Экономическая сущность налогов и налоговая система Республики Казахстан

1. Тема 1. Экономическая сущность налогов и налоговая система Республики Казахстан.

Автор: Жолдоякова Г.Е.

2. Вопросы:

Экономическое содержание и функции
налогов.
Понятие элемента налога.
Принципы налогообложения в налоговой
системе РК.

3.

Налоги – это законодательно
установленные государством в
одностороннем порядке обязательные
денежные платежи в бюджет,
производимые в определенных размерах
и в установленные сроки, носящие
безвозвратный и безвозмездный характер

4. А.Смит «Исследование о природе и причинах богатства народов», 1776 г

Принцип справедливости;
Принцип определенности;
Принцип удобности;
Принцип экономии;
Хозяйственная самостоятельность
плательщика;

5. Теория налогообложения:

Ф.Аквинский (1226-1274): «Налоги –
дозволенная форма грабежа»
Ш.Монтескье (1689-1755): «Ничто не требует
столько мудрости и ума, как определение
той части, которую у подданных забирают,
и той которую оставляют им»
А.Смит (1723-1790): «Налоги для тех, кто их
выплачивает, – это не признак рабства, а
признак свободы»

6. Налоги носили разные названия:

Steure (поддержка)
Duty (обязательство)
Tax (такса)
Import (обязательный платеж)
Подать (принудительный платеж)
Зякет (часть скота), ушур (часть урожая)

7. Кривая Лаффера

8. Признаки налогов:

Экономические
-
-
признаки:
безвозвратное
взимание налога;
характерен
определенный размер
платежа;
фиксированность
сроков уплаты налога;
сумма налога
поступает в бюджет
Юридические
-
-
признаки:
установление налога
государством;
существование налога
в правовой форме;
налог является
обязательным
платежом
принудительный
характер

9. Основные функции налога

Функции
налогов
Фискальная
функция
Регулирующая
функция
Перераспределительная
функция

10. Понятие элемента налога.

Недоимка
Налоговая
льгота
Субъект
налога
Элементы
налогообложения
Налоговая
задолженность
Оклад
налога
Налоговый
период
Носитель
налога
Объект
налога
Налоговая
база
Налоговая
ставка

11. Налоговая система – это совокупность всех видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, принципов, способов и методов

взимания, а также
законодательных актов РК и
органов налоговых служб.

12. 2 вида налоговых систем:

1) Шедулярная;
2) Глобальная.

13. Классификация налогов:

Прямые налоги
Реальные
налоги
земельный
налог
на
имущество
налог
на
транспорт
Личные
налоги
индивидуал
ьный
подоходный
налог
корпоративн
ый
подоходный
налог
Косвенные налоги
Акцизы
Налог на
добавленную
стоимость
Налог на
подакцизн
ые виды
товаров
Таможенные
пошлины
Облагаем по
ый
происхожде
оборот
нию:
Облагаем
экспортные,
ый
импорт.
импортные,
транзитные

14. По субъектам можно выделить:

-Налоги с юридических лиц;
-Налоги с физических лиц
В зависимости от
территориального уровня:
-Общегосударственные
-Местные

15. В качестве инструмента бюджетного регулирования:

-Закрепленные;
-Регулирующие
В зависимости от характера
использования:
-Налоги общего назначения;
-Целевые

16. Особенности построения налоговой системы РК

Налоговая система
Налоговая система
РК - двухуровневая
РК построена на 6
принципах
Налогообложение в Республике
Казахстан предусматривает 2 режима:
общеустановленный порядок и
упрощенный порядок налогообложения

17.

Способы
уплаты
налогов
Кадастровый
способ
По
декларации
У источника
получения
дохода
На основе
патента

18. Реформирование налоговой системы Республики Казахстан

Периоды
Первый период
1991-1994 гг
Второй период
1995-1999 гг.
Третий период
2000 -2007 гг.
Четвертый
период
с 2008 года
Эволюционные тренд
реформирования
налоговой системы
Формирование
налоговой системы
Цель и задачи
Формирования
налоговой
системы
приспособленной к функционированию в
условиях
развивающейся
системы
рыночных отношении
Начало
налоговой Разработка налогового законодательства,
реформы
его исправление на основе полученных
результатов
и
опыта
в
условиях
транзитной экономики
Становление
и Качественные преобразования, внесение
развитие
налоговой изменений
в
налоговую
систему,
системы
стимулирование
предпринимательской
деятельности
Концептуальная
Последовательные шаги по дальнейшему
проработка налогового совершенствованию налогового законодазаконодательства
тельства,
рационализация
налоговой
политики, систематизация налогообложения и совершенствование налогового
администрирования