Основные принципы организации системы бюджетирования и финансового планирования в ОАО «РЖД»

1.

Основные принципы организации
системы бюджетирования и
финансового планирования
в ОАО «РЖД»

2. Принципы месячного, квартального и годового планирования.

3. Виды бюджетов ОАО «РЖД»

Операционные бюджеты
Финансовые бюджеты
Бюджеты по налогам
Сводный бюджет продаж
Сводный бюджет производства
Сводный бюджет затрат
Бюджеты дебиторской и
кредиторской задолженности
Бюджет резерва по
сомнительным долгам
Сводный бюджет доходов и расходов
Прогнозный баланс
Прочие доходы и расходы
Сводный бюджет кап. вложений
Бюджет движения денежных
средств
Сводный бюджет запасов и закупок
Транзитная выручка
Сводный бюджет основных средств,
нематериальных активов и доходных
вложений
Сводный бюджет кредитов и
займов
Бюджет движения капитала
Финансовый
план

4. Основные разделы сводного бюджета затрат

5. Контроль и распределение сфер ответственности за исполнение бюджетных параметров.

Наименование параметра
- погрузка (с указанием дорог назначения)
- удельные нормы расхода топлива и энергоресурсов на тягу поездов и на
прочие нужды
- доходы по ПВД
- грузооборот
- пассажирооборот
- объемы и затраты по капитальному ремонту ОС
- затраты на оплату договоров ДМС и медицинского обеспечения
безопасности движения поездов
- затраты на оплату договоров по подготовке кадров
- платежи по страхованию имущества, страхованию от несчастных
случаев
- корпоративная поддержка в приобретении жилья (ипотека)
лизинговые платежи
- материалы на текущую эксплуатацию
Ответственный
ЦФТО
ЦУНР
ЦФ
ЦЭУБ
ЦЛ
отраслевые деп-ты
и -филиалы
ЦУВС
ЦКАДР
ЦФ
ЦСР, ЦФ
ЦФ
отраслевые деп-ты
и филиалы
- среднесписочная численность, среднемесячная заработная плата (по
источникам финансирования)
ЦЭУБ
- налог на имущество и другие налоги, включаемые в себестоимость
ЦБСН
- суммы по премированию работников согласно приказам ОАО «РЖД»
- иные параметры (в т.ч. по заключаемым централизованным договорам)
Подразделение получатель
ЦКАДР
ответственные
подразделения
ЦЭУБ
(перечисленные
параметры
направляются в ЦЭУБ
ответственными в срок
до 11 октября года,
предшествующего
планируемому (при
формировании
бюджетов на год),
за 33 календарных дня
до планируемого
квартала (при
формировании
бюджетов на квартал)

6. Разделы операционных бюджетов, формируемые в разрезе функциональных вертикалей

7.

Основные показатели
финансовых бюджетов верхнего уровня
(примеры заполнения)

8.

Бюджет доходов и расходов (руб.)
Наименование показателей
Доходы от обычных видов деятельности
Расходы от обычных видов деятельности
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты
Амортизация - всего по ОАО "РЖД"
Прочие
Прочие доходы
Проценты к получению
Доходы от участия в других организациях, включая дивиденды
Доходы от продажи активов
Бюджетные ассигнования
Штрафы, пени, неустойки
Прочие
Прочие расходы
Затраты по кредитам и займам
Прочие
Прибыль (убыток) от продаж
Прибыль (убыток) до налогообложения, (ЕBT)
EBIT
EBITDA
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства
Чистая прибыль (убыток)
Прогноз
1 238,5
(1 204,9)
(385,2)
(116,4)
(413,3)
(182,8)
(107,2)
155,5
1,2
0,8
5,1
2,4
2,5
143,0
(143,2)
(19,2)
(124,0)
33,6
45,9
65,1
247,9
(33,1)
12,8

9. БДДС (косвенный метод) (руб.)

10. Прогнозный баланс (руб.)

Наименование показателей
I Внеоборотные активы
II Оборотные активы
Производственные запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Покупатели и заказчики
Авансы выданные
Перевзнос по налогам и сборам
Персонал
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие
III Капитал и резервы
IV Долгосрочные обязательства
V Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Перед поставщиками и подрядчиками
Авансы полученные
Текущая задолженность по налогам и
сборам
Текущая задолженность перед персоналом
Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
Прочие обязательства
ИТОГО валюта баланса
Сальдо на начало периода
Сальдо на конец периода
3468,8
252,5
81,3
7,3
121,4
45,0
54,4
0,0
5,3
16,7
18,2
18,0
6,2
3184,6
291,1
245,8
86,3
151,8
41,3
71,3
3562,8
218,8
81,3
8,9
104,8
36,9
52,0
0,0
0,3
15,5
3,2
0,0
20,7
3226,8
320,8
234,2
60,4
164,9
44,9
74,0
14,8
18,1
16,0
8,5
6,7
1,0
3 721,0
17,2
10,8
8,4
0,5
3781,81

11.

Платежный баланс как элемент системы
бюджетно-финансового планирования
ОАО «РЖД»

12. Платежные балансы ОАО «РЖД»

Платежные балансы ОАО «РЖД» - управленческие
финансовые документы, регулирующие движение
денежных потоков ОАО «РЖД» в целом, его филиалов и
других структурных подразделений в целях обеспечения
стабильного функционирования и устойчивого развития
ОАО «РЖД» в рамках реализуемой финансовой политики.
Система платежных балансов ОАО «РЖД» направлена на
поддержание финансовой устойчивости и
платежеспособности, оптимизацию уровня дебиторской и
кредиторской задолженности, а также осуществление
контроля за расчетной дисциплиной в ОАО «РЖД».

13. Форма платежного баланса

Форма 3
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС ОАО "РЖД"
НА (МЕСЯЦ, КВАРТАЛ) 2011 ГОДА
Денежные средства
по видам деятельности:
№
статьи
1.
2.
0000
0001
Остатки на счетах на начало периода
Депозиты на начало периода
5100
5210
Поступления в оплату грузовых перевозок
Поступления в оплату пассажирских перевозок
в дальнем следовании
Поступления в оплату пассажирских перевозок
в пригородном сообщении
Поступление выручки от перевозок - всего
Поступление выручки от предоставления услуг
инфраструктуры - всего, в т.ч.:
Поступление выручки от предоставления услуг
локомотивной тяги - всего, в т.ч.:
Поступления от прочих видов деятельности всего, в т.ч.:
Поступления от прочих доходов - всего, в т.ч.:
Бюджетное финансирование
Платежи и поставки, осуществленные за
филиал ОАО "РЖД" - всего, в т.ч.:
Поступления денежных средств от финансовой
деятельности - всего, в т.ч.:
Вовлечение расчетов прошлых лет,
осуществленных под программы текущего года всего, в т.ч.:
Прочие поступления
ИТОГО доходная часть платежного баланса
Финансирование затрат на оплату труда - всего,
в т.ч.:
Отчисления в государственные социальные
фонды - всего, в т.ч.
Расчеты с федеральным бюджетом - всего, в
т.ч.:
Расчеты с бюджетами субъектов РФ и с
местными бюджетами - всего, в т.ч.:
Финансирование расчетов с поставщиками всего, в т.ч.:
Финансирование прочих материальных
расходов - всего, в т.ч.:
Прочие расходы - всего, в т.ч.:
Финансирование расчетов по капитальным
вложениям - всего, в т.ч.:
Финансирование расчетов по реализации
бюджета развития
Погашение кредиторской задолженности
прошлых лет
Финансирование прочих (внереализационных и
операционных) расходов
Направление денежных средств по финансовой
деятельности - всего, в т.ч.:
Возврат выручки - всего, в т.ч.:
ИТОГО расходная часть платежного баланса
5220
5300
5350
5360
5400
5500
5600
5700
5800
5850
5900
5000
1100
1200
1300
1400
1500
1700
1800
2000
2090
2100
2200
2300
2900
1000
2999
3000
4000
9997
9998
9999
Перевозки
Другие
виды
деятельности
3.
4.
Наименование
Селективное управление остатками денежных
средств на счетах
Превышение доходной части платежного
баланса над расходной
Превышение расходной части платежного
баланса над доходной
Переоценка валютных средств на конец периода
(курсовая разница)
Депозиты на конец периода
Остатки на счетах на конец периода
Справочно: Сальдо движения денежных средств
за период
Итого
Инвестиденежные
ционная
Железных
Прочие средства
деятельдорог
ность
5.
6.
7.
8.
тыс. рублей
в том числе:
в платежных балансах филиалов ОАО "РЖД":
Функциональных филиалов ОАО "РЖД" в области:
в
техниконаучной и центральном
платежном
экономического, информапроектноперевозочной ремонтной капитального
балансе
финансового и тизации и конструктордеятельности деятельности строительства
ОАО "РЖД"
социального
связи
ской
обеспечения
деятельности
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

14. Структура платежного баланса филиала

- остаток средств на начало периода
- доходная часть - поступления
- расходная часть - платежи
- финансирование дефицита / перечисление
избыточных средств

15. Классификация видов платежных балансов

по уровню консолидации
по горизонту планирования
по периоду бюджетирования обязательств
по статусу показателей

16. по уровню консолидации

платежный баланс филиала
центральный платежный баланс
консолидированный платежный баланс

17. по горизонту планирования

платежный баланс на месяц
платежный баланс на квартал
платежный баланс на год
платежный календарь (на день, на неделю)

18. по периоду бюджетирования обязательств

платежный баланс (текущие обязательства)
платежный баланс по кредиторской
задолженности (обязательства прошлых
лет)

19. по статусу показателей

платежный баланс
(плановые показатели)
исполненный платежный баланс
(фактические показатели)
оперативный отчет об исполнении
отчет об исполнении

20. Приложения к платежным балансам

по погашению кредиторской задолженности
прошлых лет
по внутрикорпоративным расчетам с ДЗО
по инвестиционным программам
по подготовке к Олимпиаде Сочи-2014
по зарубежным контрактам
по программе безопасности
по другим выделенным проектам

21. Участники системы платежных балансов

Президент
Старший вице-президент по экономике и
финансам
Департамент корпоративных финансов
Департамент «Казначейство»
подразделения аппарата управления,
ответственные за предоставление данных
филиалы

22. Этапы формирования платежных балансов

Сбор данных
Анализ данных
Контроль целевых параметров
Корректировка данных
Формирование платежных балансов филиалов
Формирование центрального платежного баланса
Консолидация платежных балансов
Согласование платежных балансов
Утверждение платежных балансов
Доведение платежных балансов для исполнения
до причастных филиалов и подразделений