины пассивов в рассматриваемом периоде, то
есть (Итого пассивов на начало периода + Итого пассивов на конец периода)/2.

10.

Аналитическая записка
1.
2.
3.
4.
Вертикальный и горизонтальный анализ
Анализ коэффициентов
Проблемы компании
Выводы