Проверка расчетов с подотчетными лицами

1.

Проверка расчетов с
подотчетными лицами
(счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»)

2.

Раскрытие вопросов
по теме:
Объекты проверки
Последовательность проверки
Задачи проверки
Источники информации
Способ проверки

3.

Объекты проверки
Составляющие анализа и оценки отнесения расходов с подотчетными лицами следующие:
анализ соответствия затрат, указанных в авансовых отчетах, задачам, которые они призваны
решить;
присутствие в архиве подтверждающей документации;
проверка оформления приказов, в тексте которых речь идет о направлении работников в
служебную командировку;
правильность расчета взносов НДС, предназначенных для возмещения компании из бюджета;
хранение счетов-фактур, помогающих возместить НДС касаемо материальных ценностей,
купленных подотчетными лицами;
анализ остаточных сумм в завершении периода, относящихся к счету 71.

4.

Последовательность
проверки:
Подготовительный этап
Включает составление программы анализа документов и
важных показателей деятельности предприятия. Специалист
обговаривает с заказчиком цели проведения проверки и
уточняет сроки передачи заключения о проделанной работе.

5.

Получение данных
Эксперт запрашивает необходимые документы
для изучения и расчетов, знакомится со
структурой предприятия.

6.

Процесс
проверки
Осуществляется анализ
отчетности, вычисляются
соответствия одних показателей
другим.

7.

Заключение
Специалист на основании проверки формирует акт проверки .
Каждая помарка или оплошность, допущенные в бухучете, должны
подтверждаться конкретными аудиторскими доказательствами.

8.

Задачи проверки:
контроль соответствия лиц, которым выдали
деньги под расчет, сотрудникам, претендующим на
это по закону, утвержденным директором
компании;
соблюдение запрета на передачу авансовых
платежей под подпись наемному персоналу, не
отчитавшемуся за переданные суммы;
анализ соответствия затрат, указанных в
авансовых отчетах, задачам, которые они призваны
решить;
присутствие в архиве подтверждающей
документации;

9.

Источники
информации:
Бухгалтерская
отчетность
Бухгалтерский
баланс , форма
№1
Отчет о движении денежных
Источниками информации
средств
являются все учетные регистры
бухгалтерского учета:
Главная книга
Приложение к
бухгалтерскому
балансу, форма
№4
Отчет о
задолженности

10.

Способ проверки:
Проверка осуществляется сплошным способом.
Сплошная проверка – детальное изучение всей
первичной документации предприятия, регистров
учета и содержания бухгалтерской отчетности.
Применяется при аудите малочисленных операций,
связанных с высоким финансовым риском: валютных,
с фондовыми ценностями и других

11.

При этом устанавливается: соблюдение правил
выдачи авансов; своевременность
предоставления авансовых отчетов;
целесообразность и законность использования
подотчетных сумм; правильность оформления
документов, приложенных к авансовым отчетам;
порядок погашения оправдательных документов
с целью предотвращения их повторного
использования; своевременность возврата
неизрасходованных подотчетных сумм.
Совет: Используйте ссылки для перехода на
другую страницу в вашей презентации. Ссылки
лучше всего работают для подобных страниц!
Как: Выделите текст, нажмите на символ ссылки
на панели инструментов и выберите страницу
вашей презентации, которую вы хотите связать.
Пожалуйста, удалите эту запись после
редактирования страницы. Спасибо!