Понятие, экономическая сущность и функции налогов. Классификация налогов

1. Налоги и налогообложение

2. Тема 1

Понятие, экономическая
сущность и функции налогов.
Классификация налогов

3. Теории налогов

• Плата граждан государству
– Договорная плата
– Покупка гражданами государственных услуг
Источник доходов государства
Страховой платеж государству
Добровольные взносы граждан
Средство обеспечения расходов государства
Регулятор экономических процессов
– Средство уравнивания доходов
– Встроенные стабилизаторы рыночной экономики

4. Признаки налога

• 1) обязательность платежа;
• 2) индивидуальная безвозмездность налога
(безэквивалентность);
• 3) отчуждение принадлежащего налогоплательщику
имущества в денежной форме;
• 4) абстрактность;
• 5) законность;
• 6) источник финансового обеспечения деятельности
государства или муниципальных образований.

5.

• Налог - обязательный, индивидуальнобезвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц для
финансирования деятельности государства
или муниципальных образований.
• Сбор - обязательный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц, уплата
которого сопровождается предоставлением
его плательщику юридически значимых
действий (получение прав, выдача
разрешений, лицензий) со стороны
государственных (муниципальных) и
уполномоченных органов.

6. Признаки сбора

• обязательность платежа;
• возмездность.

7. Объекты, субъекты и носители налога

Объектом налоговых отношений является движение части
стоимости национального дохода в денежной форме
посредством ее перераспределения и образования целевых
фондов финансовых ресурсов.
Субъектами налоговых отношений в Российской Федерации
выступают:
- юридические и физические лица — в качестве
налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
- Министерство финансов Российской Федерации, финансовые
структуры субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления;
- Федеральная налоговая служба Российской Федерации и ее
территориальные отделения; таможенные органы;
государственные и муниципальные органы исполнительной
власти.
Носителями налогов являются лица, конечные
налогоплательщики, на которых падает фактическое налоговое
бремя

8. Доля налоговых доходов в бюджетах в 2015г.

Федеральный бюджет
87%
Консолидированный
бюджет Владимирской
области
73%
Бюджет г.Владимира
53%

9. Классификация налогов

Налоги
По целям
взимания
По уровню
управления
По видам
ставок
По учету объектов
налогообложения
Нецелевые
(немаркированны
е)
Целевые
(маркированные)
Местные
Региональные
Федеральные
Регрессивные
Прогрессивные
Пропорциональн
ые
Косвенные
Прямые

10. Группы налогов по бюджетной классификации

• Налоги на прибыль,
доходы
• Налоги и взносы на
социальные нужды
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Страховые взносы
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование в
Российской Федерации,
зачисляемые в Пенсионный фонд
РФ
Страховые взносы на обязательное
социальное страхование от
несчастных случаев на
производстве и профессиональных
заболеваний
Страховые взносы на обязательное
медицинское страхование

11. Группы налогов по бюджетной классификации

• Налоги на совокупный
доход
• Налоги на имущество
Единый налог, взимаемый в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения
Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Единый сельскохозяйственный
налог
Налог, взимаемый при применении
патентной системы
Налог на имущество физических
лиц
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Земельный налог

12. Группы налогов по бюджетной классификации

Налоги, сборы и регулярные
платежи за пользование
природными ресурсами
Налог на добычу полезных
ископаемых
Регулярные платежи за добычу
полезных ископаемых (роялти) при
выполнении соглашений о разделе
продукции
Водный налог
Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов
Налоги на товары и услуги,
ввозимые и реализуемые на
территории РФ
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Государственная пошлина
Торговый сбор
Государственная пошлина
Торговый сбор