Понятие налога и его элементы.Виды налогов

1.

Понятие налога и его элементы
Виды налогов

2.

Понятие налога
Под налогом понимается обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в
форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного управления денежных
средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и
(или) муниципальных образований.
Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц, уплата которого является одним из условий
совершения в отношении плательщиков сборов государственными
органами значимых действий, включая предоставление
определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Экономическая сущность налогов сводится к изъятию государством
части валового внутреннего продукта, создаваемого в стране, с целью
формирования единого фонда денежных средств для последующего
финансирования за счет него предоставления государственных
услуг. Функции: Фискальная, Распределительная, Стимулирующая,
Контрольная

3.

За сбор налогов отвечает Федеральная налоговая
служба (ФСН России)
На ее сайте (www.nalog.ru) можно подать
налоговую декларацию, узнать и оплатить
задолженность по налогам. Для налогового
учета
каждому
налогоплательщику
присваивается
Идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН) из 12 цифр.

4.

5.

Элементы налогов
— субъект налога
— объект налогообложения;
— источник налога;
— единица обложения;
— налоговая база;
— налоговый период;
— налоговая ставка;
— налоговый оклад;
— налоговые льготы.

6.

Субъект налога (налогоплательщик) — это юридическое или
физическое лицо, на которое по закону возложена
обязанность платить налог.
Объект налога — это предмет, подлежащий
налогообложению.
Источник налога — вновь созданная стоимость.
Единица обложения (масштаб налога) —количественная
мера измерения объекта обложения
Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная
характеристика объекта налогообложения.
Налоговый период — календарный год или иной период
времени применительно к отдельным налогам, по окончании
которого определяется налоговая база и исчисляется
подлежащая уплате сумма налога.
Отчётный период - по окончании которого уплачиваются
авансовые платежи. По сути налоговый период должен
состоять из нескольких отчётных периодов.
Налоговая ставка (норма налогообложения) — величина
налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости
от предмета (объекта) налогообложения налоговые ставки
могут быть твёрдые (специфические) или процентные
(адвалорные).

7.

Какими бывают налоги?
Самый распространённый налог взимается с дохода, который
мы зарабатываем. Поэтому он называется подоходным налогом.
Каждый раз, получив доход от своего труда или выгодной перепродажи, мы должны поделиться им с государством.
Например, заработав в прошлом году 200 000 рублей, при ставке
подоходного налога в 13% мы уплатим государству 26 тысяч.
Сколько рублей составит наш чистый доход?

8.

Другой вид налогов взымается с имущества,
которым мы владеем.
• Имущественным
налогом
облагается
недвижимость (земля, жилой дом, квартира, гараж)
и некоторые виды движимого имущества
(например,
автомобиль).
Величина
налога
расчитывается как процент от стоимости
имущества или как фиксированная сумма.

9.

10.

Подоходный и имущественный налоги
называются прямыми
Так как их уплачивает именно то лицо, которое
получает выгоду от объекта налогооблажения.

11.

Косвенные налоги
• Государство устанавливает такой налог в виде надбавки к цене на
товар или к тарифу на услугу. Компании включают эти налоги в
цену своей продукции, а потом выплачивают государству
соответствующую налоговую сумму из своей выручки.
• Но в конечном итоге бремя этих налогов несут потребители.

12.

Универсальным косвенным налогом является
налог на добавленную стоимость (НДС)
• Основной в 2023г. считается ставка НДС 20%, на отдельные
товары -10%.
• Некоторые товары, такие, как алкоголь, табачные изделия и
автомобильное топливо, облагаются еще и акцизом. Для этих
товаров доля акциза в цене может доходить до 30-50%.
• С товаров, которые ввозятся из-за рубежа, государство взымает
таможенную пошлину. В результате цены на иностранные
автомобили, ввезенные в Россию, могут быть существенно выше,
чем в стране производства.

13.

Задача
Компания
реализует
собственную
продукцию по цене 700руб. за единицу.
Продукция попадает под стандартную ставку
НДС. По какой цене следует отпускать товар?
Сколько рублей продавец должен отправить в
бюджет?

14.

Вывод!
Выделяют прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги платят с дохода,
имущества или определенного вида
деятельности. Прямые налоги платит
из своих денег компания или гражданин.
Косвенные налоги — те, которые
закладывают в цену: к ним относятся
НДС — налог на добавленную стоимость —
и акцизы. Эти налоги государству
перечисляет продавец товара, работы или
услуги. Но поскольку налог включен
в конечную цену продукта, фактически эти
деньги платит покупатель.

15.

Подоходный налог
(налог на доход физических лиц- НДФЛ)
• Обычные доходы (зарплата, премии, доход от сдачи квартиры в
аренду и др. облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налогом
облагается и та часть дохода, которую работодатель выдает в
натуральной форме (путевка в санаторий, обеды в офисе).
• Некоторые виды дохода освобождены от налога. Это гос.пособия
и пенсии, стипендии, алименты, вносимые работодателем взносы
по договорам ДМС (добровольного мед.страхования) и
пенсионные фонды.

16.

Три вида дохода, которые не подлежат
налогооблажению:
• Доход налогового резидента РФ от продажи
имущества (кроме ЦБ), находившегося в
собственности более трех лет
• Доход, полученный в порядке наследования
• Доход, полученный в результате дарения от
близких родственников (родителей и детей,
бабушек и дедушек, братьев и сестер)

17.

Задача
• За прошлый год Анна Петровна получила следующие
виды дохода: ЗП 120 000руб., возмещение за
командировки 10 000руб., государственную пенсию 40
000руб, наследство от старшей сестры – квартиру
стоимостью 1млн руб. Какой налог на доход физических
лиц уплатит Анна Петровна?

18.

Как уменьшить выплаты по НДФЛ с
помощью налоговых вычетов?
• Налоговый вычет-это сумма, на которую в соответствии с законом можно
уменьшить налоговую базу. Применяются только для тех доходов налоговых
резидентов, которые облагаются по ставке 13%.
• Налоговый вычет при продаже имущества. Если продается недвижимость
(например, квартира ), которой владели менее трех лет, закон дает право
уменьшить налогооблагаемый доход, полученный от продажи квартиры,
на одну из двух величин:
• Фактически произведенные расходы, связанные с получением этого дохода
(т.е.на приобретение квартиры)
• Сумму, не превышающую 1 млн руб.

19.

Задача
Галина продала квартиру, купленную два года
назад за 800 000 рублей, вдвое дороже. Сколько она
может сэкономить за счет налогового вычета?

20.

Отличия налогов от сборов и страховых взносов
Признак налога — его платят в бюджет на безвозмездной основе:
государство не предоставляет налогоплательщику взамен какие-то услуги или
блага.
Когда организации или предприниматели платят сборы, они могут
рассчитывать, что за это госорган совершит для них определенные действия.
Например, выдаст какое-то разрешение или лицензию. Примеры таких
сборов — госпошлина и сбор за пользование объектами животного мира
и водных биологических ресурсов. Также сбор могут взимать
за определенную деятельность в конкретном регионе. Например, фирмы
и ИП, которые занимаются в Москве торговлей, платят торговый сбор.
Страховые взносы, как и налоги, обязательны к уплате. Их должны платить
все организации и ИП. Платежи через налоговую поступают
в государственные внебюджетные фонды — медицинского и социального
страхования — и идут на социальную поддержку граждан, а также выплату
пенсий.
В отличие от налогов, страховые взносы можно назвать возмездным
платежом. Если работодатель регулярно отчисляет за сотрудника взносы
в госфонды, человек может рассчитывать на установленные законом выплаты
при наступлении страхового случая. Например, получать пенсию при
достижении пенсионного возраста или пособие по больничному листу, если
заболеет и временно не сможет работать.